Ha még nem ismeri a vállalati költöztetés világát, vagy kissé rozsdásodott, akkor az „áthelyezési adó bruttó” kifejezés az up ”zavaró lehet. Semmi gond! Nem kell CPA-nak lenni ahhoz, hogy megértsük, hogyan működnek az áthelyezési adók. Az öt perc alatt, amíg elolvassa ezt az alapozót, elsajátíthatja az alapokat, amelyeket minden HR-nek és a toborzó szakembereknek tudnia kell.
Először az első –
Változtak az áthelyezési adók
A közelmúltig a vállalati költözési költségeket (a munkáltatóknak) és az ellátásokat (a munkavállalóknak) az IRS-adó alapján eltérő módon kezelték kód. A régi szép időkben nem minden áthelyezési juttatás volt adóköteles. Bizonyos ellátások kizárhatók vagy levonhatók voltak az áthelyezés során, amely megfelelt az IRS 50 mérföldes szabályának, vagyis nem kellett adót fizetni. A 2017. évi adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény azonban mindent megváltoztatott.
Bár az új adótörvény bizonyos szempontból előnyös volt a vállalatok számára, az áthelyezési program költségei nem tartoztak közéjük . 2018. január 1-jei hatállyal megszüntették az áthelyezési költségek alóli mentességeket és levonásokat – amelyek a háztartási cikkek szállításának és az első 30 napnak a raktározására, valamint a végső költözési költségekre vonatkoztak. Ezeket azonban nem befolyásolták a megfelelően felépített kétértékesítési házeladási programok (BVO / GBO).
Egyik napról a másikra a vállalati áthelyezések drágábbak lettek, ezért az áthelyezési adó újbóli jelentősége megnőtt.
Az áthelyezési adók működése
Az adókulcsok számos tényezőtől függenek, ideértve a fizetést, a bejelentési státuszt, a helyet (várost és államot egyaránt) és néhány más tényezőt, amelyek mindegyike meghatározza, hogy az alkalmazottja melyik adósávba esik ba. Az áthelyezési adó kiszámítása ritkán veszi figyelembe a jövedelmet és / vagy a befektetéseket. Mielőtt azonban megértené, hogyan lehet összegyűjteni az áthelyezési adókat, meg kell értenie, hogy az áthelyezés hogyan befolyásolja a munkavállaló adózási helyzetét. Íme két példa:
1. példa: Charlie költöztetési költségtérítése
Charlie fizetése 80 000 dollár. Egy rendes évben a W-2-je 80 000 USD jövedelmet tükröz. Charlie azonban idén átköltözött. Munkáltatója 2000 dollárt fizetett vissza neki az U-Haul és 500 dollárt az utolsó költözésért.
2. példa: Lucy hagyományos áttelepítési csomagja
Lucy munkáltatójának más a költöztetési szabályzata. Amikor Lucy – aki szintén 80 000 dollárt keres – költözött, munkáltatója 5000 dolláros áthelyezési aláírási bónuszt adott neki, és közvetlenül fizetett egy költöztető társaságnak 11 000 dollárt is. tapasztalataikról és a jövőbeli áttelepítések elriasztásáról. Azok a munkaadók, akik felvételi és személyzeti eszközként használják az áthelyezési juttatásokat, nagy problémát okoznak, ha nem lépnek segítségül. Adja meg az áthelyezési adó bruttó összegét!
Mi az a „bruttó adó”?
Ha Ön nem adószakértő (legyünk őszinték, mi sem vagyunk!), Akkor felteheti a kérdést: “mi az adó bruttó összege?”
Az adó bruttó meghatározása az, amikor a munkáltató a befizetés bruttó összegét vegye figyelembe azokat az adókat, amelyeket visszatartanának a befizetés alól.
Annak érdekében, hogy az alkalmazottak elégedettek legyenek, és az áthelyezési programok működjenek, a legtöbb munkaadó úgy dönt, hogy “összegyűjti” áthelyezési juttatások a munkavállaló adókötelezettségének fedezésére. Így a munkavállalót lényegében egészben tartják – nincsenek további zsebköltségek -, és az áthelyezési tapasztalat továbbra is pozitív marad.
Gondoljon bele így. Amikor az áthelyezett munkavállalónak bármilyen költözési juttatást nyújt – legyen az aláírási bónusz, a költözési költségek megtérítése vagy akár akkor is, amikor repülőjegyet foglal, vagy fizet egy szolgáltatásért az alkalmazottja nevében -, az a pénz és / vagy ezek a szolgáltatások adóköteles jövedelemnek minősülnek.
Érdemes megjegyezni: akkor is, ha nem ad pénzt készpénzben az alkalmazottainak, és közvetlenül fizet egy szolgáltatásért (gondoljon: költöztető cég, szállodai tartózkodás vagy repülés a végső célig) ez még mindig adóköteles jövedelemnek minősül a munkavállaló számára. (Az Egyesült Államok adótörvénye továbbra is megőrzi a “megfelelően strukturált” vállalati lakáseladási programok, más néven BVO vagy GBO adózási státusát.)
Ez azt jelenti, hogy a vállalati lakáseladási programok kivételével minden áthelyezési juttatás szövetségi, állami, és egyes esetekben helyi jövedelemadót is fizet. Ennek ellenére az áthelyezési juttatások összegyűjtése a legjobb módja annak, hogy munkatársainak nagyszerű mozgási élményt nyújtson.
Ezt bontsuk le ismét. A következőképpen néznének ki a dolgok Lucy esetében adóbevallással és anélkül:
1. példa: Nincs adó-bruttó összeg Lucy számára
Bár Lucy kapott 5000 USD áthelyezési bónuszt, 2000 USD jövedelemadót kiveszik, mielőtt megkapja a készpénzt. Ezenkívül a munkáltatója által közvetlenül fizetett 11 000 dolláros költözési költség alapján további 3500 dollár jövedelemadóval tartozik. W-2-je 96 000 dolláros jövedelmet fog tükrözni – áthelyezése pedig további 5500 dollár jövedelemadóba kerül.
2. példa: Lucy megkapja az adó megnövekedését
Áthelyezési adóval kapcsolatos ajánlások a munkaadók számára
Azok számára a munkáltatók számára, akik az áttelepítési programtól függenek, hogy megszerezzék és megtartsák a legjobb tehetségeket, A bruttó bruttó áthelyezési adó az első számú módja annak, hogy elkerülje a munkavállalók negatív tapasztalatait.
Ahhoz, hogy az áthelyezési juttatásokat megfelelően jelenthessék az IRS-nek, a munkáltatóknak gondosan nyomon kell követniük az áthelyezési költségeket. Ennek legjobb módja az, ha egy harmadik fél költöztetéskezelő cégére (vagy valamelyik partnerükre) hagyatkozik, aki erre szakosodott. A visszatérítések, készpénzfizetések és / vagy a szállítóknak történő közvetlen kifizetések kezelése bonyolulttá válik. Ha egy bérszámfejtési osztály nem kódolja ezeket adóköteles juttatásként, akkor a munkáltatók az IRS bírságait és büntetéseit kockáztatják. átköltözési programjaikat költséghatékonyabbá alakítják át, számos különféle áttelepítési stratégia alkalmazásával. Röviden, ezek a következőket tartalmazhatják:
- Kezelt egyösszegű tervek biztosítása, amelyek lehetővé teszik az alkalmazottak számára, hogy a pénzüket saját belátásuk szerint felhasználhassák, így a dollár tovább megy.
- Lépcsőzetes áttelepítési csomagok felajánlása , így a munkáltatók az előnyöket a különböző szintű alkalmazottak számára skálázhatják.
- “Dobja el és adományozzon” ösztönzők létrehozása, amelyek csökkentik a költözési költségeket azáltal, hogy arra ösztönzik a munkavállalókat, hogy a háztartási cikkeiket jótékonysági célokra adományozzák, és ne költöztessék őket.