Mi az a tartalék visszatartás?
A tartalék visszatartás olyan adó, amelyet a befektetési jövedelemre vetnek ki, megállapított adókulccsal, amint a befektető visszavonja. A visszatartás alá nem eső kifizetések esetén a fizetők kötelesek visszatartani az adót. A biztonsági mentés visszatartása segít abban, hogy az állami adószedő ügynökségek, mint például a Bevételi Szolgálat (IRS) vagy a Kanadai Bevételi Ügynökség, képesek legyenek a befektetők jövedelméből nekik járó jövedelemadókat kapni.
A tartalék visszatartása az IRS által alkalmazott módszer annak biztosítására, hogy beszedje azokat a jövedelmeket, amelyeket a befektető már elköltött az adószámla esedékessége előtt.
Biztonsági visszatartás akkor alkalmazható, ha a befektető nem tett eleget az adófizetők azonosító számaival (TIN) kapcsolatos szabályoknak. Abban az időben, amikor a befektető visszavonja befektetési jövedelmét, a tartalék forrásadó által előírt összeget átutalják a kormánynak, azonnal biztosítva az adószedő szerv számára a szükséges forrásokat, de kevesebb rövid távú pénzforgalmat hagyva a befektető számára.
Key Takeaways
- A tartalék visszatartás olyan adó, amelyet a fizető visszatart a visszavont befektetési jövedelemért.
- Bac A 24% -os forrás-visszatartás alkalmazható azokra az adózókra, akik helytelen adófizetői azonosító számot (TIN) adnak meg, vagy nem jelentenek be bizonyos jövedelemfajtákat.
- Egyes tartalék visszatartás tárgyát képező kifizetések kamatfizetések, osztalékok és bérleti díjak.
Hogyan működik a tartalék visszatartás
A befektetők általában bevételt keresnek – például kamatfizetéseket, osztalékokat , tőkenyereség – olyan eszközökből, amelyekbe befektettek. Míg ez a jövedelem a beérkezésének időpontjában adóköteles, a naptári év befektetési jövedelme után fizetendő adók csak évente egyszer esedékesek, az adószezonban.
Így a befektetők az éves jövedelemadók esedékessége előtt potenciálisan teljes befektetési jövedelmüket elköltik. Ez képtelenné teheti őket az adófizetésre, így az IRS-nek nehéz és drága feladata marad a tartozás behajtása. Elsősorban ez a kockázat motiválja a kormányt arra, hogy néha megkövetelje a forrásintézkedések levonását a pénzügyi intézményektől a befektetési jövedelem megszerzésének időpontjában.
Egyes adózók mentesülnek a tartalék visszatartás alól. . Ha bejelentette nevét és SSN-jét a fizetőnek a W-9 űrlappal, és az megegyezik az IRS dokumentációjával, és ha az IRS nem értesítette Önt arról, hogy kötelezően visszatartani kell a tartalékot, akkor mentességet kaphat.
Különleges megfontolások
Az adózók szintén visszatarthatnak forrásadót, ha nem a megfelelő TIN-t adták meg, vagy ha nem jelentettek osztalék-, kamat- vagy pártfogó osztalékbevételt Az IRS-hez. A tartalék visszatartás alá eső egyéb fizetési módok közé tartoznak a bérleti díjak, a jogdíjfizetések, a nyereség, a jutalékok, a díjak és a független vállalkozóként végzett munkáért fizetett egyéb fizetések. szokásos szerencsejáték-visszatartás.
Ha egy vállalkozó vagy befektető nem adja meg a megfelelő TIN-t az 1099-es nyomtatványon bejelenthető kifizetések fogadásához, a fizetőnek visszatartania kell a 24% -os arány. A fizetőknek szintén meg kell követelniük az említett mértékű visszatartást, ha az IRS képezi, hogy a kedvezményezettek alul jelentették a kamatot vagy osztalékot a jövedelemadó-bevallásukon. Ilyen esetben az adóügyi bejelentőt 120 nap alatt négyszer értesítik a kibocsátásról és a tartalék visszatartás kezdeményezésének szándékáról. Ha az adószolgáltató 1099-es tartalék visszatartást jelez, akkor ezt az összeget jóváírásként lehet felhasználni az adott évre vonatkozó bármely jövedelemadó-bejelentéssel szemben.