Quest-ce que la règle 72 (t)?
La règle 72 (t) permet les retraits sans pénalité des comptes IRA et dautres comptes de retraite fiscalement avantageux comme les plans 401 (k) et 403 (b). Il est émis par lInternal Revenue Service.
Cette règle permet aux titulaires de compte de bénéficier de leur épargne-retraite avant lâge de la retraite grâce à un retrait anticipé sans pénalité de 10% autrement requise. LIRS soumet toujours les retraits au taux normal dimposition du titulaire du compte.
Points à retenir
- La règle 72 (t) vous permet deffectuer des retraits anticipés sans pénalité de votre IRA.
- Il existe dautres exemptions IRS qui peuvent être utilisées pour les frais médicaux, lachat dune maison, etc.
- Les retraits au titre de la règle 72 (t) doivent être considérés comme un dernier recours lorsque toutes les autres options pour réduire la pression financière (négociation avec les créanciers, consolidation, faillite, etc.) ont été épuisées.
Comprendre la règle 72 (t)
La règle 72 (t) fait en fait référence au code 72 (t), section 2, qui spécifie les exceptions à la taxe de retrait anticipé qui permettent aux propriétaires dIRA de retirer des fonds de leur compte de retraite avant lâge de 59 ans et demi, à condition que certaines conditions, appelées règlements SEPP, soient remplies.
Pour profiter de cette règle, le titulaire du compte de retraite doit prendre au moins cinq les paiements périodiques (SEPP) et le montant des paiements dépendent de l’espérance de vie du propriétaire, calculée selon des méthodes approuvées par l’IRS. Ces paiements doivent donc être effectués sur une période de cinq ans ou jusquà ce que le propriétaire atteigne 59½, selon la période la plus longue.
Calcul des montants de paiement selon la règle 72 (t)
Les montants quun titulaire de compte reçoit dans les paiements périodiques activés par la règle 72 (t) dépendent de lespérance de vie, qui peut être calculée selon lune des trois méthodes approuvées par lIRS:
- La méthode damortissement
- La distribution minimale (ou la méthode de lespérance de vie)
- La méthode de rente
La méthode damortissement détermine les montants des paiements annuels en amortissant le solde du compte dun propriétaire IRA sur lespérance de vie simple ou conjointe. Cette méthode développe le montant le plus important et le plus raisonnable quun individu peut retirer, et le montant est fixé annuellement.
La méthode de distribution minimale prend un facteur de division de la vie unique ou conjointe de lIRS table des espérances, en lutilisant pour diviser le solde du compte de retraite. Cette méthode est presque lopposé de la méthode damortissement, car les paiements annuels de retrait anticipé varieront probablement dune année à lautre, mais pas de manière substantielle. La principale différence entre cette méthode et la méthode damortissement est que les paiements qui en résultent avec la méthode de distribution minimale, comme son nom lindique, sont les montants les plus bas qui peuvent être retirés.
Le Le calcul final approuvé par lIRS est la méthode de rente, qui utilise une méthode de facteur de rente fournie par lIRS pour déterminer les paiements équivalents ou presque équivalents conformément au règlement SEPP. Cette méthode offre aux titulaires de compte un paiement annuel fixe, le montant se situant généralement entre le montant le plus élevé et le montant le plus bas que le propriétaire du compte peut retirer.
Exemple de retrait anticipé dargent
À titre dexemple, supposons quune femme de 53 ans qui a un IRA gagnant 1,5% par an avec un solde de 250 000 $ souhaite retirer de largent plus tôt selon la règle 72 (t). En utilisant la méthode de lamortissement, la femme recevrait environ 10 042 $ en paiements annuels. Avec la méthode de distribution minimale, elle recevrait environ 7 962 $ par an sur une période de cinq ans. En utilisant la méthode de rente, environ 9 976 $ représenteraient le montant de son paiement annuel.
Précautions concernant lutilisation de la règle 72 (t)
Retirer de largent dun compte de retraite est un dernier recours financier. Cest pourquoi lIRS a des exceptions pour des circonstances spécifiques comme linvalidité et la maladie. Si vous ne répondez à aucun des critères des autres exceptions, la règle 72 (t) peut être utilisée si vous avez épuisé toutes les autres voies. Il ne doit pas être utilisé comme une stratégie de fonds durgence, car tout retrait affecte considérablement votre future stabilité financière.