Si es nuevo en el mundo de la reubicación corporativa o se ha oxidado un poco, el término «impuesto de reubicación bruto ups ”puede ser confuso. ¡No se preocupe! No necesita ser un CPA para comprender cómo funcionan los impuestos de reubicación. En los cinco minutos que lleva leer este manual, puede dominar los conceptos básicos que todo profesional de recursos humanos y contratación debe saber.
Lo primero es lo primero:
Los impuestos de reubicación han cambiado
Hasta hace poco, los gastos de reubicación corporativos (para empleadores) y los beneficios (para empleados) se trataban de manera diferente bajo el impuesto del IRS En los viejos tiempos, no todos los beneficios de reubicación estaban sujetos a impuestos. Ciertos beneficios eran excluibles o deducibles en una reubicación que cumplía con la regla de 50 millas del IRS, lo que significa que no se debían impuestos. Pero la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 cambió todo eso.
Aunque la nueva ley tributaria benefició a las corporaciones de alguna manera, los costos del programa de reubicación no fueron uno de ellos . A partir del 1 de enero de 2018, se eliminaron las exenciones y deducciones de gastos de reubicación, que se aplicaban al transporte y los primeros 30 días de almacenamiento de artículos del hogar, así como a los gastos de mudanza final. Sin embargo, no se vieron afectados los programas de venta de casas de dos ventas estructurados adecuadamente (BVO / GBO).
De la noche a la mañana, las reubicaciones corporativas se volvieron más caras, por lo que la importancia renovada del impuesto de reubicación aumentó.
Cómo funcionan los impuestos de reubicación
Las tasas impositivas dependen de varios factores, incluido el salario, el estado civil, la ubicación (tanto en la ciudad como en el estado) y algunos otros, todos los cuales determinan en qué categoría impositiva se encuentra su empleado en. Los cálculos del impuesto a la reubicación rara vez consideran ingresos y / o inversiones externas. Sin embargo, antes de que pueda comprender cómo aumentar los impuestos de reubicación, debe comprender cómo la reubicación afecta la situación fiscal de un empleado. Aquí hay dos ejemplos:
Ejemplo 1: Reembolso por reubicación de Charlie
El salario de Charlie es de $ 80,000. En un año normal, su W-2 reflejaría $ 80,000 en ganancias. Sin embargo, Charlie se mudó este año. Su empleador le reembolsó $ 2,000 por su U-Haul y $ 500 por un vuelo de mudanza final.
Ejemplo 2: Paquete de reubicación tradicional de Lucy
El empleador de Lucy tiene una política de reubicación diferente. Cuando Lucy, que también gana $ 80,000, se mudó, su empleador le otorgó un bono por firma de reubicación de $ 5,000 y también le pagó a una empresa de mudanzas $ 11,000 directamente.
Como puede ver, la mudanza es un gasto adicional para los empleados, lo que ellos en la experiencia y desalentando futuras reubicaciones. Los empleadores que utilizan los beneficios de reubicación como herramienta de contratación y dotación de personal tienen un gran problema si no intervienen para ayudar. Ingrese los ingresos brutos de impuestos de reubicación.
¿Qué es un «aumento de impuestos bruto»?
Si no es un experto en impuestos (seamos honestos, ¡nosotros tampoco!), podría hacer la pregunta, «¿qué es un aumento de impuestos?»
La definición de un aumento de impuestos es cuando un empleador aumenta el monto bruto de un pago a tener en cuenta los impuestos que tendrían que retener del pago.
Con el fin de mantener contentos a los empleados y que los programas de reubicación funcionen, la mayoría de los empleadores eligen «aumentar los ingresos» beneficios de reubicación para cubrir la obligación tributaria del empleado. De esta manera, el empleado esencialmente se mantiene íntegro, sin gastos de bolsillo adicionales, y la experiencia de reubicación sigue siendo positiva.
Piénselo de esta manera. Cuando le da a un empleado que se reubica algún tipo de beneficio de reubicación, ya sea en forma de bonificación por firmar, reembolso por gastos de mudanza o incluso cuando reserva un vuelo o paga un servicio en nombre de su empleado, ese dinero y / o esos servicios se consideran ingresos sujetos a impuestos.
Vale la pena señalar: incluso si no les da dinero en efectivo a sus empleados y paga por un servicio directamente (piense: una empresa de mudanza, una estadía en un hotel o un vuelo hasta el destino final) esto aún se considera ingreso imponible para el empleado. (La ley tributaria de EE. UU. aún conserva el estado fiscal de los programas corporativos de venta de viviendas «estructurados correctamente», también conocidos como BVO o GBO).
Eso significa que todos los beneficios de reubicación, con la excepción de los programas corporativos de venta de viviendas, están sujetos a impuestos sobre la renta federales, estatales y, en algunos casos, locales. Dicho esto, acumular beneficios de reubicación es la mejor manera de asegurarse de brindarles a sus empleados una excelente experiencia de mudanza.
Analicemos esto nuevamente. Así es como lucirían las cosas para Lucy con y sin un aumento de impuestos:
Ejemplo 1: No hay aumento de impuestos para Lucy
Aunque Lucy recibió una bonificación de reubicación de $ 5,000, $ 2,000 en impuestos sobre la renta se retiran antes de que reciba el dinero en efectivo. Además, con base en los $ 11,000 costos de mudanza que su empleador pagó directamente, ella debe $ 3,500 adicionales en impuestos sobre la renta. Su W-2 reflejará $ 96,000 en ganancias y su reubicación le costará $ 5,500 adicionales en impuestos sobre la renta.
Ejemplo 2: Lucy obtiene un aumento de impuestos en bruto
Recomendaciones de impuestos de reubicación para empleadores
Para empleadores que dependen de su programa de reubicación para adquirir y retener a los mejores talentos, un impuesto de reubicación en bruto es la forma número uno de evitar una experiencia negativa para los empleados.
Para informar los beneficios de reubicación de manera adecuada al IRS, los empleadores deben realizar un seguimiento meticuloso de los gastos de reubicación. La mejor manera de hacerlo es confiar en una empresa de gestión de reubicación de terceros (o uno de sus socios) que se especialice en esto. La gestión de reembolsos, pagos en efectivo y / o pagos directos a proveedores se vuelve complicada. Si un departamento de nómina no los codifica como beneficios imponibles, los empleadores se arriesgan a recibir multas y sanciones del IRS.
¿Qué pasa con los gastos adicionales asociados con los aumentos en los impuestos por reubicación?
En estos días, los empleadores inteligentes están reestructurando sus programas de reubicación para que sean más rentables, utilizando una serie de estrategias de reubicación diferentes. En resumen, estos pueden incluir:
- Proporcionar planes de suma global administrados, que permiten a los empleados usar los fondos a su discreción, para que el dinero vaya más allá.
- Ofrecer paquetes de reubicación por niveles , para que los empleadores puedan escalar los beneficios a los empleados de diferentes niveles.
- Crear incentivos «Descartar y donar», que reducen los costos de mudanza al incentivar a los empleados a donar sus enseres domésticos a la caridad en lugar de trasladarlos.