Formulario 5329

Si es menor de 59 años y tiene un plan de jubilación o una cuenta de ahorros para la educación (ESA), debe presentar el Formulario 5329. Este formulario se llama «Impuestos adicionales sobre planes de jubilación calificados (incluidas las IRA) y otras cuentas con impuestos favorables» e indica si le debe al IRS el 10% de distribución anticipada u otra multa. Si no está seguro de cómo complete este formulario, hemos creado algunas pautas para ayudarlo.

Instrucciones del Formulario 5329

1. Obtenga el Formulario de impuestos 5329 de una agencia gubernamental, un servicio de preparación de impuestos o usted puede descargarlo del sitio web del IRS. Una vez que tenga el formulario adecuado, complete sus datos personales, incluido su nombre, dirección y número de seguro social.

1. Complete la Parte I, que es Impuesto adicional sobre las distribuciones anticipadas. Declare cualquier distribución anticipada que haya recibido como su ingreso. No es necesario que incluya la distribución Roth IRA s aquí; se incluirán más adelante. Escriba sus distribuciones anticipadas que no son aplicables para impuestos adicionales (las excepciones están en las instrucciones para el formulario) en la Línea 2. Encuentre la diferencia entre la línea 1 y la línea 2 y escriba ese resultado en la línea 3, y multiplique ese resultado por 10% . Asegúrese de escribir esta cantidad en el Formulario 1040. El 10% puede convertirse en 25% si alguna parte de la Línea 3 proviene de una IRA simple. Consulte las instrucciones en el formulario para obtener aclaraciones aquí.
2. Complete la Parte II, que es Impuesto adicional sobre ciertas distribuciones de cuentas de educación. Complete esto si indicó el monto de sus ingresos en el Formulario 1040.
3. Complete la Parte lll, que es Impuesto adicional sobre las contribuciones en exceso a las IRA tradicionales, si agregó más dinero del permitido a sus IRA tradicionales.
4. Complete la Parte IV, Impuesto adicional sobre las contribuciones en exceso a las IRA Roth, si contribuyó más de lo permitido a su IRA Roth.
5. Complete las Partes V, Vl y Vll si tuvo contribuciones adicionales a una cuenta de educación, una cuenta de ahorros para la salud o una cuenta de ahorros para gastos médicos.
6. Complete la Parte VII, Impuesto adicional sobre acumulación excesiva en planes de jubilación calificados, si no recibió la distribución mínima requerida de los planes de jubilación calificados. El impuesto que adeuda es el 50% de la diferencia entre la distribución mínima necesaria y la cantidad que realmente recibió.
7. Firme y feche el formulario. Envíelo al IRS con un cheque o giro postal por el monto del impuesto adeudado.

Excepciones del formulario 5329

Hay algunas excepciones a los códigos de penalización por retiro anticipado en el formulario 5329. Use el número correspondiente para indicar qué excepción está reclamando:

• 01 – Distribuciones de un plan de jubilación calificado (no un IRA) después de cumplir 55 años y separarse del empleo.
• 02 – Distribuciones realizadas como parte de una serie de pagos periódicos iguales, al menos una vez al año. Estas distribuciones deben ser por su vida o esperanza de vida, o las vidas conjuntas o las expectativas de vida conjuntas de usted y su beneficiario. Si las distribuciones son de un plan del empleador, los pagos deben comenzar después de su jubilación.
• 03 – Distribuciones por incapacidad total y permanente.
• 04 – Distribuciones por muerte.
• 05 – Distribuciones de planes de jubilación calificados que se utilizaron para pagar gastos médicos no reembolsados o que superan el 10% de sus ingresos brutos ajustados (no es necesario que detalle sus deducciones para reclamar esta excepción).
• 06 – Distribución de plan de jubilación calificado (no IRA) bajo una orden de relaciones domésticas calificada.
• 07 – Distribuciones de IRA hechas a personas que estuvieron desempleadas durante 12 semanas consecutivas para pagar las primas del seguro médico.
• 08 – Distribuciones IRA hechas para gastos universitarios.
• 09 – Distribuciones IRA hechas para comprar su primera casa (hasta $ 10,000).
• 10 – Las distribuciones se deben al IRS impuesto sobre el plan de jubilación calificado.
• 11 – Distribuciones calificadas a reservistas mientras están en servicio activo por un mínimo de 180 días .
• 12 – Use este código si se aplica más de una excepción (consulte las instrucciones del Formulario 5329).

Además, si enfrentó dificultades financieras como resultado de un desastre declarado por el gobierno federal , puede eximir el impuesto de distribución anticipada del 10% sin presentar el formulario de impuestos 5329.

Ejemplo de exención del formulario 5329

Si tiene más de 70 años y medio, debe retirar una IRA -Distribución mínima requerida (RMD) antes de la fecha límite aplicable, que normalmente es el final de cada año calendario.

No tomar todo o parte del RMD antes de la fecha límite da como resultado una penalización del 50% del déficit. El IRS puede renunciar a esta multa de forma individual, solo si el déficit se debió a un error razonable y se están tomando medidas razonables para corregir el déficit. Las causas razonables para perder el RMD incluyen enfermedad grave, incapacidad mental o un error cometido por el banco.Deberá presentar una solicitud de exención de esta multa.

Formulario 5329 del IRS RMD perdido

Prepare y presente el Formulario 5329 por cada año que tuvo un déficit. Si aún no se ha presentado la declaración de impuestos sobre la renta de ese año, se puede adjuntar el Formulario 5329 a esa declaración. Para los años en los que ya se haya presentado el impuesto sobre la renta, envíe el 5329 como una declaración separada. Tome su RMD perdido tan pronto como sea posible, para que pueda decirle al IRS en la declaración explicativa que ya se ha tomado. Si tiene un 1099-r (el formulario para distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación, IRA o contratos de seguro de al menos $ 10) para informar, entonces la pregunta de RMD en la entrevista irá a la entrevista del formulario 5329, si indique que no se tomó la RMD.

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