Az S Corporation és a C Corporation összehasonlítása

Heather Huston, a BizFilings segédszerviz-menedzser

Megpróbál dönteni egy C és egy S vállalat között? Vállalkozás indításakor vagy üzleti struktúra megváltoztatásakor ez az egyik leggyakoribb kérdés, amelyet a tulajdonosok feltesznek. A kérdés megválaszolásához ismernie kell az S corp és a C corp közötti különbségeket, valamint az S corp előnyeit és hátrányait, valamint a C corp előnyeit és hátrányait. A választás valóban üzleti céljaitól függ.

Ez a cikk a következőket ismerteti:

• A hasonlóságok
• A különbségek
• Hogyan válhatunk C vállalattá
• Hogyan válhat S-vállalattá
• Vállalkozása adóztatásának megváltoztatása
• Választás a C Corp és az S Corp között: melyik a legjobb a kisvállalkozás számára

S Corporation vs. C Corporation: A hasonlóságok

A C vállalat a szokásos (vagy alapértelmezett) vállalat az IRS szabályai szerint. Az S vállalat olyan társaság, amely az IRS-nél speciális adózási státuszt választott, és ezért rendelkezik bizonyos adókedvezményekkel.

Mindkét üzleti struktúra a belső bevételi kódnak azokról a részeiről kapta nevét, amelyek alapján adóztatják őket. A C társaságokat a C alfejezet, míg az S vállalatokat az S alfejezet adózza. Az S társaság státusának megválasztásához a társaság alapításakor a 2553-as nyomtatványt be kell nyújtani az IRS-hez, és az összes S-vállalati irányelvnek eleget kell tenni.

Íme néhány olyan tulajdonság, amelyet mind a C vállalatok, mind az S vállalatok megosztanak:

• Korlátozott felelősség védelme: A vállalatok korlátozott felelősségű védelmet nyújtanak , így a részvényesek (tulajdonosok) általában nem felelősek személyesen az üzleti tartozásokért és kötelezettségekért. Ez igaz, függetlenül attól, hogy C-társaságként vagy S-társaságként adóznak.
• Külön jogi személyek: A vállalatok (C és S alakulat) külön jogi személyek, amelyeket állami bejelentés hoz létre.
• Dokumentumok iktatása: A formációs dokumentumokat az államhoz kell benyújtani. Ezek a dokumentumok, amelyeket általában alapító okiratnak vagy alapító okiratnak hívnak, ugyanazok, függetlenül attól, hogy S vagy C társaságként adóznak-e.
• Felépítés: Az S hadtestnek és a C alakulatnak vannak részvényesei, igazgatói és tisztjei. A részvényesek a vállalat tulajdonosai, de a vállalkozás tulajdonosa az üzletnek. A részvényesek megválasztják az igazgatóságot. Az igazgatóság felügyeli és irányítja a vállalati ügyeket és a döntéshozatalt, de nem felelős a mindennapi működésért. A testület megválasztja a tiszteket a napi üzleti ügyek intézésére.
• Vállalati formaságok: Az állami vállalati törvények nem tesznek különbséget a C vállalatok és az S vállalatok között, amikor a megfelelőségi felelősségről van szó. Minden vállalat köteles betartani a belső és külső vállalati formaságokat és kötelezettségeket, például az alapszabály elfogadását, a részvények kibocsátását, a részvényesi és igazgatói értekezletek megtartását, a bejegyzett ügynök és a bejegyzett székhely fenntartását, az éves jelentések benyújtását és az éves díjak fizetését.

S Corporation vs. C Corporation: A különbségek

Adózás

Az S vállalatokat és a C vállalatokat értékelő kisvállalkozások tulajdonosai számára a döntés általában arra jön le, hogy miként akarják, hogy a társaságot a szövetségi jövedelemadó szempontjából kezeljék.

• C vállalatok: A C társaságok külön adóköteles egységek. Társasági adóbevallást (1120-as nyomtatvány) nyújtanak be, és társasági szinten fizetnek adót. A kettős adóztatás lehetőségével is szembesülnek, ha a vállalati jövedelmet osztalékként osztják szét a vállalkozások tulajdonosainak, amelyeket személyi adóköteles jövedelemnek tekintenek. A társasági jövedelemadót először vállalati szinten, majd ismét egyéni szinten fizetik az osztalékok után.
• S vállalatok: Az S társaságok áthárító adóztató szervezetek. Információs szövetségi bevallást nyújtanak be (1120S űrlap), de vállalati szinten nem fizetnek jövedelemadót. A vállalkozás nyereségét / veszteségét ehelyett “áthárítják” a vállalkozásra, és beszámolnak a tulajdonosok személyes adóbevallásairól. Minden esedékes adót a tulajdonosok egyéni szinten fizetnek.
• Személyi jövedelemadók : Mind a C, mind az S társaságoknál a személyi jövedelemadót mind a vállalattól kapott fizetés, mind a vállalattól kapott osztalék után meg kell fizetni.

Vállalati tulajdon

Mint említettük, az állami társasági törvények nem tesznek különbséget az S és a C vállalatok között. De a Bevételi Kódex számos korlátozást szab arra vonatkozóan, hogy kik lehetnek részvényesek annak érdekében, hogy a vállalat S társaságnak minősüljön.

• Részvényesi korlátozások: Az S részvénytársaságok legfeljebb 100 részvényesre korlátozódhatnak, és a részvényeseknek amerikai állampolgároknak / rezidenseknek kell lenniük.
• Tulajdonjog: Az S vállalatok nem lehetnek C vállalatok, más S vállalatok (néhány kivételtől eltekintve), LLC, partnerségek vagy sok vagyonkezelő társaságok tulajdonában.
• Részvény: Az S vállalatoknak csak egy osztálya lehet részvény (a szavazati jogok figyelmen kívül hagyásával), míg a C vállalatoknak több osztálya is lehet.

C Corp indítása S Corp indítása

S Corporation előnyei

• Adózás egyetlen rétege:

Az S corp fő előnye a C corp-val szemben, hogy egy S corp nem fizet vállalati szintű jövedelemadót. Tehát a jövedelemnek a részvényesek felé történő felosztása csak egyéni szinten adózik.

• 20% -os minősített üzleti jövedelem-levonás

A 2017. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény a jogosult S corp részvényeseknek a nettó “minősített üzleti jövedelem” 20% -áig terjedő levonást biztosított.

• A veszteségek áthárítása

Az S corp veszteségei átjutnak a részvényeseinek, akik a veszteségeket a jövedelem ellensúlyozására fordíthatják (az adótörvény korlátozásainak függvényében).

S Corporation hátrányai

• Korlátozott számú részvényes

Egy S corp.-nek nem lehet 100-nál több részvényese, vagyis nem léphet nyilvánosság elé, és korlátozza tőkebevonási képességét új befektetőktől.

• Egyéb részvényesi korlátozások

A részvényeseknek magánszemélyeknek (néhány kivételtől eltekintve) és amerikai állampolgároknak vagy rezidenseknek kell lenniük. Ez szintén megnehezíti az S-részvénytőke-finanszírozás megszerzését. , különösen azért, mert a kockázati tőke és a magántőke-alapok általában elfogadhatatlan részvényesek.

• Az elsőbbségi részvény nem megengedett

Ahhoz, hogy jogosult legyen az S corp státuszra, a corporatio n nem lehet különböző osztályú részvény. Néhány befektető preferenciákat szeretne a disztribúciókkal vagy más kiváltságokkal szemben. Egy S corp nem tudja ezt biztosítani.

• Átruházási korlátozások

A legtöbb S-alakulat korlátozza részvényeseinek azon képességét, hogy eladják vagy átruházzák részvényeiket. Ez annak biztosítása, hogy ne kerüljenek nem jogosult részvényeshez, ami miatt az IRS megszünteti S corp státusát. Ez megnehezíti az S corp részvényeseinek kilépését a vállalattól.

C Corporation előnyei

• Korlátlan számú részvényes

Nincs korlátozva azon részvényesek száma, amelyek egy C. alfejezet szerint adóztatott vállalat számára lehetnek.

• Nincs tulajdonjogi korlátozás

Bárki birtokolhat részvényeket, beleértve az üzleti szervezeteket és az Egyesült Államokon kívüli állampolgárokat is.

• Nincs korlátozás az osztályokra vonatkozóan

A C vállalat több részvényosztályt is kibocsáthat, ideértve az osztalékra és az osztalékra vonatkozó preferenciákat is.

• Alacsonyabb maximális adókulcs

A 2017. évi adóreform-törvény 21% -ra csökkentette a társasági adó kulcsát, és megszüntette az alternatív minimumadót. Még ha a személyi jövedelemadó mértéke kissé csökken is, ez a kulcs alacsonyabb, mint a maximális személyi adó mértéke (amely jelenleg 37%).

• További lehetőségek a tőkebevonásra

Mivel az adótörvénykönyv C. alfejezete nem írja elő ugyanazokat a tulajdonjogi korlátozásokat, mint az S alfejezet, ezért a C-társaság számára könnyebb a tőkefinanszírozás megszerzése.

C Corporation hátrányai

• Kettős adóztatás

A C vállalat fő hátránya, hogy a jövedelem után adót fizet, a részvényesek pedig az osztalékot, vagyis a vállalat bevételeit kétszer adózzák meg.

Mikor haladnák meg az S Corporation előnyei a hátrányokat?

Nincs egy mindenki számára megfelelő válasz, amikor egy kisvállalkozás tulajdonosának S vállalatot kell választania a C vállalat helyett. Ez az egyes helyzetektől függ. De az előnyök meghaladhatják a hátrányokat, ha az alábbiak közül egy vagy több érvényes:

• Ön nem tervez IPO-t, és nem szeretne részvényeket eladni több mint 100 embernek vagy más befektetőnek, aki az S. alfejezet nem engedélyezi.
• A vállalat a jövedelmet a részvényesek számára osztja fel.
• Ön nem tervezi elsőbbségi részvények kibocsátását.
• a részvényesek adókötelezettsége – figyelembe véve a személyi jövedelemadó kulcsát, a levonásokat és a mentességeket – alacsonyabb lesz egy átengedett jogalany alkalmazásával, mint egy külön adóztatott társaság.
• Olyan veszteségei lesznek, amelyeket képes lesz levonni a személyi jövedelemadókból a jövedelem ellensúlyozása érdekében, ami adómegtakarítást eredményez.

Mikor lennének a C vállalat előnyei a hátrányokkal szemben?

Ismét ott nincs egy helyes válasz erre a kérdésre, de íme néhány olyan helyzet, amikor a C corp jó lehetőség lehet:

• A C. alfejezet szerinti adózás alacsonyabb adókat eredményez, mint az alfejezet szerinti adózás er S.
• A részvényesek nem részesülhetnek terjesztésben.
• IPO-t tervez, vagy befektetőket keres, akik nem engedélyezettek egy S társaságba.
• Részvényeket szeretne hogy szabadon átruházható legyen.
• Előnyben részesített részvényt szeretne kibocsátani.

Hogyan válhat C részvénytársasággá (C Corp)

Valójában Ön ne “váljon” vagy “formálódjon” C társasággá vagy S társasággá. Társaságot alapítasz – időszak.És ezt úgy teszi, hogy benyújt egy okmányt, amelyet általában alapító okiratnak neveznek (néha alapító okiratnak hívják) az államnak, és fizetnie kell a bejelentési díjaknak.

Mielőtt ezt megtenné, ki kell választania egy nevet ( miután először megállapította, hogy az Ön rendelkezésére áll), és válassza ki a vállalat bejegyzett ügynökét. A társaság nevét és a bejegyzett ügynököt egyaránt fel kell tüntetni az alapító okiratban.

A bejegyzési folyamat befejezése után más követelményeknek is eleget kell tennie. Ide tartozik az alapszabály elfogadása, az igazgatók és részvényesek első ülésének megtartása, valamint részvények kibocsátása a tulajdonosoknak. Vállalkozását a C. alfejezet szerint fogják megadóztatni, hacsak nem jogosult arra, és úgy dönt, hogy adóztatja az S alfejezet szerint.

Hogyan válhatunk S-vállalattá (S Corp)

Miután először lett Ha be akarja adni a vállalatát az S. alfejezet alapján, be kell nyújtania az IRS-hez a cégalapító okiratát az államnak, be kell nyújtania a 2553-as nyomtatványt. Az IRS utasításai – amelyek kissé nehezen követhetők – megkövetelik, hogy a választás csak akkor tekinthető eredményesnek a folyó adóévben, ha a 2553-as űrlap kitöltése és benyújtása megtörtént –

• A 3. hónap 16. napja előtt bármikor (a naptári év adófizetői számára ez azt jelenti, hogy március 15-ig megtörténik)
• az előző adóév során bármikor. (Azonban a legkésőbb 2 hónappal és 15 nappal az adóév kezdete után, amely kevesebb mint 2½ hónapos, választásokat az adott évre vonatkozóan időszerűnek kell tekinteni.

Általában, a 3. hónap 15. napja után, de az adóév vége előtt megtartott választások a következő adóévre vonatkoznak (kivéve, ha ésszerű okból nem tudják bebizonyítani, hogy a határidőben nem nyújtják be az iktatást).

Ne feledje, hogy egyes államok azt is megkövetelik, hogy állami vállalkozás S-választásokat nyújtsanak be, miután beépítették vállalkozását.

Mi van, ha meg akarja változtatni a vállalat adóztatásának módját?

Amikor először alapította vállalkozását, ki kellett választania, hogy vállalatát C vagy S társaságként adózzák-e.

De mi van, ha később meggondolja magát? Ez történhet például azért, mert üzleti céljai megváltoztak. Tegyük fel, hogy eredetileg nem érdekelt egy IPO, de most mégis. Vagy megváltoztak az adótörvények, ami azt eredményezte, hogy vállalatának jobban adózik, mint korábban.

Sok kisvállalkozás átértékelte, hogy az S társasági adó státusáról C társasági adózási státusra kell-e váltani, vagy fordítva , amikor elfogadták a 2017. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvényt. Ez a törvény jelentős változásokat hajtott végre, többek között – amint azt korábban megjegyeztük – csökkentette a társasági adó mértékét (ami a C vállalatokat részesítette előnyben), és speciális 20% -os levonást biztosított az áthaladó szervezetek számára (amelyek az erre jogosult S vállalatokat részesítették előnyben). (A csökkentett adókulcs csak egy volt a sok végrehajtott módosítás közül.)

Az adótörvények összetettek. Az adótanácsadókkal való konzultáció pedig segít abban, hogy a legjobb döntést hozza meg arról, hogyan kell adóztatni a vállalatát, mind az alapításkor, mind pedig folyamatosan.

Választás a C Corp és az S Corp között: A legjobb a kisvállalkozás számára?

Az entitástípus kiválasztása nagy hatással van vállalkozásának számos aspektusára, az adóktól a finanszírozáson át a növekedési stratégiákig. A lehetőségek előnyeinek és hátrányainak vizsgálata segíthet abban, hogy olyan döntést hozzon, amely a legjobban megfelel az egyedi üzleti igényeknek és céloknak.

Annak eldöntésében, hogy mely vállalati típus lehet a legjobb az Ön számára, próbálja ki az Incorporation Varázsló. Ez az eszköz lehetővé teszi a különböző üzleti típusok összehasonlítását olyan kulcsfontosságú szempontok szerint, mint az ipar, a jövedelem, a jövőbeni tervek és egyebek.