Nel corso degli anni, i legislatori hanno scritto numerose righe nel codice fiscale per attenuare il colpo dei costi aggiuntivi che i lavoratori autonomi devono sostenere mentre fare affari. Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato a dicembre 2017 ed efficace a partire dallanno fiscale 2018, ha apportato diverse modifiche alle detrazioni fiscali dei lavoratori autonomi. Molte di queste modifiche sono temporanee e scadranno nel 2025, ma altre sono permanenti.
La legge colpisce le piccole imprese in molti modi, in particolare tramite un 20% detrazione del reddito dimpresa qualificato per le attività di trasferimento, ovvero quelle che pagano le tasse tramite contribuenti individuali anziché tramite una società.
Alcune detrazioni che sono state eliminate includono:
- Detrazione di intrattenimento e indennità accessoria
- Detrazione delle spese di parcheggio, trasporto di massa o pendolarismo dei dipendenti
- Nazionali detrazione delle attività di produzione
- Detrazione delle spese di lobbying locale
- Detrazione di spese legali o di transazione in un caso di molestie sessuali, quando la transazione è soggetta a non divulgazione
Per tenerti aggiornato su eventuali modifiche necessarie ai pagamenti delle imposte trimestrali stimati, è necessario esaminare le imposte e le detrazioni più comuni per i lavoratori autonomi.
Key Tak eaways
- Il Taxes Cuts and Jobs Act, entrato in vigore nel 2018, includeva una serie di modifiche alle detrazioni fiscali per i lavoratori autonomi.
- Se se sei un lavoratore autonomo, è importante rivedere ciò che ti è consentito detrarre ogni anno per rendere la tua attività il più redditizia possibile.
- Esistono due modi per calcolare una detrazione per una casa ufficio e un veicolo utilizzato per scopi commerciali. Vale la pena fare calcoli per entrambi i metodi per vedere quale è finanziariamente più vantaggioso.
- I pasti con i clienti e i viaggi daffari sono deducibili, ma i pasti inclusi nellintrattenimento potrebbero non esserlo, secondo il TCJA.
- I premi per lassicurazione che acquisti per proteggere la tua attività e per lassicurazione sanitaria sono detrazioni legittime. E non dimenticare i costi di avvio, pubblicità e piano pensionistico.
GUARDA: 8 vantaggi fiscali per i lavoratori autonomi
1. Imposta sul lavoro autonomo
Limposta sul lavoro autonomo si riferisce alle tasse Medicare e Social Security che i lavoratori autonomi devono pagare. Ciò include liberi professionisti, appaltatori indipendenti e proprietari di piccole imprese. laliquota dellimposta sulloccupazione è del 15,3%, che include il 12,4% per la previdenza sociale e il 2,9% per Medicare.
Datori di lavoro e dipendenti condividono limposta sul lavoro autonomo. Ciascuno paga il 7,65%. I lavoratori autonomi pagano il totale da soli.
Se il reddito supera una certa soglia, si applica unaliquota fiscale Medicare aggiuntiva dello 0,9%. le cifre sono:
Le soglie di reddito per limposta Medicare aggiuntiva si applicano non solo al reddito da lavoro autonomo ma al tuo salario combinato, indennità e reddito da lavoro autonomo. Quindi, se hai $ 100.000 di reddito da lavoro autonomo e il tuo coniuge ha $ 160.000 di stipendio da dipendente, dovrai pagare limposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% sui $ 10.000 per i quali il tuo reddito congiunto supera la soglia di $ 250.000.
Pagare tasse extra per essere il capo di te stesso non è divertente. La buona notizia è che limposta sul lavoro autonomo ti costerà meno di quanto potresti pensare perché puoi detrarre metà dellimposta sul lavoro autonomo dal tuo reddito netto quando calcoli limposta sul reddito. LIRS considera la parte “datore di lavoro” dellimposta sul lavoro autonomo come una spesa aziendale e ti consente di detrarla di conseguenza.
È importante si noti che limposta sul lavoro autonomo si riferisce alle tasse di previdenza sociale e Medicare, simili alla FICA pagata da un datore di lavoro. Quando un contribuente prende una detrazione della metà dellimposta sul lavoro autonomo, è solo una detrazione per il calcolo di quella imposta sul reddito del contribuente. Non riduce i guadagni netti del lavoro autonomo né riduce limposta sul lavoro autonomo.
Ricorda che stai pagando il primo 7,65% se sei un lavoratore autonomo o lavori per qualcun altro. E quando lavori per qualcun altro, paghi indirettamente la parte del datore di lavoro perché sono soldi che il tuo datore di lavoro non può permettersi di aggiungere al tuo stipendio.
Tuttavia, il Coronavirus, Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES Act) è stato firmato in legge nel marzo del 2020, che ha apportato modifiche a determinate norme fiscali. I lavoratori autonomi possono differire il pagamento del 50% della tassa di previdenza sociale imposta ai sensi della sezione 1401 (a) dellInternal Revenue Code sui guadagni netti da reddito di lavoro autonomo per il periodo che inizia il 27 marzo 2020 e termina il 31 dicembre , 2020.(La sezione 2302 della legge CARES definisce questo periodo “periodo di differimento dellimposta sui salari”).
I lavoratori autonomi determinano il loro reddito netto da lavoro autonomo e le detrazioni in base metodo di contabilità. La maggior parte dei lavoratori autonomi utilizza il metodo di contabilità in contanti e pertanto includerà tutto il reddito effettivamente o costruttivamente percepito durante il periodo e tutte le detrazioni effettivamente pagate durante il periodo per la determinazione del reddito netto da lavoro autonomo.
2. Home Office
La detrazione home office è una delle più complesse di tutte. In breve, il costo di qualsiasi spazio di lavoro che utilizzi regolarmente ed esclusivamente per la tua attività, indipendentemente dal fatto che tu lo affitti o lo possiedi, può essere detratto come spesa per lhome office.
Sei fondamentalmente sul sistema dellonore, ma dovresti essere pronto a difendere la tua detrazione in caso di audit IRS. Un modo per farlo è preparare un diagramma del tuo spazio di lavoro, con misurazioni accurate, nel caso ti venga richiesto di inviare queste informazioni per convalidare la tua detrazione, che utilizza la metratura del tuo spazio di lavoro nel suo calcolo.
Oltre allo spazio ufficio stesso, le spese che puoi detrarre per il tuo ufficio a casa includono la percentuale aziendale di interessi ipotecari deducibili, ammortamento della casa, utenze, assicurazione del proprietario e riparazioni che paghi durante lanno .
Se il tuo ufficio occupa il 15% della tua casa, ad esempio, il 15% della bolletta elettrica annuale diventa deducibile dalle tasse. Alcune di queste detrazioni, come gli interessi ipotecari e lammortamento della casa, si applicano solo a coloro che possiedono piuttosto che affittare il loro spazio ufficio a casa.
Come calcolare la detrazione del ministero degli interni
Hai due scelte per calcolare la detrazione del ministero degli interni: il metodo standard o lopzione semplificata e non è necessario utilizzare lo stesso metodo ogni anno. Il metodo standard richiede di calcolare le spese effettive del tuo ufficio a casa e di tenere registri dettagliati in caso di verifica.
Lopzione semplificata ti consente di moltiplicare una tariffa determinata dallIRS per il tuo metratura home office. Per utilizzare lopzione semplificata, il tuo ufficio a casa non deve essere più grande di 300 piedi quadrati e non puoi detrarre lammortamento o le detrazioni dettagliate relative alla casa.
Lopzione semplificata è una scelta chiara se hai poco tempo o non riesci a raccogliere buoni registri delle tue spese deducibili per lhome office. Tuttavia, poiché lopzione semplificata è calcolata come $ 5 per piede quadrato, con un massimo di 300 piedi quadrati, il massimo che potrai detrarre è $ 1.500.
Se vuoi assicurarti di richiedere la più grande detrazione da ufficio a cui hai diritto, ti consigliamo di calcolare la detrazione utilizzando sia il metodo normale che quello semplificato. Se scegli il metodo standard, calcola la detrazione utilizzando il modulo IRS 8829, Spese per uso aziendale della tua casa.
3. Fatture Internet e telefono
Indipendentemente dal fatto che tu richieda la detrazione per lufficio domestico, puoi detrarre la parte aziendale delle spese per telefono, fax e Internet. La chiave è detrarre solo le spese direttamente correlate alla tua attività. Ad esempio, potresti detrarre i costi relativi a Internet per la gestione di un sito web per la tua attività.
Se disponi di una sola linea telefonica, non dovresti detrarre lintera fattura mensile , che include sia luso personale che quello lavorativo. Secondo il sito web dellIRS, “Non puoi detrarre il costo del servizio telefonico locale di base (comprese eventuali tasse) per la prima linea telefonica che hai a casa, anche se hai un ufficio a casa tua. “Tuttavia, puoi detrarre il 100% del costo aggiuntivo delle chiamate di lavoro a lunga distanza o il costo di una seconda linea telefonica dedicata esclusivamente alla tua attività.
4. Premi dellassicurazione sanitaria
Se sei un lavoratore autonomo, paghi i premi dellassicurazione sanitaria e non sei idoneo a partecipare a un piano tramite il datore di lavoro del tuo coniuge, puoi detrarre i premi assicurativi per la salute, lodontoiatria e lassistenza a lungo termine qualificata (LTC).
Puoi anche detrarre i premi che hai pagato per fornirti la copertura il coniuge, i tuoi familiari a carico e i tuoi figli che avevano meno di 27 anni a fine anno, anche se non sono dipendenti dalle tue tasse. Calcola la detrazione utilizzando il foglio di lavoro sulla deduzione dellassicurazione sanitaria per lavoro autonomo nella pubblicazione IRS 535.
5. Pasti
Un pasto è deducibile dalle tasse spese aziendali quando viaggi per lavoro, a una conferenza di lavoro o per intrattenere un cliente.Il pasto non può essere sontuoso o stravagante date le circostanze e, in passato, si poteva detrarre solo il 50% del costo effettivo del pasto se si conservano le ricevute o il 50% dellindennità pasto standard se si tiene un registro del tempo , luogo e scopo commerciale del tuo viaggio ma non le ricevute effettive dei pasti.
Tuttavia, la detrazione è stata modificata, in base al Testo Unico degli Stanziamenti, 2021, HR 133, Indennità temporanea di una detrazione completa per pranzi di lavoro. La fattura consente temporaneamente una detrazione del 100% delle spese aziendali per i pasti (anziché lattuale 50%) purché la spesa sia per cibo o bevande fornite da un ristorante. Questa disposizione è efficace per spese sostenute dopo il 31 dicembre 2020 e scade alla fine del 2022.
Lindennità per i pasti standard è la M & Tariffa IE, disponibile sul sito web della US General Services Administration (GSA) per ogni anno fiscale. Il pranzo che mangi da solo alla scrivania i Non è deducibile dalle tasse.
Inoltre, prima del Tax Cuts and Jobs Act, i pasti e le spese di intrattenimento erano considerati allunisono. Per gli anni fiscali 2018 e successivi, secondo il sito web dellIRS, “se cibo o bevande vengono forniti durante o in occasione di un evento di intrattenimento e il cibo e le bevande sono stati acquistati separatamente dallintrattenimento o il costo di cibo e bevande è stato indicato separatamente da il costo dellintrattenimento su uno o più conti, fatture o ricevute, potresti essere in grado di detrarre i costi indicati separatamente come spese per i pasti. “Tuttavia, se i pasti non sono identificati separatamente sulla ricevuta, non può essere detratto affatto.
6. Viaggio
Per essere considerato una detrazione fiscale, il viaggio di lavoro deve durare più a lungo di una normale giornata lavorativa, dormire o riposare e prendere posto lontano dallarea generale della tua sede fiscale (di solito, fuori dalla città in cui si trova la tua attività).
La distribuzione di biglietti da visita durante laddio al celibato a Las Vegas del tuo amico non rende il tuo viaggio deducibile dalle tasse.
Inoltre, essere consi derivato da un viaggio di lavoro, dovresti avere uno scopo aziendale specifico pianificato prima di partire e devi effettivamente impegnarti in attività commerciali, come trovare nuovi clienti, incontrare clienti o apprendere nuove competenze direttamente correlate alla tua attività, mentre sei in la strada. Distribuire biglietti da visita in un bar durante laddio al celibato del tuo amico non renderà il tuo viaggio a Las Vegas deducibile dalle tasse.
Conserva registrazioni e ricevute complete e accurate per le tue spese di viaggio daffari e attività, poiché questa detrazione è spesso soggetta al controllo dellIRS.
Le spese di viaggio deducibili includono il costo del trasporto da e per la destinazione (come la tariffa dellaereo), il costo trasporto a destinazione (come noleggio auto, tariffa Uber o biglietti della metropolitana), alloggio e pasti.
Non puoi detrarre spese sontuose o stravaganti, ma non non devi nemmeno scegliere le opzioni più economiche disponibili. Non dimenticare che tu, non i tuoi colleghi contribuenti, pagherai la maggior parte delle spese di viaggio, quindi è nel tuo interesse mantenerle ragionevoli.
Il tuo viaggio le spese per affari sono deducibili al 100%, tranne i pasti che sono limitati al 50% Se il tuo viaggio unisce lutile al dilettevole, le cose si complicano molto; in poche parole, puoi detrarre solo le spese relative alla parte lavorativa del tuo viaggio.
Se il tuo coniuge (che non lavora per te come dipendente) si unisce a te su un viaggio di lavoro, ad esempio, puoi detrarre solo la parte dei costi di alloggio e trasporto che sarebbero stati sostenuti se avessi viaggiato da solo. Non dimenticare che anche la parte lavorativa del tuo viaggio deve essere pianificata in anticipo.
7. Uso del veicolo
Quando usi lauto per affari , le tue spese per questi viaggi sono deducibili dalle tasse. Assicurati di tenere registrazioni eccellenti della data, del chilometraggio e dello scopo di ogni viaggio e non cercare di rivendicare i viaggi in auto personali come viaggi in auto di lavoro.
Puoi calcolare la detrazione utilizzando la tariffa chilometrica standard determinata annualmente dallIRS o le tue spese effettive.
Le tariffe chilometriche standard sono 57,5 centesimi per miglio nel 2020 e 56 centesimi per miglio nel 2021.
Lutilizzo della tariffa chilometrica standard è più semplice perché richiede una registrazione e un calcolo minimi. Basta annotare le miglia lavorative percorse e le date in cui le percorri. Quindi, moltiplica le miglia aziendali annuali totali per la tariffa di miglia standard. Questo importo è la tua spesa deducibile.
Per utilizzare il metodo delle spese effettive, devi calcolare la percentuale di guida che hai fatto per lavoro durante tutto lanno, nonché il costo totale di esercizio della tua auto, inclusi ammortamenti, gas, cambi dolio, tasse di registrazione, riparazioni e assicurazione auto. Se hai speso $ 3.000 per le spese di esercizio dellauto e hai utilizzato lauto per affari il 10% delle volte, la detrazione sarebbe di $ 300.
Se desideri utilizzare la tariffa chilometrica standard su unauto che possiedi, devi utilizzare questo metodo nel primo anno in cui lauto è disponibile per luso nella tua attività. Negli anni successivi, puoi scegliere di utilizzare la tariffa chilometrica standard o passare alle spese effettive. Se stai noleggiando un veicolo e desideri utilizzare la tariffa chilometrica standard, devi utilizzare la tariffa chilometrica standard in ogni anno del periodo di noleggio.
Come con il detrazione da casa, può valere la pena calcolare la detrazione in entrambi i modi in modo da poter richiedere limporto maggiore.
8. Interessi
Interessi su un prestito aziendale da una banca è una spesa aziendale deducibile dalle tasse. Se un prestito viene utilizzato sia per scopi aziendali che personali, la parte commerciale della spesa per interessi del prestito viene allocata in base alla destinazione dei proventi del prestito.
Tu bisognerà tracciare lerogazione di fondi per usi vari se lintero prestito non viene utilizzato per attività legate allattività imprenditoriale. Gli interessi della carta di credito non sono deducibili dalle tasse quando si sostengono gli interessi per acquisti personali, ma quando si applicano agli acquisti aziendali, sono deducibili dalle tasse.
Detto questo, è sempre più conveniente spendere solo i soldi che hai già e non incorrere in alcuna spesa per interessi. Una detrazione fiscale ti dà solo alcuni dei tuoi rimborso, non tutto, quindi cerca di evitare di prendere denaro in prestito. Per alcune aziende, tuttavia, il prestito può essere lunico modo per iniziare e funzionare, per sostenere lattività durante periodi lenti o per accelerare i periodi di punta.
9. Pubblicazioni e abbonamenti
Il costo di riviste specializzate, periodici e libri direttamente correlati alla tua attività è deducibile dalle tasse. Un quotidiano , ad esempio, non sarebbe sufficientemente specifico per essere considerato una spesa aziendale. Un abbonamento a “Nation” s Restaurant News “sarebbe deducibile dalle tasse se sei il proprietario di un ristorante e il modernista da diverse centinaia di dollari di Nathan Myhrvold Il cofanetto “Cuisine” è un legittimo acquisto di libri per uno chef personale di alto livello autonomo.
10. Istruzione
Eventuali spese di istruzione desideratededurre deve essere correlato al mantenimento o al miglioramento delle tue capacità per la tua attività esistente. Il costo delle lezioni per prepararsi a una nuova linea di lavoro non è deducibile.
Se sei un consulente immobiliare, segui un corso chiamato “Investimenti immobiliari Analisi “per rispolverare le tue abilità sarebbe deducibile dalle tasse, ma un corso su come insegnare lo yoga non lo sarebbe.
11. Assicurazione aziendale
Paghi premi per qualsiasi tipo di assicurazione a protezione della tua attività, come assicurazione contro gli incendi, assicurazione del credito, assicurazione auto su un veicolo aziendale o assicurazione di responsabilità aziendale? In tal caso, puoi detrarre i premi.
Ad alcune persone non piace pagare i premi assicurativi perché li percepiscono come uno spreco di denaro se non devono mai presentare una richiesta di risarcimento. La detrazione fiscale dellassicurazione aziendale può aiutare ad alleviare questa avversione.
12. Affitto
Se affittate uno spazio ufficio, potete detrarre limporto paghi laffitto. Puoi anche detrarre gli importi pagati per qualsiasi attrezzatura noleggiata. E se devi pagare una commissione per annullare un contratto di locazione, anche quella spesa è deducibile.
Ma non puoi detrarre le spese di affitto su qualsiasi proprietà che possiedi, anche parzialmente. Inoltre, laffitto deve essere di importo ragionevole. La necessità di un test di ragionevolezza si verifica in genere quando tu e il proprietario siete imparentati, ma laffitto è considerato ragionevole se è lo stesso importo che paghereste a uno sconosciuto.
13. Costi di avvio
LIRS di solito richiede di detrarre le spese maggiori nel tempo come spese in conto capitale piuttosto che tutte in una volta. Tuttavia, puoi detrarre fino a $ 5.000 di costi per lavvio di unimpresa nel primo anno di attività o attività commerciale attiva.
Esempi di costi di avvio deducibili dalle tasse includono ricerche di mercato e viaggi -costi correlati per avviare la tua attività, individuare potenziali sedi di attività, pubblicità, spese legali e parcelle dei contabili.
La detrazione di $ 5.000 viene ridotta dellimporto che supera il costo totale di avvio $ 50.000. Se crei una società o una LLC per la tua attività, puoi detrarre fino a $ 5.000 in più in costi organizzativi come le spese di deposito statali e le spese legali.
Anche gli onorari professionali di consulenti, avvocati, contabili e simili sono deducibili in qualsiasi momento, anche se non sono costi di avviamento.
Le spese aziendali come lacquisto di attrezzature o veicoli non sono considerate costi di avvio, ma possono essere ammortizzate o ammortizzate come spese in conto capitale.
Account SEP: Jessica Perez
14. Pubblicità
Paghi per annunci su Facebook o Google, un cartellone pubblicitario, uno spot televisivo o volantini spediti per posta? I costi sostenuti per pubblicizzare la tua attività sono deducibili dalle tasse.
Puoi persino detrarre il costo della pubblicità che incoraggia le persone a fare donazioni in beneficenza, mettendo anche il nome della tua attività prima il pubblico nella speranza di acquisire clienti. Un cartello che pubblicizza “Holiday Toy Drive sponsorizzato da Robert” s Hot Dogs “, ad esempio, sarebbe deducibile dalle tasse.
15. Contributi per il piano pensionistico
Una detrazione che puoi prendere per te stesso che è particolarmente utile è la detrazione per i contributi del piano pensionistico autonomo. I contributi a SEP-IRA, SIMPLE IRA e solo 401 (k) riducono la tua fattura fiscale ora e ti aiutano ad accumulare guadagni sugli investimenti differiti per dopo.
Inoltre, puoi contribuire con un altro 25% dei tuoi guadagni netti di lavoro autonomo dopo aver detratto metà dellimposta sul lavoro autonomo e dei contributi per te stesso. I contributi massimi totali non possono superare $ 57.000 per il 2020 e $ 58.000 per il 2021 (senza contare i contributi di recupero di $ 6.500, se idonei) per entrambe le categorie di contribuzione, con un lavoratore autonomo 401 (k).
I limiti di contribuzione variano in base al tipo di piano e lIRS adegua i massimali ogni anno. Ovviamente, non puoi contribuire più di quanto guadagni e questo vantaggio ti aiuterà solo se avrai profitti sufficienti per trarne vantaggio.
The Bottom Line
La maggior parte delle detrazioni fiscali per le piccole imprese è più complicata di quanto descritto in questa breve panoramica: dopotutto è il codice fiscale degli Stati Uniti, ma ora hai una buona introduzione alle nozioni di base.
Sono disponibili più detrazioni di quelle elencate qui, ma queste sono tra le più grandi. Sono inoltre deducibili forniture per ufficio, commissioni per lelaborazione delle carte di credito, spese per la preparazione delle imposte e riparazioni e manutenzione di proprietà e attrezzature aziendali.
Tuttavia, altre spese aziendali possono essere ammortizzate, ciò significa che puoi detrarre una piccola quantità del costo ogni anno per diversi anni.
Ricorda, ogni volta che non sei sicuro che un costo sia una spesa aziendale legittima, chiediti , “Questa è una spesa ordinaria e necessaria nel mio settore di lavoro?” Questa è la stessa domanda che lIRS chiederà quando esaminerà le detrazioni se sei sottoposto a verifica. Se la risposta è no, non accettare la detrazione.
E se non sei sicuro, chiedi aiuto a un professionista per la dichiarazione dei redditi aziendale da un ragioniere pubblico certificato (CPA).