Cest une idée fausse courante que vous ne pouvez pas vous acquitter de vos dettes fiscales en cas de faillite. Il est possible que les impôts soient acquittés, mais un contribuable doit remplir certaines conditions. Les dettes fiscales peuvent être éligibles à la libération en vertu du chapitre 7 ou du chapitre 13 du Code de la faillite, en fonction de lâge des dettes et dautres critères.
Les différents chapitres de la faillite
Il existe six chapitres numérotés de dépôt de bilan. Les chapitres 7, 11, 12 et 13 sappliquent aux particuliers dans différentes circonstances.
Les chapitres 9 et 15 sur la faillite ne sont pas applicables aux dettes fiscales.
Le chapitre 7 est parfois appelé une faillite «pure et simple» car il prévoit la libération complète des dettes admissibles. Le tribunal de la faillite prend effectivement le contrôle de vos actifs et les liquide au besoin pour rembourser au maximum votre dette. Vous nêtes plus responsable de ces soldes impayés après la libération de votre faillite si vous ne disposez pas des actifs suffisants pour couvrir toutes vos dettes.
Chapitre 13, la faillite implique une période de plusieurs années , plan de paiement approuvé par le tribunal pour rembourser vos dettes dans la mesure du possible. Lobjectif est de les rembourser intégralement, mais certains soldes qui ne peuvent pas être payés peuvent être acquittés.
Le chapitre 11 permet une réorganisation de la dette et un plan de remboursement similaire à un dépôt au chapitre 13, mais le chapitre 11 est généralement utilisé par les entreprises constituées en société ou les particuliers dont la dette dépasse les limites dun dépôt au chapitre 13. Cette limite est de 394 725 $ à compter de 2020.
Le chapitre 12 est destiné aux agriculteurs familiaux et aux pêcheurs qui sont financièrement en difficulté par les dépenses liées à leur entreprise. Il est destiné à être une méthode plus rapide de dépôt et de conception dun plan de remboursement. Il y a aussi des limites à la durée pendant laquelle les collecteurs peuvent recouvrer les dettes dans ce chapitre.
Les dettes fiscales dans chaque chapitre
Les dettes fiscales sont généralement des dettes prioritaires dans tous les dépôts de chapitre. Ils « sont traités et payés en premier lorsque les actifs sont liquidés au chapitre 7, et ils doivent être inclus et payés en totalité dans les plans de paiement des chapitres 12 et 13.
Les dettes fiscales prioritaires ne sont pas libérables dans les chapitres 11, 12 ou 13.
Vous pouvez recevoir des remboursements dimpôt sous la protection de la loi sur la faillite, mais les remboursements seront très probablement destinés au paiement de vos dettes fiscales.
Cinq règles pour acquitter les dettes fiscales
Les dettes fiscales remboursables doivent en outre respecter cinq autres critères. Tous les critères doivent être remplis pour quune dette fiscale soit acquittée.
Les dettes fiscales sont associées à une déclaration fiscale particulière et lannée dimposition, et la loi sur la faillite établit des critères spécifiques pour déterminer lâge dune dette fiscale avant de pouvoir être acquittée.
La dette fiscale est libérable au chapitre 7 faillite si la dette fiscale satisfait aux cinq règles suivantes:
- La date déchéance de la déclaration g la déclaration de revenus en question remonte à au moins trois ans.
- La déclaration de revenus a été produite il y a au moins deux ans.
- La déclaration de revenus date dau moins 240 jours.
- La déclaration de revenus nétait pas frauduleuse.
- Le contribuable nest pas coupable dévasion fiscale.
Appliquez ces critères à la dette fiscale de chaque année pour déterminer si le solde impayé de cette année est libérable par faillite. Certaines de vos dettes peuvent être éligibles, tandis que dautres ne le sont pas.
Le remboursement était dû il y a au moins trois ans
La dette fiscale doit être liée à un déclaration de revenus due au moins trois ans avant que le contribuable ne déclare faillite. La date déchéance inclut toutes les prolongations que vous avez prises, vous ne pourrez donc pas inclure une dette fiscale dans un dépôt de bilan avant au moins octobre 2024 si vous demandez et recevez une prolongation pour votre déclaration 2020, la rendant due en octobre 2021.
La déclaration a été déposée il y a au moins deux ans
La dette fiscale doit être liée à une déclaration fiscale qui a été produite au moins deux ans avant le dépôt du contribuable en cas de faillite. Le délai est calculé à partir de la date à laquelle le contribuable a effectivement produit la déclaration. Dans la plupart des cas, cela couvre la même période que la règle de la date déchéance, sauf si vous avez manqué la date déchéance et produit la déclaration en retard.
Les dettes fiscales résultant de déclarations de revenus non déposées ne sont pas libérables. Il sagit dune distinction importante car lIRS évalue systématiquement limpôt sur les déclarations non déposées. Ces dettes fiscales ne peuvent pas être acquittées tant que le contribuable na pas déposé de dossier une déclaration de revenus pour lannée en question.
La cotisation fiscale avait au moins 240 jours
Encore une fois, cela couvre souvent le même terrain que les deux premières règles. LIRS doit évaluer la taxe au moins 240 jours avant que le contribuable dépose son bilan.Lévaluation de lIRS peut provenir dun solde dû autodéclaré (comme une déclaration de revenus que vous avez déposée), dune décision finale de lIRS lors dun audit ou dune évaluation proposée par lIRS qui est devenue définitive.
En dautres termes, vous avez signalé ce que vous deviez, ou lIRS a officiellement déclaré: « Voici ce que vous devez ».
La déclaration de revenus nétait pas frauduleuse
La déclaration de revenus ne peut en aucun cas être frauduleuse ou frivole. Vous ne pouvez pas essayer de réclamer votre chien comme personne à charge, puis déclarer faillite lorsque lIRS vous appelle. Vous ne pouvez être coupable daucun acte intentionnel de contournement des lois fiscales.
Autres règles de qualification
Un demandeur de mise en faillite est tenu de prouver que son ancien quatre ans « les déclarations de revenus ont été déposées auprès de lIRS avant quune libération de faillite puisse être accordée. Ces quatre déclarations de revenus précédentes doivent être déposées au plus tard à la date de la première réunion des créanciers en cas de faillite.
Les requérants de faillite sont en outre tenus de fournir une copie de leur déclarations fiscales les plus récentes au tribunal de la faillite Les créanciers peuvent également demander des copies des déclarations, et les pétitionnaires doivent leur fournir une copie sils « sont demandés.