Ha az adózó nem tudja (most vagy a jövőben) megfizetni adószámláját eszközeivel és jövőbeni havi jövedelmével, akkor jogosult az IRS-re. Ajánlat kompromisszumos programban. A kompromisszumos ajánlat a “kétség az összeszedhetőséggel kapcsolatban” lehetővé teszi, hogy az adófizetők, akik az előrejelzések szerint nem tudják kifizetni az IRS-t, még mielőtt az IRS beszedési törvénye lejárna, az adószámlájukat a teljes összegnél alacsonyabb összeggel rendezzék. a sajtóban és a médiában, de ritkán használják. Valójában 2018-ban több mint 19 millió adófizető esetében, akik az IRS-nek 511 milliárd dollár hátralékkal tartoznak, csak 24 000 tudta “rendezni” adótartozását.
Miért ilyen kevesen kapnak OIC-t?
Először is, előfordulhat, hogy a legtöbb pályázó nem rendelkezik képesítéssel. Vagyis rendelkezhet saját tőkével vagy jövőbeni jövedelemmel, amely az IRS beszedési törvény lejárta előtt megfizetheti az adót. Például az adófizetők akkor fizethetik a felelősségüket, ha 20 000 dollár adótartozással tartoznak az IRS-nek, és 50 000 dolláros egyenlegű nyugdíjszámlával rendelkeznek. Az IRS csak akkor rendezi ezt a fizetőképes adózót, ha az adózónak különleges körülményei vannak.
Másodszor, és ennek a bejegyzésnek a témája az, hogy lehet, hogy “költség-megfizethetetlen” az elszámolás. Vagyis előfordulhat, hogy az adózó nem tudja finanszírozni az OIC-megállapodást.
2020. március 12-én kiadták azokat a végleges szabályozásokat, amelyek 186 dollárról 205 dollárra emelték a kompromisszumos ajánlat (OIC) benyújtásának felhasználói díját (érvényes a 2020.04.27 után benyújtott OIC-kérelmekre). Bár 10% -os növekedés tűnhet mint sok, ez is csak egy kis része az OIC lehetséges költségeinek. A felhasználói díj általában nem tiltja sokak számára az OIC igénylését – a valós költség az, hogy mennyi szükséges az adószámla kiegyenlítéséhez. Ezt az összeget hívják “ajánlat összege” – annak kiszámítása, hogy az IRS mennyit fogad el az adószámla kiegyenlítéséért.
A tényleges költség: az ajánlat összege
A legtöbb ember úgy véli, hogy az IRS megbeszéli az ajánlatot az adófizető arról, hogy mennyibe kerül az adószámla rendezése. Egyesek úgy vélik, hogy az IRS csak a számla egy százalékát veszi el – vagy lemond a büntetésekről és a kamatokról az egyezségben. Ezek mind mítoszok.
Ha egy adózó először megfelel az OIC-nek, akkor meghatározza, hogy mennyit ajánljon fel az IRS-nek. Az OIC “ajánlati összege” az az összeg, amelyet az IRS ésszerűen beszed az adófizetőktől, mielőtt a szobor lejárna – ez az “ésszerű beszedési lehetőség” (RCP). Az RCP egy képlet arra, hogy az IRS mennyit fogad el a rendezésért. Az RCP megegyezik az adózó “eszközeinek nettó realizálható tőkéjével” PLUSZ, amely a jövőbeni havi rendelkezésre álló jövedelmük (általában 12 vagy 24 hónap, az OIC fizetési mód típusától függően) összetevője.
az OIC elszámolási összege
Vegyünk egy egyszerű példát az ajánlati összeg kiszámításának szemléltetésére. Tegyük fel, hogy az adózó 50 000 dollárral tartozik 2016-ig (tegyük fel azt is, hogy az IRS-nek 100 hónapja van az elévülési határidőn belül a beszedésre) ), és nettó realizálható tőkéje van az eszközökben és a jövőbeni jövedelem az alábbiak szerint:
Nettó realizálható tőke (NRE) eszközökben (csak az eszköz a lakás): 10 000 USD
Jövőbeli havi rendelkezésre álló jövedelem (MDI): havi 200 dollár
- Két kereső, megengedett IRS megélhetési költségekkel (az IRS beszedési pénzügyi normáinak az adófizetőkre vonatkozó korlátozásainak függvényében):
- havi bruttó átlag jövedelem: 6000 USD
- havi átlagos megélhetési költségek és a jövedelem termeléséhez szükséges kiadások, korlátozva az IRS Collection Financial St andards: 5800 USD (olyan kategóriákhoz, mint: étel / ruházat / egyéb; ház / közművek; szállítási költségek; egészségügyi kiadások; és egyéb, például befizetett adók, egészségbiztosítás, tartós életbiztosítás, gyermekgondozási költségek, bíróság által elrendelt befizetések stb.)
- MDI: 6000 USD (havi átlagos bruttó jövedelem) ) kevesebb 5800 dollár (havi átlagos megélhetési költség) = 200 dollár
Először – megfelel-e az adózó az OIC-nek? Ebben az egyszerű esetben az adózó jogosult az OIC-re. Az adózónak 10 000 dollár NRE és 200 dollár MDI van – mindkettő nem fizeti ki teljes egészében az IRS-t, mielőtt lejár a beszedési törvény.
Itt van az a számítás, amely igazolja, hogy megfelelnek: az adózó teljes “képessége, hogy az IRS-t kifizesse” a beszedési törvény lejárta előtt, egyenlő 10 000 USD (saját tőke) plusz az adótól havonta beszedhető összeggel befizetések (20 000 dollárként számolva) a beszedési törvény lejárta előtt (havi 200 dollár MDI-ben 100 hónapig vagy 20 000 dollár) – vagy összesen 30 000 dollár. A 30 000 dollár kevesebb, mint a teljes tartozás (50 000 dollár) -, így az IRS nem fogja beszedni az adókat tartozás teljes összege a beszedési törvény lejárta előtt (50 000 dollár tartozással kevesebb, mint 30 000 dollár fizetési képességgel az IRS 20 000 dollárt ír le az alapszabály végén).
Következő – az ajánlat összege. Az adófizető nem lesz 30 000 USD befizetését kérték – de az NRE és az MDI jövőbeli szorzójának kiszámítása.Ha az adózó úgy dönt, hogy egy összegben fizeti az IRS-t (az “egyösszegű” OIC fizetési mód), akkor 12 hónapot fog használni jövőbeni jövedelemszorzóként (24 hónapot, ha az OIC időszakos fizetési módot alkalmazza).
Az “ajánlat összege” 12 400 USD (10 000 USD NRE-ben plusz 2400 USD (200 USD MDI 12 hónapig)). Ha az adófizető be tudja bizonyítani az IRS-nek, hogy NRE-jük 10 000 USD, MDI-jük havonta 200 USD, akkor 50 000 dolláros adószámláját 12 400 dollárért rendezhetik. Oldalsávos tipp: Az NRE és az MDI számítások sok bonyolult szabályt tartalmaznak, amelyeket be kell tartani az OIC minősítés és az ajánlat összegének helyes kiszámításához. Azok az adózók, akik elmulasztják ezeket a számításokat, megtudhatják, hogy nem jogosultak vagy magasabb az ajánlatuk, amelyet a jövőben nem tudnak kifizetni. összeg ”- fizethet-e az adófizető 12 400 USD-t az adószámla kiegyenlítéséhez? A valóság leginkább nem lehetséges, ezért nem tudja használni az OIC-programot. rosszabbá válik. Hacsak az adózó nem minősül alacsony jövedelmű adózónak, képesnek kell lennie arra, hogy kifizesse az OIC egy részét, mielőtt jóváhagyják (egyébként ez az előzetes finanszírozás vissza nem térítendő). Az IRS az IRS számára elfogadásra két elem: a 205 USD felhasználói díj és az ajánlati összeg részleges befizetése.
Az OIC előzetes költségei
A 205 USD felhasználói díj mellett az IRS azt akarja, hogy az adófizető fizesse meg az OIC ajánlat összegét az alkalmazással. Ha az adózó egyösszegű fizetési módot választ, az IRS az ajánlat összegének 20% -át kívánja meg. példánk szerint ez a 12 400 dollár 20% -a lenne, vagyis 2480 dollár.
Ha az adózó az időszakos fizetési módot választja, akkor az ajánlat összegét havonta kell befizetnie az IRS-nek az ajánlat vizsgálati időszakában. A legtöbb OIC 7-12 hónapot vesz igénybe – ami azt jelenti, hogy az adófizetők 7-12 hónapos kifizetéseket küldhetnek az IRS-nek, miközben az OIC-t mérlegelik. Ezek a kifizetések jelentősek lehetnek – nem biztos, hogy az IRS elfogadja az OIC-t. Valójában 2018-ban az OIC-kérelmek közül 5-ből csak 2-t hagytak jóvá.
Az OIC-költségek ezzel nem érnek véget. Az adófizetőknek el kell hagyniuk a következő visszatérítést, ha elfogadják OIC-jukat. Előfordulhat, hogy jelentős szakmai díjakat kell fizetniük egy adóprofilnak, legalább 5000 dollárért, hogy lássák ezt a folyamatot a pályázattól a jóváhagyásig. Ha fellebbezésről van szó (az OIC-alkalmazások 15% -a az IRS-fellebbezésekhez fordul az alkalmazásbeli nézeteltérések rendezése érdekében), akkor további költségeket tehet fel az egyenletbe.