Si vous avez un certain type de compte de retraite individuel (IRA), linstitution financière agissant en tant que dépositaire ou fiduciaire doit vous donner – et lIRS – un formulaire spécifique chaque année . Le formulaire, appelé IRS Form 5498: IRA Contribution Information, ressemble au formulaire W-2 pour la déclaration des salaires, bien quil existe des différences. Il contient des informations sur les contributions IRA, les rollovers, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD).
Points à retenir
- Le formulaire 5498 rapporte les contributions de lIRA, les transferts, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD) à lIRS.
- Votre fiduciaire ou dépositaire IRA est celui responsable de envoyer le formulaire 5498 à lIRS, avec une copie pour vous.
- Vous navez rien à faire avec le formulaire lui-même. Conservez-le simplement avec vos dossiers fiscaux.
Comprendre le formulaire 5498: Informations sur les contributions IRA
Le formulaire 5498 répertorie les contributions effectuées aux IRA pour lannée dimposition du formulaire (si aucune contribution nest faite, il ny a pas dentrée). Le reporting sapplique aux IRA traditionnels, aux Roth IRA, aux SEP IRA, aux IRA SIMPLES et aux IRA réputés. Les IRA réputés sont des régimes de contribution des employés mis en place comme des IRA traditionnels ou Roth qui sont liés au plan de retraite qualifié dun employeur.
Un fiduciaire ou un dépositaire de lIRA envoie le formulaire 5498 au IRS et contribuables. Il doit être envoyé avant le 1er juin suivant lannée à laquelle les contributions se rapportent. Les contribuables nont pas à inclure une copie du formulaire lorsquils déclarent des impôts, mais doivent la conserver avec leurs dossiers fiscaux.
Toutes les copies du formulaire 5498 sont disponibles sur le site Web de lIRS.
Comment lire le formulaire 5498: Informations de contribution IRA
Le formulaire 5498 comprend des informations (nom, adresse et numéro didentification fédéral) sur le syndic et inclut le même type dinformations pour le participant, qui est le propriétaire de lIRA. Le type dIRA est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire.
Toutes les contributions de lIRA pour lannée de tous les types dIRA sont additionnées, le total étant inscrit dans lencadré 1. Certains types de contributions sont ensuite spécifiquement ventilés: case 10 pour Roth IRA, case 8 pour SEP IRA et case 9 pour SIMPLE IRA. Les IRA réputés sont traités comme des IRA ordinaires et peuvent être des IRA traditionnels ou Roth.
B ox 2 rapporte les contributions de roulement. Un seul roulement est autorisé sur une période de 12 mois pour les IRA, mais il ny a pas de plafond sur le montant en dollars du roulement.
Un contribuable qui demande une déduction qui est supérieure au montant indiqué sur le formulaire 5498 recevra probablement une lettre de lIRS faisant référence à lécart. La lettre demandera des taxes supplémentaires, des intérêts et des pénalités pour tout paiement dimpôt insuffisant résultant de la déduction dépassant le montant indiqué sur le formulaire.
Le formulaire 5498 ne rend pas compte des transferts directs, appelés transferts de fiduciaire à fiduciaire, et vous pouvez effectuer autant de ces transferts chaque année que vous le souhaitez.
Conversions et recaractérisations Roth IRA
Lencadré 3 indique les conversions en Roth IRA. Le montant converti en ce type dIRA ne limite pas le montant qui peut être contribué annuellement à un IRA, y compris un Roth IRA.
Depuis le 1er janvier 2018, vous ne pouvez plus reconvertir les conversions en Roth IRA. Cependant, vous pouvez redéfinir les contributions faites à un type dIRA (Roth ou traditionnel) comme ayant été faites à lautre type dIRA. Pour ce faire, il vous suffit de demander au fiduciaire de linstitution qui détient votre IRA de transférer le montant de votre contribution plus vos revenus à un autre type dIRA, soit avec le même fiduciaire, soit avec un autre fiduciaire. .
Informations sur le retrait et la distribution
Toute personne âgée de 72 ans et plus (ou âgée de 70 ans et demi avant le 31 décembre 2019) doit prendre les distributions minimales requises (RMD) du compte chaque année. Il en va de même pour les conjoints survivants et les enfants mineurs qui héritent dun IRA, et choisissent de ne pas le transférer sur leur propre compte ou de retirer des fonds selon un calendrier de cinq ans.
Les RMD pour lannée en cours sont basés sur lâge du titulaire du compte et sur la juste valeur marchande du compte au 31 décembre de lannée précédente. Par exemple, la valeur du compte le Le 31 décembre 2019 détermine le RMD pour 2020. Ce montant est indiqué dans la case 5 du formulaire 5498.
Le formulaire indique (via la case 11) si n RMD est requis pour lannée au cours de laquelle vous recevez le formulaire – par exemple, le formulaire 2019 indique si un RMD est nécessaire pour 2020.Le formulaire 5498 indique également le montant du RMD qui devrait être prélevé, sur la base de certains calculs effectués par le syndic (case 12b), et la date du RMD (case 12a).
Pour faciliter les RMD, le formulaire doit être fourni avant le 31 janvier (ou le jour ouvrable le plus proche), indiquant la valeur du compte au 31 décembre précédent. Le formulaire indiquant la valeur du compte au 31 décembre , 2020, par exemple, doit être fournie avant le 1er février 2021 (le 31 janvier est un dimanche).
Autres formulaires pertinents
Si vous avez pris une distribution de votre IRA de plus de 10 $, vous recevrez un formulaire 1099-R: Distributions de pensions, rentes, régimes de retraite ou de partage des bénéfices, IRA, contrats dassurance, etc. Les informations de ce formulaire vous aident à signaler la distribution et quelle partie est imposable.