1231 szekció tulajdonság

Mi az 1231 szekció tulajdon?

Az 1231 szekció tulajdonság egy olyan tulajdonságtípus, amelyet az Egyesült Államok belső bevételi kódjának 1231 szekciója határoz meg. Az 1231-es paragrafus szerinti ingatlan egy évnél hosszabb ideig tartott ingatlan vagy amortizálható üzleti ingatlan.

Az ingatlan értékesítéséből származó 1231-es paragrafus az alacsonyabb tőkenyereség-adókulccsal adózik a rendes jövedelem mértéke. Ha az eladott ingatlant kevesebb mint egy évig tartották, akkor az 1231-es nyereség nem érvényes.

Az 1231-es ingatlanok példái közé tartoznak az épületek, gépek, földterületek, faanyagok és egyéb természetes anyagok erőforrások, betakarítatlan növények, szarvasmarha, állatállomány és bérbeadások, amelyek legalább egy évesek. Az 1231 szekció tulajdonába azonban nem tartoznak a baromfik és bizonyos más állatok, szabadalmak, találmányok és leltárak, például az ügyfelek számára eladás céljából tartott áruk.

Az 1231 szekció tulajdonának megértése

Általánosságban elmondható, hogy ha az ingatlan a 1231 szekcióhoz illeszkedik A definíció több, mint az értékcsökkenés korrigált bázisa és összege, a jövedelmet tőkenyereségnek kell tekinteni, és ennek eredményeként alacsonyabb adókulccsal kell adóztatni, mint a szokásos jövedelmet.

Ha azonban a veszteségeket az 1231. Szakaszban szereplő ingatlanon könyvelik el, amellyel a veszteséget rendes veszteségnek minősítik, akkor az 100% -ban levonható a jövedelmükből. Rendszerint, ha a jövedelmet tőkenyereségnek minősítenék, akkor az esetleges veszteségek is, amelyek csak az adóév 3000 dolláráig vonhatók le, és az ezt meghaladó veszteségeket a következő évben érik el. Az 1231-es törvény ezt megalkotja, így az adófizetők és a vállalkozók mindkét világ legjobbjait kihasználják.

Példák az 1231-es szakasz tranzakcióira

Az alábbiakat tekintjük 1231-nek tranzakciók az IRS szabályai szerint:

• Balesetek és lopások – Ha több mint egy éve birtokolt egy ingatlant, és lopás vagy baleset (veszteség vagy kár) hátrányosan érinti váratlan vagy ritka eseményből származik).
• Elítélések – Ha egy ingatlant több mint egy évig tartottak, és kereskedelem vagy üzlet tárgyi eszközeként tartottak rajta.
• Értékesítés vagy csere ingatlanok, amortizálható személyes vagyontárgyak – Ha az ingatlant több mint egy évig birtokolták, és kereskedelemben vagy üzleti vállalkozásban használták (általában bérleti díjak vagy jogdíjak révén termeltek bevételt).
• Bérbeadók vagy eladva, vagy cserélve – ha egy évig tartják, és kereskedelmi vagy üzleti célokra használják.
• Szarvasmarhák és lovak eladva vagy kicserélve – ha két évig tartják és tejtermeléshez használják, huzat , tenyésztési vagy sportcélokra.
• Eladatlan vagy kicserélt betakarítatlan növények – Ha egy évig tartják őket, majd önkéntelenül eladják, kicserélik vagy átalakítják, majd semmilyen módon nem szerzik meg újra.
• Fa-, szén- vagy vasérc ártalmatlanítása vagy darabolása – értékesítésként kezelendő.

Az 1231 szekció tulajdonság az 1245 szekció tulajdonságához és az 1250 szekció tulajdonságához kapcsolódik. Az 1231-es szakasz meghatározza az ingatlanok nyereségét és veszteségét az 4757. számú űrlap 1245. és 1250. szakaszának meghatározásaival összhangban.

1245. szakasz Tulajdon

szakasz Az 1245 ingatlan nem tartalmazhat épületeket vagy szerkezeti elemeket, kivéve, ha a szerkezetet kifejezetten egy adott felhasználás igénybevételeinek és igényeinek kielégítésére tervezték, és más célra sem használható fel, ebben az esetben szorosan kapcsolódónak tekinthető az általa üzemeltetett ingatlanhoz . Az 1245. szekció tulajdon minden olyan eszköz, amely értékcsökkenési leírás vagy amortizáció tárgya, és megfelel az 544 (2018) kiadvány, az eszközök értékesítése és egyéb elidegenítései alábbi leírásainak:

• Személyes vagyon – általában nem ingatlantulajdonként kerül meghatározásra
• Egyéb tárgyi javak – ide tartoznak azok a gépek vagy létesítmények, amelyek kulcsszerepet játszanak a szolgáltatások előállításában, kinyerésében vagy szolgáltatásában, valamint bizonyos kutatási létesítmények , vagy helyettesíthető áruk ömlesztett tárolására szolgáló létesítmény. Ez nem tartalmazza azokat az épületeket, amelyek felszerelésként tárolóként szerepelnek, de elképzelhető, hogy olyan létesítményt is magában foglalnak, amely ideiglenesen tárolt árukat csomagolásuk és mozgatásuk előtt. – Ez nem tartalmazza az istállót, de tartalmazna silókat vagy gabonatárolókat.
• A kőolaj vagy a kőolaj elsődleges termékeinek tárolására és elosztására használt létesítmények, kivéve az épületeket és az épületek szerkezeti elemeit.

Adóeljárás a szakaszban 1245 Ingatlannyereség

Ha az 1245. sz. Ingatlan értékesítése alacsonyabb, mint az ingatlan értékcsökkenése vagy amortizációja, vagy ha az ingatlan elidegenítéséből származó nyereség kisebb, mint az eredeti bekerülési érték, akkor a nyereséget a szokásos módon kell elszámolni jövedelem és adóztatják. Ha az 1245 szekció ingatlan elidegenítéséből származó nyereség nagyobb, mint az eredeti költség, akkor ezeket a nyereségeket tőkenyereségként kell megadóztatni. hasonló jellegű csere esetén az értékcsökkenési vagy amortizációs összegbe beleszámítanak a cserében használt ingatlanon igényelt összegeket, ugyanúgy, mint az 1245. szekcióban lévő ingatlan korábbi tulajdonosa által igényelt összegeket, ha a kiigazított alapot az Ön saját.

1250. szekció Ingatlan

Az IRS meghatározza az 1250 szekció ingatlanját, mint minden olyan ingatlant, például földet és épületet, amelyre értékcsökkenési leírás vonatkozik. , valamint a földbérlet vagy az 1250-es ingatlan bérbeadása.

Az 1250. sz. ingatlannyereség adóztatása

Hasonlóan az 1245. sz. az 1250. szakasz szerinti ingatlan rendes jövedelemnek minősül, ha kisebb vagy egyenlő azzal az összeggel, amelyet az ingatlan amortizált, és a nyereség meghaladja a t amortizációt, akkor a jövedelmet tőkenyereségként kezelik. Az értékesítés éve során az értékcsökkenés visszafizetése rendes jövedelemként adóköteles, ha az ingatlan értékesítését részletekben hajtják végre.

Előzmények

Míg az 1231 szekciót bevezették az 1954-es IRS-kódexbe, az adótörvény tartalma az értékcsökkenhető és az ingatlan tulajdonában lévő nyereségre utal. 1939-ben vezették be a 117. szakasz j) pontjában.

Valós világ példa az 1231 szekcióra Ingatlan

Mondjuk, hogy egy épületet 2 millió dollárért vásárolnak meg, majd további 2 millió dollárt tesznek bele a felújítási forma (légkondicionáló egységek, ablakok és új tető frissítése) 50% -os amortizációs rátával 10 év alatt. Tehát mondjuk akkor azt, hogy 10 évvel azután, hogy az épületbe 2 millió dollárt tettek bele, 6 millió dolláros áron kelt el. Az eladáson elért nyereség 4 millió dollár lenne, nem pedig 2 dollár, mert a felújítás költségeit a könyvekre kamatoztatnák. Ezt a 4 millió dolláros eladást tőkenyereségként fogják megadóztatni, mert az ingatlant elérték annál az összegnél, amelyet amortizáltak.