Un Safe Harbor 401 (k) est un type de plan de retraite qui aide les propriétaires de petites entreprises à sadapter au test de non-discrimination de lInternal Revenue Service (IRS). Cest un moyen de structurer un régime qui réussit automatiquement le test ou lévite complètement.
Le test de non-discrimination exige quun employeur doive verser des cotisations au régime de chaque employé équivalant à même pourcentage du salaire pour tout le monde.
Quest-ce que Safe Harbor 401 (k)?
LIRS vérifie régulièrement que les employés ou les propriétaires dentreprise hautement rémunérés ne maximisent pas les cotisations au régime 401 (k) pour lannée alors que les autres employés accusent un retard dans leurs économies. LIRS veut voir que tout les employés profitent du plan de retraite, pas seulement ceux qui ont des emplois bien rémunérés.
Il teste chaque plan de retraite pour déterminer que les cotisations moyennes des employés hautement rémunérés ne sont pas dépasser les contributions moyennes de tous les autres de plus de 2%. Les propriétaires dentreprise peuvent recourir à la sphère de sécurité 401 (k) s pour éviter un pourcentage plus élevé et éviter les tracas et les coûts de conformité liés au test de non-discrimination.
Les employés hautement rémunérés sont ceux qui gagnent au moins 130000 USD en 2021 (inchangé par rapport à 2020) ou détiennent plus de 5% du capital de lentreprise au cours de lannée ou de lannée précédente.
Comment fonctionne une sphère de sécurité 401 (k)?
LIRS peut rejeter une contribution au régime de retraite sil le juge excessif. Si lemployeur ne règle pas le plan en distribuant ou en redéfinissant les cotisations excédentaires, le régime pourrait perdre son statut fiscal. En conséquence, vous ou votre employé devrez alors limpôt sur le revenu fédéral et étatique sur largent, vous, en tant quemployeur, pourriez devoir des impôts sur la sécurité sociale, lassurance-maladie et le chômage fédéral (FUTA), et les employés perdraient leur capacité à transférer les actifs du régime. à un autre régime de retraite admissible. Il y aurait également une taxe daccise de 10% sur la contribution excédentaire.
Cela pourrait soulever un drapeau pour lIRS si vous « êtes propriétaire dune entreprise et votre 401 (k) a de faibles taux dadoption ou déconomies parmi les employés de base.
Un long calendrier dacquisition nest pas autorisé avec les plans de refuge. Les cotisations sont entièrement acquises lorsquelles sont effectuées. En dautres termes, lentreprise doit immédiatement donner la propriété de tous ses employés, même ceux qui quittent ou sont licenciés au cours de lannée.
Vous pouvez concevoir votre plan de refuge pour limiter les cotisations de contrepartie aux seuls employés qui reportent leur rémunération, ou vous pouvez verser des cotisations pour tout le monde, y compris ceux qui ne contribuent pas à leurs propres régimes.
Les régimes peuvent répartir les cotisations de lune des trois façons suivantes:
- De base: lemployeur correspond à 100% des 3 premiers% de la rémunération, plus 50% des suivants 2% de la rémunération.
- Amélioré: Lemployeur fournit une contrepartie au moins égale à celle qui aurait été fournie dans le cadre de lallocation de base. De plus, le rapport entre les contributions facultatives et les contributions non facultatives ne peut pas augmenter à mesure que les contributions facultatives de lemployé augmentent.
- Non facultatif: Lemployeur verse 3% de la rémunération à tous les employés admissibles.
Une disposition de refuge peut être attachée à tout type de plan de retraite ou 401 (k), mais cela nécessite beaucoup de notification écrite et déducation pour le plan participants. Ils doivent recevoir une description du régime dans les 90 jours suivant leur couverture. Mais cela devrait être assez facile à exécuter après avoir configuré un plan.
Comment configurer un Safe Harbor 401 (k)
Recherchez en ligne ou demandez à dautres propriétaires dentreprise ou à des professionnels financiers de votre région des recommandations sur les fournisseurs de régimes de retraite qui peuvent vous aider à mettre en place un régime 401 (k) ou un régime de retraite personnalisé pour votre petite entreprise.
Les «usines de plan» ne sont pas nécessairement meilleures que des experts bien informés qui vivent dans votre région. Il peut être rentable de magasiner lorsque vous recherchez une «sphère de sécurité». Trouvez quelquun qui comprend les différentes options et qui peut vous les expliquer et trouver un moyen de maximiser les limites de contribution pour vous et dautres employés clés.
Les plans Safe Harbor 401 (k) ont tendance à être plus adaptés aux entreprises dont les flux de revenus sont prévisibles. Dautres plans 401 (k) pourraient être de meilleures alternatives si vous pensez que votre entreprise pourrait avoir difficulté à associer les fonds de manière cohérente.
Une entreprise peut structurer un plan en fonction de lâge afin que les investisseurs les plus proches de lâge de la retraite puissent recevoir davantage de cotisations de lemployeur. des plans de comparabilité qui divisent les employés en classes ou niveaux, avec des employés plus âgés ou clés ayant une plus grande part des bénéfices.
Dispositions de la loi SECURE
La loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) a augmenté la limite des augmentations automatiques des reports dun employé de 10 % à 15% lors de sa promulgation en décembre 2019.
La loi SECURE prévoit également que les entreprises peuvent modifier leurs projets de plans de refuge jusquau 30 jour avant lannée du régime se termine. Les modifications après cette date peuvent encore être autorisées si elles augmentent les cotisations non sélectives dau moins 4% pour tous les employés éligibles.
Le régime doit être modifié par le dernier jour pour le paiement des distributions excédentaires pour lannée du plan. Il sagit généralement de la fin de lannée suivante.
Principaux points à retenir
- Un plan de refuge 401 (k) est celui qui « est mis en place pour donner aux employeurs une certaine flexibilité concernant les règles de non-discrimination de lIRS pour les cotisations.
- Ce type de plan offre trois options pour sassurer que la contribution moyenne Les employés hautement rémunérés ne dépassent pas de plus de 2% les cotisations moyennes de tous les autres.
- Les employeurs doivent égaler les cotisations des employés de manière cohérente.
- Les entreprises peuvent modifier leurs plans jusquau 30e jour avant la fin de lannée du plan pour profiter des dispositions de la sphère de sécurité.
Le solde ne prévoit pas dimpôts, dinvestissement, ou services et conseils financiers. Ces informations sont présentées sans tenir compte des objectifs dinvestissement, de la tolérance au risque ou de la situation financière dun investisseur spécifique et peuvent ne pas convenir à tous les investisseurs.