Quest-ce que la rétention de sauvegarde?
La retenue à la source est un impôt qui est prélevé sur les revenus de placement, à un taux dimposition établi, au fur et à mesure que linvestisseur le retire. Pour les paiements non assujettis à la retenue, les payeurs sont tenus de retenir limpôt. La retenue à la source contribue à garantir que les agences gouvernementales de perception des impôts, telles que lInternal Revenue Service (IRS) ou lAgence du revenu du Canada, pourront recevoir les impôts sur le revenu qui leur sont dus sur les revenus des investisseurs.
La retenue de sauvegarde est la méthode utilisée par lIRS pour sassurer quil collecte les impôts sur le revenu quun investisseur peut avoir déjà dépensé avant léchéance de sa facture fiscale.
La retenue de réserve peut être appliquée lorsquun investisseur na pas respecté les règles relatives aux numéros didentification fiscale (NIF). Au moment où linvestisseur retire son revenu de placement, le montant exigé par la retenue à la source de sauvegarde est remis au gouvernement, fournissant immédiatement à lorganisme de perception les fonds nécessaires, mais laissant à linvestisseur moins de flux de trésorerie à court terme.
Points à retenir
- La retenue à la source est un impôt retenu par un payeur pour les revenus de placement retirés.
- Bac La retenue à la source au taux de 24% peut être appliquée aux contribuables qui fournissent un numéro didentification fiscale (NIF) incorrect ou qui ne déclarent pas certains types de revenus.
- Certains paiements soumis à une retenue de réserve sont des paiements dintérêts, des dividendes et les loyers.
Fonctionnement de la rétention de sauvegarde
Les investisseurs gagnent généralement un revenu, par exemple, des paiements dintérêts, des dividendes , gains en capital – des actifs dans lesquels ils ont investi. Bien que ce revenu soit imposable au moment où il est reçu, les impôts dus sur les revenus de placement dune année civile ne sont exigibles quune fois par an, pendant la saison fiscale.
Ainsi, les investisseurs pourraient dépensent potentiellement tous leurs revenus de placement avant que les impôts sur le revenu annuels ne deviennent exigibles. Cela pourrait les rendre incapables de payer des impôts, laissant à lIRS la tâche difficile et coûteuse de collecter les impôts dus. Cest principalement ce risque qui motive le gouvernement à exiger parfois que les retenues à la source de sauvegarde soient prélevées par les institutions financières au moment où le revenu de placement est gagné.
Certains contribuables sont exemptés de la retenue de garantie . Si vous avez déclaré votre nom et votre SSN au payeur avec le formulaire W-9 et quil correspond à la documentation de lIRS et si lIRS ne vous a pas informé que vous êtes soumis à une retenue de sauvegarde obligatoire, vous pourriez être exempté.
Considérations spéciales
Les contribuables peuvent également être soumis à une retenue à la source sils nont pas fourni le NIF correct ou sils nont pas déclaré de dividendes, dintérêts ou de ristournes. à lIRS. Les autres types de paiements également assujettis à une retenue à la source comprennent les loyers, les paiements de redevances, les bénéfices, les commissions, les frais et autres paiements pour le travail en tant quentrepreneur indépendant. Les gains de jeu peuvent également faire lobjet dune retenue de réserve sils nétaient pas soumis à retenue de jeu standard.
Si un entrepreneur ou un investisseur ne fournit pas le NIF correct pour recevoir les paiements qui doivent être déclarés sur le formulaire 1099, le payeur est tenu de retenir à un taux de 24%. Les payeurs pourraient également être tenus de retenir à ce taux si lIRS signifie que les bénéficiaires ont sous-déclaré les intérêts ou les dividendes dans leurs déclarations de revenus. Dans un tel cas, le déclarant sera informé quatre fois plus de 120 jours du problème et de lintention dinstituer une retenue de réserve. Si le 1099 dun déclarant indique une retenue à la source, ce montant peut être appliqué à titre de crédit à toute déclaration de revenus pour cette année.