15 Adólevonások és juttatások az önfoglalkoztatók számára

Az évek során a jogalkotók számos sort írtak az adótörvénykönyvbe, hogy tompítsák az önálló vállalkozók által viselt többletköltségek ütését üzletelni. A 2017 decemberében elfogadott és a 2018-as adóévtől hatályos adócsökkentési és munkahely-törvény (TCJA) számos változtatást hajtott végre az önálló vállalkozók adólevonásain. E változások közül sok ideiglenes és várhatóan 2025-ben lejár, de mások véglegesek.

A törvény sok szempontból érinti a kisvállalkozásokat, különösen 20% -kal. minősített üzleti jövedelem-levonás az áthaladó vállalkozások számára – azok, amelyek adót fizetnek az egyes adózókon, és nem a társaságon keresztül.

• Szórakozási és béren kívüli juttatások levonása
• Az alkalmazottak parkolási, tömegközlekedési vagy ingázási költségeinek levonása
• Belföldi termelési tevékenység levonása
• Helyi lobbi kiadások levonása
• Település vagy ügyvédi díjak levonása szexuális zaklatás esetén, ha a telepítést nem fedik fel

A leggyakoribb önálló vállalkozói adók és levonások áttekintése szükséges, hogy naprakész legyen a negyedéves becsült adófizetések szükséges változásairól.

1. Önálló vállalkozói adó

Az önálló vállalkozói adó azokra a Medicare és társadalombiztosítási adókra vonatkozik, amelyeket az önálló vállalkozóknak fizetniük kell. Ez magában foglalja a szabadúszókat, a független vállalkozókat és a kisvállalkozások tulajdonosait. a foglalkoztatási adó mértéke 15,3%, amely magában foglalja a társadalombiztosítás 12,4% -át és a Medicare 2,9% -át.

A munkaadók és a munkavállalók megosztják az önfoglalkoztatási adót. Mindegyik 7,65% -ot fizet. Azok a személyek, akik teljesen önálló vállalkozók, maguk fizetik a teljes összeget.

További 0,9% -os Medicare-adókulcs alkalmazandó, ha a jövedelem meghaladja a bizonyos küszöbértéket. a számok a következők: jövedelem. Tehát, ha 100 000 dollár önálló vállalkozói jövedelemmel rendelkezik, és házastársának 160 000 dollár munkavállalói bére van, akkor fizetnie kell a további 0,9% -os Medicare-adót azon 10 000 dollár után, amellyel együttes jövedelme meghaladja a 250 000 dolláros küszöböt.

Külön adót fizetni azért, hogy a saját főnöke legyünk. Jó hír, hogy az önfoglalkoztatási adó kevesebbe kerül, mint gondolná, mert a jövedelemadó kiszámításakor levonja az önálló vállalkozói adó felét a nettó jövedelméből. Az IRS az önfoglalkoztatási adó “munkáltatói” részét üzleti költségként kezeli, és lehetővé teszi, hogy ennek megfelelően vonja le.

Fontos, hogy vegye figyelembe, hogy az önfoglalkoztatási adó a társadalombiztosítási és a Medicare adókra vonatkozik, hasonlóan a FICA-hoz, amelyet a munkáltató fizet. Ha az adózó levonja az önálló vállalkozói adó felének a felét, akkor ez csak levonás ennek a számításnak az adózó jövedelemadója. Ez nem csökkenti az önfoglalkoztatás nettó keresetét, és nem csökkenti magát az önfoglalkoztatási adót sem.

Ne feledje, hogy Ön az első 7,65% -ot fizeti függetlenül attól, hogy önálló vállalkozó vagy valaki másnak dolgozik-e. És amikor valaki másnak dolgozik, akkor közvetetten fizet a munkáltatói résznek, mert ezt a pénzt a munkáltató nem engedheti meg magának, hogy hozzáadja a fizetéséhez.

A Coronavirus azonban A segélyekről, a segélyekről és a gazdasági biztonságról szóló törvényt (CARES törvény) 2020 márciusában írták alá törvénybe, amely módosította egyes adózási szabályokat. Az önálló vállalkozók elhalaszthatják a belső bevételi törvény 1401. szakaszának a) pontja alapján az önálló vállalkozói jövedelem nettó keresetére kivetett társadalombiztosítási adó 50% -ának megfizetését a 2020. március 27-én kezdődő és december 31-ig tartó időszakra. , 2020.(A CARES-törvény 2302. cikke ezt az időszakot “béradó-halasztási időszaknak” nevezi.)

Az önálló vállalkozók az önfoglalkoztatásból származó nettó jövedelmüket és a levonásokat saját maguk alapján határozzák meg. számviteli módszer. A legtöbb önálló vállalkozó a készpénz módszerét alkalmazza, és ezért az önálló vállalkozói tevékenységből származó nettó jövedelem meghatározásakor beleszámít minden, az adott időszakban ténylegesen vagy konstruktívan kapott jövedelmet és az adott időszakban ténylegesen befizetett összes levonást.

2. Otthoni iroda

Az otthoni irodai levonás az egyik összetettebb. Röviden: minden olyan munkaterület költsége, amelyet rendszeresen és kizárólag üzleti célokra használ, függetlenül attól, hogy Ön bérli vagy birtokolja-e, otthoni irodai költségként levonható.

Alapvetően a becsületrendszeren dolgozik, de készen kell állnia arra, hogy megvédje levonását egy IRS-ellenőrzés esetén. Ennek egyik módja az, hogy elkészíti a munkaterület diagramját, pontos mérésekkel, arra az esetre, ha ezt az információt el kell küldenie levonásának alátámasztására, amely a munkaterületének négyzetméterét használja a számításához.

Magán az irodahelyiség mellett az otthoni irodája számára levonható költségek magukban foglalják a levonható jelzálog-kamat, az otthoni értékcsökkenés, a rezsi, a lakástulajdonos biztosításának és az év során fizetett javítások üzleti százalékát .

Ha például otthoni irodája az otthonának 15% -át foglalja el, akkor az éves villanyszámla 15% -a adókötelesvé válik. Ezen levonások némelyike, például a jelzálogkölcsön kamata és az amortizáció csak azokra vonatkozik, akiknek otthoni irodahelyiségük van, nem pedig bérlik.

Az otthoni irodai levonás kiszámítása

Két lehetősége van az otthoni irodai levonás kiszámítására: a szokásos módszer vagy az egyszerűsített lehetőség, és nem kell minden évben ugyanazt a módszert alkalmazni. A szokásos módszer megköveteli, hogy kiszámolja a tényleges otthoni irodai költségeket, és audit esetén részletes nyilvántartást vezessen.

Az egyszerűsített opció lehetővé teszi, hogy megszorozzuk az IRS által meghatározott díjat az otthoni iroda négyzetméter. Az egyszerűsített lehetőség használatához otthoni irodája nem lehet nagyobb, mint 300 négyzetméter, és nem vonhatja le az értékcsökkenést vagy az otthonhoz kapcsolódó tételes levonásokat.

Az egyszerűsített lehetőség egy egyértelmű választás, ha időre kényszerül, vagy nem tudja összegyűjteni az önrész levonható otthoni irodai költségeit. Mivel azonban az egyszerűsített opció kiszámítása négyzetméterenként 5 dollár, maximum 300 négyzetláb, a levonható összeg legfeljebb 1500 dollár.

Ha meg akarja győződni arról, hogy a legnagyobb otthoni irodai levonást igényli, akkor a rendes és az egyszerűsített módszerek segítségével is kiszámítja a levonást. Ha a szokásos módszert választja, akkor számolja ki a levonást az IRS 8829-es űrlapjának használatával, a költségek az otthoni üzleti használatra.

3. Internet- és telefonszámlák

Függetlenül attól, hogy igényli-e az otthoni iroda levonását, levonhatja a telefon, a fax és az internet költségeit. A legfontosabb, hogy csak azokat a költségeket vonják le, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a vállalkozásához. Például levonhatja az internethez kapcsolódó költségeket a vállalkozás üzemeltetéséhez.

Ha csak egy telefonvonala van, nem szabad levonni a teljes havi számlát. , amely magában foglalja mind a személyes, mind az üzleti felhasználást. Az IRS webhelye szerint “Nem vonhatja le az alapvető helyi telefonszolgáltatás költségeit (beleértve az adókat is) az otthonában első telefonvonalra, még akkor sem, ha irodája van otthonában. “Viszont levonhatja a távolsági üzleti hívások többletköltségének 100% -át vagy egy kizárólag a vállalkozásának szánt második telefonvonal költségét.

4. Egészségbiztosítási díjak

Ha önálló vállalkozó, fizeti saját egészségbiztosítási díjait, és nem jogosult a házastársa munkáltatóján keresztül részt venni a tervben, akkor levonhatja az összes egészségügyi, fogorvosi és szakképzett hosszú távú gondozási (LTC) biztosítási díjak.

Levonhatja azokat a díjakat is, amelyeket azért fizetett, hogy fedezetet nyújtson neked házastársa, eltartottjai és gyermekei, akik év végén 27 évnél fiatalabbak voltak, még akkor is, ha nem az Ön adóitól függenek. Számolja ki a levonást az IRS 535. számú kiadványában szereplő önálló vállalkozói egészségbiztosítási levonási munkalap használatával.

5. Étkezés

Az étkezés adóból levonható üzleti költség, ha üzleti céllal utazik, üzleti konferencián vagy szórakoztatja az ügyfelet.Az étkezés az adott körülmények között nem lehet pazar vagy extravagáns, és a múltban csak akkor vonhatta le az étkezés tényleges költségeinek 50% -át, ha megtartja bevételeit, vagy ha a szokásos étkezési költség 50% -át nyilvántartja az időről utazásának, helyének és üzleti céljának, de az étkezés tényleges bevételeinek nem.

A levonást azonban módosították a 2021. évi összevont előirányzatokról szóló törvény, HR 133, Az üzleti étkeztetés teljes levonásának ideiglenes juttatása. A törvényjavaslat ideiglenesen lehetővé teszi az étkeztetés 100% -os üzleti költségeinek levonását (a jelenlegi 50% helyett), feltéve, hogy az étterem által biztosított ételek vagy italok költségeit fedezi. 2020. december 31. után felmerült és 2022 végén lejáró költségek.

A szokásos étkezési támogatás a szövetségi M & IE arány, amelyet az Egyesült Államok Általános Szolgáltatási Hivatala (GSA) webhelyén talál minden adóévre vonatkozóan. Az ebéd, amelyet egyedül eszel az íróasztalánál, i s nem levonható az adóból.

Ezenkívül az adócsökkentésről és a munkahelyekről szóló törvény előtt az étkezési és szórakoztatási költségeket egységesen vették figyelembe. A 2018-as és későbbi adóévekre az IRS honlapja szerint “ha ételt vagy italt szórakoztató rendezvényen vagy annak idején biztosítanak, és az ételeket és italokat külön megvásárolták a szórakoztatástól, vagy az ételek és italok költségeit külön-külön feltüntették. a szórakozás költségeit egy vagy több számlán, számlán vagy nyugtán, levonhatja a külön feltüntetett költségeket étkezési költségként. “Ha azonban az étkezéseket a nyugtán nem külön azonosítják, akkor egyáltalán nem vonható le.

6. Utazás

Az adókedvezménynek való megfeleléshez az üzleti utazásoknak hosszabbnak kell lenniük, mint egy szokásos munkanap, megkövetelik, hogy aludjon vagy pihenjen, és az adóházának általános területétől távol tartsa (általában azon a városon kívül, ahol vállalkozása található).

Ha egy üzleti útra van szüksége, meg kell terveznie egy konkrét üzleti célt, mielőtt elhagyja otthonát, és ténylegesen üzleti tevékenységet kell folytatnia – például új ügyfelek keresése, találkozás ügyfelekkel vagy új, a vállalkozásához közvetlenül kapcsolódó készségek elsajátítása – az út. Ha névjegykártyákat oszt ki egy bárban barátja legénybúcsúja alatt, akkor nem vonható le vegasi utazása adófizetésre.

Teljes és pontos nyilvántartást és nyugtát vezessen üzleti utazási költségeiről. és tevékenységek, mivel ez a levonás gyakran az IRS vizsgálatát vonja le.

A levonható utazási költségek magukban foglalják az úti célba és onnan történő szállítás költségét (például repülőjegy-díjat), a szállítás az Ön rendeltetési helyén (például autókölcsönzés, Uber viteldíjak vagy metrójegyek), szállás és étkezés.

Nem vonhat le pazar vagy extravagáns költségeket, de nem A legolcsóbb lehetőségeket sem kell választanunk. Ne felejtsd el, hogy nem az adótársaid fizetik az utazási költségek nagy részét, ezért érdeked, hogy ésszerű legyen.

Utazásod Az üzleti költségek 100% -ban levonhatók, kivéve az étkezéseket, amelyek 50% -ra korlátozódnak. Ha utazása ötvözi az üzleti életet az élvezettel, a dolgok sokkal bonyolultabbá válnak; dióhéjban csak az utazás üzleti részével kapcsolatos költségeket vonhatja le.

Ha a házastársa (aki nem alkalmazottként dolgozik nálad) csatlakozik hozzád például egy üzleti út során csak azt a részét lehet levonni a szállás- és szállítási költségeknek, amely akkor merült volna fel, ha egyedül utazott volna. Ne felejtsd el, hogy az utazás üzleti részét is előre meg kell tervezni.

7. Járműhasználat

Amikor autóját üzleti célokra használja , ezekre a meghajtásokra fordított költségei adókötelesek. Győződjön meg arról, hogy kiváló nyilvántartást vezet az egyes utak dátumáról, futásteljesítményéről és céljáról, és ne próbáljon üzleti személyautóként igényelni személyes autóutakat.

Kiszámíthatja levonását akár az IRS által évente meghatározott szokásos futásteljesítmény, akár tényleges költségei alapján.

A szokásos futásteljesítmény mértéke 57,5 cent. mérföldenként 2020-ban és 56 cent / mérföld 2021-ben.

A standard futásteljesítmény használata a legegyszerűbb, mert minimális nyilvántartást és számítást igényel. Csak írja le az üzleti mérföldeket, amelyeket vezet, és azokat a dátumokat, amelyeket megtett. Ezután szorozza meg az éves üzleti mérföldeket a szokásos futásteljesítmény arányával. Ez az összeg a levonható költség.

A tényleges költség módszer használatához ki kell számolnia az egész éven keresztül vezetett vezetés százalékát, valamint az autó üzemeltetésének teljes költségét, beleértve az amortizációt, a benzint, olajcserék, regisztrációs díjak, javítások és autóbiztosítások. Ha 3000 dollárt költött gépkocsi üzemeltetési költségeire, és autójának üzleti célokra használta az idő 10% -át, akkor a levonás 300 dollár lenne.

Ha a normál futásteljesítményt szeretné használni az Ön tulajdonában álló autó, akkor ezt a módszert kell alkalmaznia az első évben, amikor az autó a vállalkozásában használható. A későbbi években választhatja a normál futásteljesítmény mértékét, vagy áttérhet a tényleges kiadásokra. Ha járművet bérel, és a szokásos futásteljesítményt kívánja használni, akkor a bérleti időszak minden évében a szokásos futásteljesítmény-arányt kell alkalmaznia.

Mint a otthoni irodai levonás, érdemes lehet mindkét módon kiszámolni a levonást, így igényelheti a nagyobb összeget.

8. Kamat

Üzleti hitel kamatai a banktól származó adó levonható üzleti költség. Ha a hitelt üzleti és személyes célokra egyaránt felhasználják, a hitel kamatköltségének üzleti részét a kölcsön bevételeinek felosztása alapján osztják fel.

Ön nyomon kell követnie a pénzeszközök különféle felhasználásokra történő kifizetését, ha a teljes kölcsönt nem üzleti tevékenységre fordítják. A hitelkártya kamatai nem levonhatók az adóból, amikor a személyes vásárlások után felmerül a kamat, de ha a kamat üzleti vásárlásokra vonatkozik, akkor az adókedvezményes.

Mindazonáltal mindig olcsóbb csak a már meglévő pénzt elkölteni, és egyáltalán nem merül fel kamatkiadás. Az adólevonás csak a pénz visszafizetése, nem az egész, ezért próbáld elkerülni a pénzfelvételt. Néhány vállalkozás számára azonban a hitelfelvétel lehet az egyetlen módja annak, hogy elinduljon és működni tudjon, fenntartsa az üzletet lassú időszakokon keresztül, vagy hogy felemelkedjen forgalmas időszakokra.

9. Kiadványok és előfizetések

Az Ön vállalkozásához közvetlenül kapcsolódó szakfolyóiratok, folyóiratok és könyvek költsége adóköteles. például nem lenne elég konkrét ahhoz, hogy üzleti költségnek lehessen tekinteni. A “Nation” Restaurant News “előfizetés adóköteles lenne, ha Ön étteremtulajdonos, és Nathan Myhrvold” több száz dolláros “modernista Konyha “dobozos készlet jogos könyvvásárlás egy önálló vállalkozó, csúcskategóriás szakács számára.

10. Oktatás

Bármilyen oktatási költséga levonásnak a meglévő üzleti tevékenységéhez szükséges képességeinek fenntartásával vagy fejlesztésével kell összefüggésben lennie. Az új munkamenetre való felkészülés költségei nem vonhatók le.

Ha Ön tanácsadó vagy, akkor vegyen részt egy “Ingatlan befektetés” elnevezésű tanfolyamon. Elemzés “a készségek bővítése érdekében adóköteles lenne, de a jóga oktatásának tanórája nem.

11. Üzleti biztosítás

Fizet-e díjat bármilyen típusú biztosításért vállalkozásának védelme érdekében, például tűzbiztosításért, hitelbiztosításért, üzleti járművek gépjármű-biztosításáért vagy üzleti felelősségbiztosításáért? Ha igen, levonhatja a díjait.

Vannak, akik nem szeretik a biztosítási díjakat fizetni, mert pénzkidobásnak tartják őket, ha soha nem kell befizetniük Az iparbiztosítási adó levonása megkönnyítheti ezt az ellenszenvet.

12. Bérlet

Ha irodahelyiséget bérel, levonhatja az összeget. bérleti díjat fizet. Levonhatja a bérelt berendezésekért fizetett összegeket is. És ha díjat kell fizetnie az üzleti lízing felmondásáért, akkor ez a költség is levonható.

De a tulajdonában lévő ingatlan bérleti díját még részben sem vonhatja le. A bérleti díjnak ésszerűnek kell lennie. Az ésszerűség tesztjének szükségessége általában akkor merül fel, ha Ön és a tulajdonos kapcsolatban állnak egymással, de a bérleti díjat ésszerűnek tekintik, ha ugyanannyi, mint amennyit egy idegennek fizetne.

13. Indítási költségek

Az IRS általában megköveteli, hogy az idő múlásával a főbb kiadásokat tőkekiadásként vonja le, nem pedig egyszerre. Azonban az aktív kereskedelem vagy üzleti tevékenység első évében akár 5000 dollárnyi vállalkozásindítási költséget is levonhat.

Az adóból levonható indítási költségek például a piackutatás és az utazás. a vállalkozás beindításához, a potenciális üzleti helyek felderítéséhez kapcsolódó költségek, hirdetési, ügyvédi díjak és könyvelői díjak.

Az 5000 USD levonást csökkentik az összeg, amelyet a teljes indítási költség meghalad 50 000 dollár. Ha vállalatot vagy LLC-t hoz létre vállalkozásához, akár 5000 dollárral többet vonhat le szervezeti költségekben, például állami bejelentési díjakban és ügyvédi díjakban.

A tanácsadók, ügyvédek, könyvelők és hasonlók szakmai díjai szintén bármikor levonhatók, még akkor is, ha azok nem indítási költségek.

Az üzleti kiadások, mint például a felszerelések vagy járművek vásárlása, nem számítanak indítási költségnek, de amortizálhatók vagy amortizálhatók beruházási kiadásokként.

14. Reklám

Fizet a Facebook vagy Google hirdetésekért, óriásplakátért, tévéreklámért vagy postai szórólapokért? A vállalkozása reklámozása során felmerülő költségek adóból levonhatók.

Még levonhatja azoknak a hirdetéseknek a költségét is, amelyek arra ösztönzik az embereket, hogy adományozzanak jótékonysági célokra, miközben a vállalkozás neve előtt Az ügyfelek megnyerésének reményében a nyilvánosság. Az “Holiday Toy Drive, amelyet Robert” Hot Dogs “szponzorált reklámtábla reklámozható lenne.

15. Nyugdíjalap-hozzájárulások

Egy olyan levonás, amelyet saját magának vállalhat az üzleti életben, különösen megéri az önálló vállalkozói nyugdíjprogram járulékainak levonása. A SEP-IRA-k, EGYSZERŰ IRA-k és a 401 (k) szóló hozzájárulások csökkentik az Ön adószámláját, és segítenek későbbre halasztani az adó halasztott befektetési nyereségét.

Ráadásul hozzájárulhat az önálló vállalkozói jövedelem további 25% -ához, miután levonta az önálló vállalkozói adó és a járulékok felét. A teljes maximális hozzájárulás nem haladhatja meg az 57 000 dollárt 2020-ra és 20 000-re 58 000 dollárt (nem számítva a 6500 dolláros felzárkózási hozzájárulást, ha jogosult) mindkét járulékkategóriára, önálló vállalkozóként 401 (k).

A járulékkorlátok tervtípusonként változnak, és az IRS évente módosítja a maximumokat. Természetesen nem járulhat hozzá többet, mint amennyit keres, és ez az előny csak akkor segít, ha van elegendő nyeresége annak kihasználására.

A lényeg

A legtöbb kisvállalkozói adó levonása bonyolultabb, mint ez a rövid áttekintés leírja – végül is az Egyesült Államok Adótörvénykönyve -, de most jól ismerteti az alapokat.

Több levonás érhető el, mint az itt felsoroltak, de ezek a legnagyobbak. Irodai kellékek, hitelkártya-feldolgozási díjak, adó-előkészítési díjak, valamint az üzleti ingatlanok és berendezések javítása és karbantartása szintén levonható.

Ennek ellenére az üzleti tevékenység egyéb költségei amortizálhatók vagy amortizálhatók, ami azt jelenti, hogy évente levonhat egy kis összeget a költségekből, több éven keresztül.

Ne feledje, hogy bármikor nem biztos abban, hogy a költség jogos üzleti kiadás-e, kérdezze meg magát “” Ez egy rendes és szükséges költség a munkám során? “Ugyanezt a kérdést teszi fel az IRS, amikor megvizsgálja az Ön levonásait. Ha nemleges a válasz, ne vegye le a levonást.

És ha nem biztos benne, kérjen szakmai segítséget az iparűzési adóbevalláshoz egy okleveles könyvelőtől (CPA).