15 Déductions fiscales et avantages pour les indépendants

Au fil des années, les législateurs ont écrit de nombreuses lignes dans le code des impôts pour atténuer le coup des coûts supplémentaires que les indépendants doivent assumer lorsquils faire des affaires. La loi sur les réductions dimpôt et lemploi (TCJA), adoptée en décembre 2017 et entrée en vigueur à compter de lannée dimposition 2018, a apporté plusieurs modifications aux déductions fiscales des travailleurs indépendants. Beaucoup de ces changements sont temporaires et devraient expirer en 2025, mais dautres sont permanents.

La loi affecte les petites entreprises de plusieurs manières, en particulier via un 20% déduction pour revenu dentreprise admissible pour les entreprises intermédiaires, celles qui paient des impôts par lintermédiaire dun ou de plusieurs contribuables plutôt que par lintermédiaire dune société.

Certaines déductions qui ont été éliminées comprennent:

• Déduction pour frais de divertissement et avantages sociaux
• Déduction pour frais de stationnement, de transport en commun ou de trajet des employés
• Domestique déduction des activités de production
• Déduction des frais de lobbying locaux
• Déduction des frais de règlement ou de justice dans une affaire de harcèlement sexuel, lorsque le règlement fait lobjet dune non-divulgation

Un examen des impôts et déductions des travailleurs indépendants les plus courants est nécessaire pour vous tenir au courant de toute modification nécessaire de vos paiements dimpôts trimestriels estimés.

1. Taxe sur le travail indépendant

La taxe sur le travail indépendant fait référence aux taxes dassurance-maladie et de sécurité sociale que les travailleurs indépendants doivent payer. Cela comprend les pigistes, les entrepreneurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises. Le taux dimposition sur lemploi est de 15,3%, dont 12,4% pour la sécurité sociale et 2,9% pour lassurance-maladie.

Les employeurs et les employés partagent la taxe sur le travail indépendant. Chacun paie 7,65%. Les personnes pleinement indépendantes paient le total elles-mêmes.

Un taux dimposition Medicare supplémentaire de 0,9% sapplique si le revenu dépasse un certain seuil. Le seuil les chiffres sont les suivants:

Les seuils de revenu pour limpôt supplémentaire de Medicare sappliquent non seulement aux revenus dun travail indépendant, mais à vos salaires combinés, rémunération et revenu du travail indépendant. Donc, si vous avez 100 000 $ de revenus de travail indépendant et que votre conjoint a 160 000 $ de salaires demployés, vous devrez payer limpôt supplémentaire de Medicare de 0,9% sur les 10 000 $ par lesquels votre revenu conjoint dépasse le seuil de 250 000 $.

Payer des impôts supplémentaires pour être votre propre patron nest pas amusant. La bonne nouvelle est que limpôt sur le travail indépendant vous coûtera moins cher que vous ne le pensez, car vous pourrez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant de votre revenu net lors du calcul de votre impôt sur le revenu. LIRS traite la partie «employeur» de la taxe sur le travail indépendant comme une dépense dentreprise et vous permet de la déduire en conséquence.

Il est important de notez que la taxe sur le travail indépendant fait référence aux impôts de la sécurité sociale et de lassurance-maladie, similaires à la FICA payée par un employeur. Lorsquun contribuable prélève une déduction de la moitié de la taxe sur le travail indépendant, il sagit uniquement dune déduction pour le calcul de cette impôt sur le revenu du contribuable. Il ne réduit pas le revenu net du travail indépendant ni ne réduit la taxe sur le travail indépendant lui-même.

Noubliez pas que vous « payez les premiers 7,65% que vous soyez indépendant ou que vous travailliez pour quelquun dautre. Et lorsque vous travaillez pour quelquun dautre, vous payez indirectement la part de lemployeur parce que cest de largent que votre employeur ne peut pas se permettre dajouter à votre salaire.

Cependant, le coronavirus, La loi sur laide, les secours et la sécurité économique (loi CARES) a été promulguée en mars 2020, ce qui a modifié certaines règles fiscales. Les travailleurs indépendants peuvent reporter le paiement de 50% de la taxe de sécurité sociale imposée en vertu de larticle 1401 (a) de lInternal Revenue Code sur les revenus nets provenant des revenus dun travail indépendant pour la période commençant le 27 mars 2020 et se terminant le 31 décembre. , 2020.(Larticle 2302 de la loi CARES appelle cette période la «période de report de limpôt sur la masse salariale».)

Les travailleurs indépendants déterminent leur revenu net de travail indépendant et les retenues en fonction de leur méthode de comptabilité. La plupart des travailleurs indépendants utilisent la méthode de comptabilité de caisse et incluront donc tous les revenus effectivement ou implicitement perçus au cours de la période et toutes les déductions réellement payées pendant la période lors de la détermination de leur revenu net de travail indépendant.

2. Bureau à domicile

La déduction pour bureau à domicile est lune des plus complexes de toutes. En bref, le coût de tout espace de travail que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, que vous le louiez ou en soyez propriétaire, peut être déduit comme frais de bureau à domicile.

Vous êtes essentiellement sur le système de lhonneur, mais vous devez être prêt à défendre votre déduction en cas de vérification de lIRS. Une façon de faire est de préparer un diagramme de votre espace de travail, avec des mesures précises, au cas où vous seriez obligé de soumettre ces informations pour justifier votre déduction, qui utilise la superficie de votre espace de travail dans son calcul.

En plus de lespace de bureau lui-même, les dépenses que vous pouvez déduire pour votre bureau à domicile comprennent le pourcentage daffaires des intérêts hypothécaires déductibles, la dépréciation de la maison, les services publics, lassurance habitation et les réparations que vous payez au cours de lannée .

Si votre bureau à domicile occupe 15% de votre maison, par exemple, 15% de votre facture annuelle délectricité devient déductible dimpôt. Certaines de ces déductions, comme les intérêts hypothécaires et la dépréciation de la maison, ne sappliquent quaux personnes qui possèdent plutôt que de louer leur bureau à domicile.

Comment calculer la déduction pour bureau à domicile

Vous avez deux choix pour calculer votre déduction pour bureau à domicile: la méthode standard ou loption simplifiée, et vous nêtes pas obligé dutiliser la même méthode chaque année. La méthode standard vous oblige à calculer vos dépenses réelles de bureau à domicile et à tenir des registres détaillés en cas daudit.

Loption simplifiée vous permet de multiplier un taux déterminé par lIRS par votre bureau à domicile pieds carrés. Pour utiliser loption simplifiée, votre bureau à domicile ne doit pas mesurer plus de 300 pieds carrés et vous ne pouvez pas déduire la dépréciation ou les déductions détaillées liées à la maison.

Loption simplifiée est une choix clair si vous êtes pressé par le temps ou ne pouvez pas rassembler de bons dossiers de vos dépenses déductibles de bureau à domicile. Cependant, comme loption simplifiée est calculée à 5 USD par pied carré, avec un maximum de 300 pieds carrés, le maximum que vous pourrez déduire est de 1 500 USD.

Si vous voulez vous assurer que vous demandez la plus grande déduction pour bureau à domicile à laquelle vous avez droit, vous voudrez calculer la déduction en utilisant les méthodes ordinaires et simplifiées. Si vous choisissez la méthode standard, calculez la déduction à laide du formulaire IRS 8829, Dépenses pour lutilisation professionnelle de votre maison.

3. Factures Internet et téléphoniques

Que vous réclamiez ou non la déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire la partie commerciale de vos frais de téléphone, de télécopie et Internet. La clé est de ne déduire que les dépenses directement liées à votre entreprise. Par exemple, vous pouvez déduire les coûts liés à Internet liés à la gestion dun site Web pour votre entreprise.

Si vous navez quune seule ligne téléphonique, vous ne devriez pas déduire lintégralité de votre facture mensuelle , qui comprend à la fois une utilisation personnelle et professionnelle. Selon le site Web de lIRS, « Vous ne pouvez pas déduire le coût du service téléphonique local de base (taxes comprises) pour la première ligne téléphonique que vous avez à votre domicile, même si vous avez un bureau à votre domicile. « Cependant, vous pouvez déduire 100% du coût supplémentaire des appels longue distance professionnels ou du coût dune deuxième ligne téléphonique dédiée uniquement à votre entreprise.

4. Primes dassurance maladie

Si vous êtes travailleur autonome, payez vos propres primes dassurance maladie et nêtes pas admissible à participer à un régime par lintermédiaire de lemployeur de votre conjoint, vous pouvez déduire la totalité des vos primes dassurance maladie, dentaire et soins de longue durée qualifiés (SLD).

Vous pouvez également déduire les primes que vous avez payées pour vous assurer votre conjoint, vos personnes à charge et vos enfants qui avaient moins de 27 ans à la fin de lannée, même sils ne sont pas à la charge de vos impôts. Calculez la déduction à laide de la feuille de calcul de la déduction de lassurance maladie pour les travailleurs indépendants dans la publication 535 de lIRS.

5. Repas

Un repas est déductible dimpôt les frais professionnels lorsque vous voyagez pour affaires, lors dune conférence daffaires ou pour recevoir un client.Le repas ne peut pas être somptueux ou extravagant dans les circonstances, et dans le passé, vous ne pouviez déduire que 50% du coût réel du repas si vous conservez vos reçus, ou 50% de l’indemnité de repas standard si vous gardez les registres de l’époque , lieu et objet commercial de votre voyage, mais pas vos reçus de repas réels.

Cependant, la déduction a été modifiée, conformément à la loi de crédits consolidée 2021, HR 133, Indemnité temporaire dune déduction complète pour les repas daffaires. Le projet de loi autorise temporairement une déduction de 100% des frais professionnels pour les repas (au lieu des 50% actuels) tant que la dépense concerne la nourriture ou les boissons fournies par un restaurant. Cette disposition est en vigueur pour dépenses engagées après le 31 décembre 2020 et expirant à la fin de 2022.

Lallocation de repas standard est la M Taux IE, indiqué sur le site Web de la General Services Administration (GSA) des États-Unis pour chaque année dimposition. nest pas déductible dimpôt.

De plus, avant la loi sur les réductions dimpôts et lemploi, les frais de repas et de divertissement étaient considérés à lunisson. Pour les années dimposition 2018 et suivantes, selon le site Web de lIRS, « si de la nourriture ou des boissons sont fournies pendant ou lors dun événement de divertissement, et que la nourriture et les boissons ont été achetées séparément du divertissement ou le coût de la nourriture et des boissons a été indiqué séparément de le coût du divertissement sur une ou plusieurs factures, factures ou reçus, vous pourrez peut-être déduire les coûts indiqués séparément comme frais de repas. « Cependant, si les repas ne sont pas identifiés séparément sur le reçu, il ne peut pas être déduit du tout.

6. Voyages

Pour bénéficier dune déduction fiscale, les voyages daffaires doivent durer plus longtemps quune journée de travail ordinaire, vous devez dormez ou reposez-vous et éloignez-vous de la zone générale de votre domicile fiscal (généralement en dehors de la ville où se trouve votre entreprise).

De plus, à consi lors dun voyage daffaires, vous devez avoir un objectif commercial spécifique prévu avant de quitter votre domicile et vous devez réellement vous engager dans une activité professionnelle, comme trouver de nouveaux clients, rencontrer des clients ou acquérir de nouvelles compétences directement liées à votre entreprise, pendant que vous êtes la route. Distribuer des cartes de visite dans un bar pendant lenterrement de vie de garçon de votre ami ne rendra pas votre voyage à Vegas déductible dimpôt.

Conservez des registres et des reçus complets et précis pour vos frais de déplacement professionnel et les activités, car cette déduction est souvent examinée de près par lIRS.

Les frais de voyage déductibles comprennent le coût du transport vers et depuis votre destination (comme le billet davion), le coût de le transport à votre destination (comme la location de voiture, le tarif Uber ou les billets de métro), lhébergement et les repas.

Vous ne pouvez pas déduire les dépenses somptueuses ou extravagantes, mais vous ne le faites pas Pas besoin de choisir les options les moins chères disponibles non plus. Noubliez pas que vous, et non vos collègues contribuables, paierez la majeure partie de vos frais de voyage. Il est donc dans votre intérêt de les garder raisonnables.

Votre voyage les frais daffaires sont déductibles à 100%, sauf pour les repas qui sont limités à 50% Si votre voyage allie travail et plaisir, les choses se compliquent beaucoup; en un mot, vous ne pouvez déduire que les dépenses liées à la partie professionnelle de votre voyage.

Si votre conjoint (qui ne travaille pas pour vous en tant quemployé) vous rejoint le un voyage daffaires, par exemple, vous ne pouvez déduire que la partie des frais dhébergement et de transport qui aurait été engagée si vous aviez voyagé seul. Noubliez pas que la partie affaires de votre voyage doit également être planifiée à lavance.

7. Utilisation du véhicule

Lorsque vous utilisez votre voiture pour affaires , vos dépenses pour ces trajets sont déductibles des impôts. Assurez-vous de conserver dexcellents enregistrements de la date, du kilométrage et du motif de chaque voyage, et nessayez pas de déclarer les déplacements personnels en voiture comme des déplacements professionnels.

Vous pouvez calculer votre déduction en utilisant soit le taux de kilométrage standard déterminé annuellement par lIRS, soit vos dépenses réelles.

Les taux de kilométrage standard sont de 57,5 cents par mile en 2020 et 56 cents par mile en 2021.

Lutilisation du taux de kilométrage standard est plus simple car elle nécessite un minimum de tenue de registres et de calcul. Notez simplement les miles professionnels que vous parcourez et les dates auxquelles vous les conduisez. Ensuite, multipliez le total de vos miles professionnels annuels par le taux de kilométrage standard. Ce montant est votre dépense déductible.

Pour utiliser la méthode des dépenses réelles, vous devez calculer le pourcentage de conduite que vous avez effectué pour les affaires toute lannée ainsi que le coût total de fonctionnement de votre voiture, y compris lamortissement, lessence, les changements dhuile, les frais denregistrement, les réparations et lassurance automobile. Si vous avez dépensé 3 000 USD en frais d’exploitation automobile et que vous avez utilisé votre voiture à des fins professionnelles 10% du temps, votre déduction serait de 300 USD.

Si vous souhaitez utiliser le taux de kilométrage standard sur une voiture que vous possédez, vous devez utiliser cette méthode au cours de la première année où la voiture est disponible pour votre entreprise. Dans les années ultérieures, vous pouvez choisir dutiliser le taux de kilométrage standard ou de passer aux dépenses réelles. Si vous louez un véhicule et souhaitez utiliser le taux de kilométrage standard, vous devez utiliser le taux de kilométrage standard pour chaque année de la période de location.

Comme pour le déduction du bureau à domicile, il peut être utile de calculer votre déduction dans les deux sens afin de pouvoir réclamer le montant le plus élevé.

8. Intérêts

Intérêts sur un prêt commercial dune banque est une dépense commerciale déductible dimpôt. Si un prêt est utilisé à des fins professionnelles et personnelles, la partie commerciale des intérêts débiteurs du prêt est répartie en fonction de la répartition du produit du prêt.

Vous devra suivre le décaissement des fonds pour diverses utilisations si la totalité du prêt nest pas utilisée pour des activités commerciales. Les intérêts sur les cartes de crédit ne sont pas déductibles dimpôt lorsque vous engagez des intérêts pour des achats personnels, mais lorsque lintérêt sapplique aux achats dentreprise, ils sont déductibles dimpôt.

Cela dit, il est toujours moins cher de ne dépenser que largent que vous avez déjà et de ne pas engager de frais dintérêt du tout. Une déduction fiscale ne vous donne quune partie de votre une remise dargent, pas la totalité, alors évitez demprunter de largent. Pour certaines entreprises, cependant, lemprunt peut être le seul moyen de démarrer, de soutenir lentreprise pendant les périodes de ralentissement ou de se développer pendant les périodes de pointe.

9. Publications et abonnements

Le coût des magazines spécialisés, des revues et des livres directement liés à votre entreprise est déductible des impôts. Un quotidien , par exemple, ne serait pas assez précis pour être considéré comme une dépense professionnelle. Un abonnement à « Nation » s Restaurant News « serait déductible dimpôt si vous êtes propriétaire dun restaurant et que le moderniste de Nathan Myhrvold » plusieurs centaines de dollars  » Le coffret Cuisine « est un achat de livre légitime pour un chef personnel haut de gamme indépendant.

10. Éducation

Toutes les dépenses déducation que vous souhaitezà déduire doit être lié au maintien ou à lamélioration de vos compétences pour votre entreprise existante. Le coût des cours pour se préparer à une nouvelle ligne de travail nest pas déductible.

Si vous êtes un consultant immobilier, suivez un cours intitulé « Investissement immobilier Une analyse « pour perfectionner vos compétences serait déductible dimpôt, mais un cours sur la façon denseigner le yoga ne le serait pas.

11. Assurance entreprise

Payez-vous des primes pour tout type dassurance pour protéger votre entreprise, comme une assurance incendie, une assurance crédit, une assurance automobile sur un véhicule professionnel ou une assurance responsabilité civile professionnelle? Si tel est le cas, vous pouvez déduire vos primes.

Certaines personnes naiment pas payer les primes dassurance car elles les perçoivent comme un gaspillage dargent si elles nont jamais à déposer une réclamation. La déduction fiscale de lassurance entreprise peut aider à atténuer cette aversion.

12. Location

Si vous louez un espace de bureau, vous pouvez déduire le montant vous payez un loyer. Vous pouvez également déduire les montants payés pour tout équipement que vous louez. Et si vous devez payer des frais pour résilier un bail commercial, ces frais sont également déductibles.

Mais vous ne pouvez pas déduire les frais de location sur les biens que vous possédez, même partiellement. De plus, le loyer doit être dun montant raisonnable. La nécessité dun test du caractère raisonnable survient généralement lorsque vous et le propriétaire êtes liés, mais le loyer est considéré comme raisonnable sil sagit du même montant que vous paieriez à un étranger.

13. Coûts de démarrage

LIRS vous oblige généralement à déduire les dépenses majeures au fil du temps comme dépenses en capital plutôt que toutes en même temps. Cependant, vous pouvez déduire jusquà 5 000 $ de frais de démarrage dentreprise au cours de la première année dactivité commerciale ou commerciale.

Des exemples de coûts de démarrage déductibles dimpôt incluent les études de marché et les voyages – les coûts liés au démarrage de votre entreprise, à la délimitation des emplacements commerciaux potentiels, à la publicité, aux honoraires davocat et aux frais de comptabilité.

La déduction de 5 000 USD est réduite du montant que votre coût total de démarrage dépasse 50 000 $. Si vous créez une société ou une LLC pour votre entreprise, vous pouvez déduire jusquà 5000 $ de plus en frais dorganisation tels que les frais de dépôt dÉtat et les frais juridiques.

Les honoraires professionnels des consultants, avocats, comptables et autres sont également déductibles à tout moment, même sils ne sont pas des frais de démarrage.

Les dépenses dentreprise telles que lachat déquipement ou de véhicules ne sont pas considérées comme des coûts de démarrage, mais elles peuvent être dépréciées ou amorties en tant que dépenses en capital.

14. Publicité

Payez-vous pour des publicités sur Facebook ou Google, un panneau daffichage, une publicité télévisée ou des prospectus postés? Les frais que vous engagez pour faire la promotion de votre entreprise sont déductibles des impôts.

Vous pouvez même déduire le coût de la publicité qui encourage les gens à faire un don à une œuvre caritative tout en faisant passer le nom de votre entreprise avant le public dans l’espoir de gagner des clients. Une enseigne annonçant «Holiday Toy Drive sponsorisé par Robert » s Hot Dogs « , par exemple, serait déductible des impôts.

15. Cotisations au régime de retraite

Une déduction que vous pouvez prendre pour vous lancer en affaires et qui est particulièrement intéressante est la déduction pour les cotisations au régime de retraite des travailleurs autonomes. Les contributions aux SEP-IRA, aux IRA SIMPLES et aux 401 (k) solo réduisent votre facture fiscale maintenant et vous aident à accumuler des gains dinvestissement à impôt différé pour plus tard.

De plus, vous pouvez cotiser 25% supplémentaires de vos revenus nets de travail indépendant après déduction de la moitié de limpôt sur le travail indépendant et des cotisations pour vous-même. Le total des cotisations maximales ne peut excéder 57 000 $ pour 2020 et 58 000 $ pour 2021 (sans compter les contributions de rattrapage de 6 500 $, si admissible) pour les deux catégories de cotisation, avec un travailleur autonome 401 (k).

Les limites de cotisation varient selon le type de plan et lIRS ajuste les maximums chaque année. Bien sûr, vous ne pouvez pas contribuer plus que ce que vous gagnez, et cet avantage ne vous aidera que si vous avez suffisamment de bénéfices pour en profiter.

The Bottom Line

La plupart des déductions fiscales pour les petites entreprises sont plus compliquées que ne le décrit ce bref aperçu – il sagit du code fiscal américain, après tout – mais vous avez maintenant une bonne introduction aux principes de base.

Il y a plus de déductions disponibles que celles répertoriées ici, mais celles-ci sont parmi les plus importantes. Les fournitures de bureau, les frais de traitement des cartes de crédit, les frais de préparation des déclarations de revenus et les réparations et lentretien des biens et équipements de lentreprise sont également déductibles.

Cependant, dautres dépenses professionnelles peuvent être amorties ou amorties, ce qui signifie que vous pouvez déduire un petit montant du coût chaque année sur plusieurs années.

Noubliez pas que chaque fois que vous ne savez pas si un coût est une dépense commerciale légitime, demandez-vous , « Sagit-il dune dépense ordinaire et nécessaire dans mon domaine de travail? » Cest la même question que lIRS posera lors de lexamen de vos déductions si vous êtes audité. Si la réponse est non, ne prenez pas la déduction.

Et si vous nêtes pas sûr, demandez laide dun professionnel pour votre déclaration de revenus auprès dun comptable public agréé (CPA).