Taxe daccise

Quest-ce quune taxe daccise?

Une taxe daccise est une taxe imposée par la loi sur des biens ou services spécifiques à lachat, tels que le carburant, le tabac et lalcool. Les taxes daccise sont des taxes intranationales imposées au sein dune infrastructure gouvernementale plutôt que des taxes internationales imposées à travers les frontières du pays. Une taxe daccise fédérale est généralement perçue sur les ventes de carburant, les billets davion, le tabac et dautres biens et services.

Fonctionnement dune taxe daccise

Les taxes daccise sont principalement destinées aux entreprises. Les consommateurs peuvent ou non voir directement le coût des taxes daccise. De nombreuses taxes daccise sont payées par les commerçants qui répercutent ensuite la taxe sur les consommateurs en augmentant les prix. Les marchands paient des taxes daccise aux grossistes et tiennent compte des taxes daccise dans le prix des produits, ce qui augmente le prix de détail global. Cependant, certaines taxes daccise sont payées directement par un consommateur, y compris les taxes foncières et les taxes daccise sur certaines activités du compte de retraite.

Les gouvernements fédéral, étatiques et locaux ont le pouvoir dinstituer des taxes daccise. Alors que limpôt sur le revenu est le principal générateur de revenus pour les gouvernements fédéral et des États, les recettes de la taxe daccise représentent également une petite partie du revenu total.

Les taxes daccise sont principalement une taxe professionnelle, distincte dautres impôts quune entreprise doit payer, comme les impôts sur le revenu. Les entreprises qui facturent et reçoivent des taxes daccise sont tenues de produire le formulaire 720 de déclaration de la taxe daccise fédérale sur une base trimestrielle et dinclure les paiements trimestriels. Les entreprises qui perçoivent des taxes daccise doivent également respecter leurs obligations en matière de transmission des taxes daccise aux gouvernements des États et locaux, au besoin. Les commerçants peuvent bénéficier de déductions ou de crédits sur leurs déclarations de revenus annuelles liées aux paiements de la taxe daccise.

Les taxes daccise peuvent appartenir à lune des deux catégories suivantes: ad valorem et spécifique. Les droits daccise ad valorem sont des taux de pourcentage fixes appliqués à des biens ou services particuliers. Les taxes spécifiques sont des montants fixes en dollars appliqués à certains achats. Dans certains cas, les gouvernements prélèvent des droits daccise sur les produits qui ont un coût social élevé, comme les cigarettes et lalcool, et pour cette raison, ces taxes sont parfois appelées taxes pour le péché. Dans lensemble, les taxes daccise génératrices de revenus les plus importantes aux États-Unis proviennent du carburant, des billets davion, du tabac, de lalcool, des produits de santé et des services liés à la santé.

LInternal Revenue Service fournit des conseils sur les droits daccise dans la publication 510.

Droits daccise Ad Valorem

Ad valorem est une expression latine qui signifie littéralement « en fonction de la valeur ». Une taxe ad valorem est facturée en pourcentage. Il en résulte une taxe daccise basée sur la valeur du produit ou du service. Par exemple, lIRS prélève une taxe daccise de 10% sur les services de bronzage à lintérieur. Cela signifie que si un salon de bronzage facture 100 USD pour une séance de bronzage, il doit payer à lIRS 10 USD de taxe daccise. De même, si lentreprise facture 200 USD pour le bronzage, elle doit payer 20 USD taxe daccise. Autres types dannonces Les taxes daccise orem comprennent les armes à feu (10%), les billets davion (7,5%) et les camions lourds (12%). Les taxes foncières peuvent également être considérées comme un type de taxe daccise ad valorem.

Taxes daccise spécifiques

Souvent des taxes de péché sur des produits ciblés comme la bière et lalcool seront taxés au niveau fédéral et également fortement taxés par lÉtat, ce qui rendra le coût de ces articles plus élevé. Par exemple, New York a une taxe daccise spécifique de 4,35 $ par paquet de cigarettes de 20. La combinaison de cela avec la taxe fédérale de 1,01 $ rend les taxes daccise à elles seules 5,36 $. Ces taxes ont un impact considérable sur le consommateur.

Taxes daccise sur les comptes de retraite

Des taxes daccise sont également facturées sur certaines activités des comptes de retraite. Beaucoup de gens connaissent ces taxes comme des pénalités. Une taxe daccise de 6% est appliquée aux cotisations excédentaires du compte de retraite individuel (IRA) qui ne sont pas corrigées dans le délai applicable. Une pénalité de taxe daccise de 10% sapplique aux distributions de certains IRA et dautres régimes admissibles lorsquun investisseur effectue des retraits avant lâge de 59,5 ans.

En outre, une pénalité de taxe daccise de 50% est facturée lorsque les investisseurs ne prélèvent pas les distributions minimales obligatoires obligatoires de certains comptes de retraite. Les distributions minimales requises sont obligatoires après 72 ans (pour toute personne qui atteint 70,5 ans en 2020 ou plus tard) pour les comptes IRA traditionnels et plusieurs autres régimes dépargne-retraite à imposition différée.