Impuesto especial

¿Qué es un impuesto especial?

Un impuesto especial es un impuesto legislado sobre bienes o servicios específicos en la compra, como combustible, tabaco y alcohol. Los impuestos especiales son impuestos intranacionales impuestos dentro de una infraestructura gubernamental en lugar de impuestos internacionales impuestos a través de las fronteras del país. Un impuesto federal al consumo generalmente se recauda por las ventas de combustible para motores, boletos de avión, tabaco y otros bienes y servicios.

Cómo funciona un impuesto especial

Los impuestos especiales son principalmente para empresas. Los consumidores pueden ver o no el costo de los impuestos especiales directamente. Muchos de los impuestos especiales los pagan los comerciantes que luego pasan el impuesto a los consumidores a través de precios más altos. Los comerciantes pagan impuestos especiales a los mayoristas y tienen en cuenta los impuestos especiales en el precio de los productos, lo que aumenta el precio minorista en general. Sin embargo, existen algunos impuestos especiales que el consumidor paga directamente, incluidos los impuestos a la propiedad y los impuestos especiales sobre ciertas actividades de la cuenta de jubilación. >

Los gobiernos federales, estatales y locales tienen la autoridad para instituir impuestos especiales. Si bien el impuesto sobre la renta es el principal generador de ingresos para los gobiernos federales y estatales, los ingresos por impuestos especiales también constituyen una pequeña parte de los ingresos totales.

Los impuestos especiales son principalmente un impuesto comercial, por separado de otros impuestos que debe pagar una empresa, como impuestos sobre la renta. Las empresas que cobran y reciben impuestos especiales deben presentar el Formulario 720 de declaración de impuestos especiales federales trimestralmente e incluir pagos trimestrales. Los recaudadores comerciales de impuestos especiales también deben mantener sus obligaciones de traspasar los impuestos especiales a los gobiernos estatales y locales según se requiera. A los comerciantes se les pueden permitir deducciones o créditos en sus declaraciones de impuestos sobre la renta anuales relacionados con los pagos de impuestos especiales.

Los impuestos especiales pueden clasificarse en una de dos categorías: ad valorem y específicos. Los impuestos especiales al consumo ad valorem son tasas porcentuales fijas que se aplican a bienes o servicios particulares. Los impuestos específicos son montos fijos en dólares que se aplican a ciertas compras. En algunos casos, los gobiernos cobran impuestos especiales sobre bienes que tienen un alto costo social, como los cigarrillos y el alcohol, y por esta razón, estos impuestos a veces se denominan impuestos al pecado. En general, los impuestos especiales que generan ingresos más importantes en los EE. UU. Provienen del combustible para motores, boletos de avión, tabaco, alcohol, bienes relacionados con la salud y servicios relacionados con la salud.

El Servicio de Impuestos Internos proporciona orientación sobre impuestos especiales en la Publicación 510.

Impuestos especiales ad valorem

Ad valorem es una frase en latín que literalmente significa «según el valor». Un impuesto ad valorem se cobra por porcentaje. Esto da como resultado un impuesto especial que se basa en el valor del producto o servicio. Por ejemplo, el IRS aplica un impuesto especial del 10% a los servicios de bronceado en interiores. Esto significa que si un salón de bronceado cobra $ 100 por una sesión de bronceado, debe pagar al IRS $ 10 en impuestos especiales. De manera similar, si la empresa cobra $ 200 por el bronceado, debe pagar $ 20 impuestos especiales. Otros tipos de Los impuestos especiales al consumo incluyen armas de fuego (10%), boletos de avión (7.5%) y camiones pesados (12%). Los impuestos sobre la propiedad también pueden considerarse un tipo de impuesto especial ad valorem.

Impuestos especiales específicos

A menudo, impuestos al pecado sobre productos específicos como la cerveza y el alcohol serán gravados a nivel federal y también gravados fuertemente por el estado, lo que aumentará el costo de estos artículos. Por ejemplo, Nueva York tiene un impuesto especial específico de $ 4.35 por paquete de cigarrillos de 20. Combinando esto con el impuesto federal de $ 1.01, los impuestos especiales solo son $ 5.36. Estos impuestos tienen un impacto considerable en el consumidor.

Impuestos especiales sobre cuentas de jubilación

Los impuestos especiales también se cargan en algunas actividades de cuentas de jubilación. Mucha gente está familiarizada con estos impuestos como sanciones. Se aplica un impuesto especial del 6% al exceso de contribuciones a la cuenta de jubilación individual (IRA) que no se corrigen en la fecha límite correspondiente. Se aplica una multa de impuesto especial del 10% a las distribuciones de ciertas IRA y otros planes calificados cuando un inversionista realiza retiros antes de los 59.5 años.

Además, se cobra una multa de impuesto especial del 50% cuando los inversores no toman las distribuciones mínimas obligatorias requeridas de ciertas cuentas de jubilación. Las distribuciones mínimas requeridas son obligatorias después de los 72 años (para cualquier persona que cumpla 70,5 años en 2020 o después) para las cuentas IRA tradicionales y varios otros planes de ahorro para la jubilación con impuestos diferidos.