Vertaa S Corporationia ja C Corporationia

Heather Huston, Assistant Service Manager, BizFilings

Yritätkö päättää C-yrityksen tai S-yrityksen välillä? Kun aloitat yrityksen tai muutat liiketoimintarakennettasi, tämä on yksi yleisimmistä kysymyksistä, joita yritysten omistajat esittävät. Tähän kysymykseen vastaamiseksi sinun on tiedettävä erot S-ryhmän ja C-ryhmän välillä sekä S-ryhmän edut ja haitat sekä C-ryhmän edut ja haitat. Valinta riippuu todella yrityksesi tavoitteista.

Tämä artikkeli kattaa:

• yhtäläisyydet
• erot
• miten tulla C-yhtiöksi
• Kuinka tulla S-yhtiöksi
• Yrityksesi verotustavan muuttaminen
• Valinta C Corp: n ja S Corp: n välillä: mikä on parasta pienyrityksellesi

S Corporation vs. C Corporation: yhtäläisyydet

C-yritys on IRS-sääntöjen mukainen vakio (tai oletus) yritys. S-yhtiö on yritys, joka on valinnut erityisen verotuksellisen aseman IRS: n kanssa ja jolla on siksi veroetuja.

Molemmat liiketoimintarakenteet saavat nimensä sisäisen verotunnuksen niistä osista, joilla niitä verotetaan. C-yhtiöitä verotetaan luvussa C, kun taas S-yrityksiä verotetaan luvussa S. Jos haluat valita S-yhtiön aseman perustettaessa yritystä, lomake 2553 on jätettävä IRS: lle ja kaikkien S-yhtiön ohjeiden on täytyttävä.

Tässä on joitain ominaisuuksia, joita jakavat sekä C-yritykset että S-yritykset:

• Rajoitettu vastuu: Yritykset tarjoavat rajoitetun vastuun suojaa , joten osakkeenomistajat (omistajat) eivät yleensä ole henkilökohtaisesti vastuussa yritysveloista ja -veloista. Tämä pätee riippumatta siitä, verotetaanko sitä C-yhtiöksi vai S-yhtiöksi.
• Erilliset oikeushenkilöt: Yritykset (C-joukot ja S-joukot) ovat erillisiä oikeushenkilöitä, jotka on luotu valtion hakemuksella.
• Asiakirjojen arkistointi: Muodostamisasiakirjat on jätettävä valtiolle. Nämä asiakirjat, joita yleensä kutsutaan yhtiöjärjestykseksi tai perustamistodistukseksi, ovat samat riippumatta siitä, päätätkö verotettavaksi S-yhtiöksi vai C-yhtiöksi.
• Rakenne: S-joukkueella ja C-joukolla on osakkeenomistajia, johtajia ja virkamiehiä. Osakkeenomistajat ovat yrityksen omistajia, mutta yritys omistaa yrityksen. Osakkeenomistajat valitsevat hallituksen. Hallitus valvoo ja ohjaa yritysasioita ja päätöksentekoa, mutta ei ole vastuussa päivittäisestä toiminnasta. Hallitus valitsee virkamiehet hoitamaan päivittäisiä liiketoimia.
• Yrityksen muodollisuudet: Valtion yhtiölaeissa ei tehdä eroa C-yritysten ja S-yritysten välillä noudattamisvelvoitteiden suhteen. Kaikkien yritysten on noudatettava sisäisiä ja ulkoisia yritysten muodollisuuksia ja velvoitteita, kuten sääntöjen hyväksyminen, osakkeiden antaminen, osakkeenomistajien ja johtajien kokousten pitäminen, rekisteröidyn edustajan ja kotipaikan ylläpito, vuosikertomusten jättäminen ja vuosipalkkioiden maksaminen.

S Corporation vs. C Corporation: Erot

Verotus

Pienyrittäjille, jotka arvioivat S-yrityksiä vs. C-yrityksiä, päätös tehdään yleensä tulee siihen, miten he haluavat, että yhtiötä kohdellaan liittovaltion tuloverotuksessa.

• C-yritykset: C-joukot ovat erikseen verotettavia yhteisöjä. He antavat yritysveroilmoituksen (lomake 1120) ja maksavat veroja yhteisötasolla. Heillä on myös kaksinkertaisen verotuksen mahdollisuus, jos yritysten tulot jaetaan yritysten omistajille osinkoina, joita pidetään henkilökohtaisena verotettavana tulona. Yhteisön tulovero maksetaan ensin yhteisötasolla ja jälleen yksilötasolla osinkoina.
• S-yritykset: S-joukot ovat läpäiseviä veroyksiköitä. He toimittavat informatiivisen liittovaltion ilmoituksen (lomake 1120S), mutta tuloveroa ei makseta yrityksen tasolla. Yrityksen voitot / tappiot siirretään sen sijaan yritykselle ja ilmoitetaan omistajien henkilökohtaisista veroilmoituksista. Omistajat maksavat mahdolliset verot yksilötasolla.
• Henkilökohtaiset tuloverot : Sekä C- että S-yrityksissä henkilökohtainen tulovero maksetaan sekä kaikista yrityksiltä saaduista palkoista että yhtiöltä saaduista osingoista.

Yritysomistus

Kuten mainitsimme, valtion yhtiölaeissa ei tehdä eroa S-yritysten ja C-yhtiöiden välillä. Sisäinen verotulolaki kuitenkin asettaa useita rajoituksia sille, kuka voi olla osakkeenomistaja, jotta yhtiö täyttää S-ryhmän vaatimukset.

• Osakkeenomistajien rajoitukset: S-joukko on rajoitettu enintään 100 osakkeenomistajalle, ja osakkeenomistajien on oltava Yhdysvaltain kansalaisia / asukkaita.
• Omistusoikeus: S-yhtiöt eivät voi olla C-yritysten, muiden S-yritysten (joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta), LLC: n, kumppanuuksien tai monien trustien omistuksessa.
• Osakkeet: S-yrityksillä voi olla vain yksi luokka osakkeista (äänivaltaa lukuun ottamatta), kun taas C-yrityksillä voi olla useita luokkia.

Perustaa C-yritys perustaa S-yritys

S-ryhmän edut

• Yksi verokerros:

S-ryhmän pääetuna C-yhtiöön nähden on, että S-yritys ei maksa yhteisötason veroa. Joten tulojen jakamista osakkeenomistajille verotetaan vain yksilötasolla.

• 20 prosentin vähimmäisvaatimus yritystulojen vähennyksestä

Vuoden 2017 veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki antoi S corp: n osakkeenomistajille vähennyksen, joka oli 20 prosenttia ”pätevän yritystoiminnan nettotuloista”.

• Tappioiden siirtäminen

S corp: n menetykset osakkeenomistajille, jotka voivat käyttää tappioita tulojen tasaamiseen (verolain rajoitusten alaisena).

S-yhtymän haitat

• Rajoitettu määrä osakkeenomistajia

S-yhtiöllä voi olla enintään 100 osakkeenomistajaa, mikä tarkoittaa, että se ei voi tulla julkiseksi ja rajoittaa sen kykyä hankkia pääomaa uusilta sijoittajilta.

• Muut osakkeenomistajien rajoitukset

Osakkeenomistajien on oltava yksityishenkilöitä (muutamia poikkeuksia lukuun ottamatta) ja Yhdysvaltain kansalaisia tai asukkaita. Tämä myös vaikeuttaa S-yhtiön omaa pääomarahoitusta. erityisesti siksi, että pääomasijoitusrahastot ja pääomasijoitusrahastot ovat yleensä kelvottomia osakkeenomistajia.

• Etuoikeutettua osaketta ei sallita

Ollakseen oikeutettu S corp -asemaan Corporatio n: llä ei voi olla eri osakelajeja. Jotkut sijoittajat haluavat etuuksia jakeluihin tai muihin etuuksiin. S-yritys ei voi tarjota sitä.

• Siirtorajoitukset

Useimmat S-joukot rajoittavat osakkeenomistajiensa mahdollisuutta myydä tai siirtää osakkeitaan. Näin varmistetaan, että he eivät pääse sopimattomaan osakkeenomistajaan, mikä saa IRS: n lopettamaan sen S corp -aseman. Tämä vaikeuttaa S-yhtiön osakkeenomistajien irtautumista yhtiöstä.

C-yhtymän edut

• Rajoittamaton määrä osakkeenomistajia

Osakkeenomistajien lukumäärää, jonka yhtiöllä voi olla verotus C luvun nojalla, ei ole rajoitettu.

• Ei rajoituksia omistukselle

Kuka tahansa voi omistaa osakkeita, mukaan lukien liike-elämän yksiköt ja muut kuin Yhdysvaltojen kansalaiset.

• Ei rajoituksia luokkiin

C-yhtiö voi laskea liikkeeseen useampaa kuin yhtä osakelajia, mukaan lukien osakkeet, jotka suosivat osinkoja ja jakoja.

• Alhaisempi enimmäisveroprosentti

Vuoden 2017 verouudistuslaissa yhtiöverokanta laskettiin kiinteään 21 prosenttiin ja poistettiin vaihtoehtoinen vähimmäisvero. Vaikka henkilökohtaisten tulojen veroasteita olisi hieman alennettu, tämä verokanta on matalampi kuin henkilökohtaisen veron enimmäisvero (joka on tällä hetkellä 37%).

• Enemmän vaihtoehtoja pääoman hankkimiseksi

Koska verolain C-luku ei aseta samoja omistusrajoituksia kuin luku S, C-ryhmän on helpompaa saada oman pääoman ehtoista rahoitusta.

C-yhtiön haitat

• Kaksinkertainen verotus

C-yhtiön suurin haittapuoli on, että se maksaa tuloistaan veroa ja osakkeenomistajat maksavat osingoista veroa, yhtiön tuloja verotetaan kahdesti.

Milloin S-yhtiön edut ylittäisivät haitat?

Ei ole olemassa yhtä koon vastausta, kun pienyrityksen omistajan tulisi valita S-yritys C-yrityksen sijaan. Se riippuu jokaisesta tilanteesta. Plussat voivat kuitenkin olla suurempia kuin haitat, kun yksi tai useampi seuraavista koskee:

• Et suunnittele listautumisantia ja et halua myydä osakkeita yli 100 henkilölle tai muulle sijoittajalle, joka ei ole luvussa S.
• Yritys jakaa tuloja osakkeenomistajille.
• Et aio laskea liikkeeseen etuoikeutettuja osakkeita.
• osakkeenomistajien verovelka – ottaen huomioon heidän henkilökohtaisen tuloveronsa, vähennykset ja vapautukset – on pienempi läpäisevällä yksiköllä kuin erikseen verotettu yhteisö.
• Sinulla on tappioita, jotka pystyt vähentää henkilökohtaisista tuloveroistasi tulojen tasaamiseksi, mikä johtaa verosäästöihin.

Milloin C-yhtiön edut ylittäisivät haitat?

Jälleen ei ole yksi oikea vastaus tähän kysymykseen, mutta tässä on joitain tilanteita, joissa C-yritys voi olla hyvä vaihtoehto:

• C-luvun verotus johtaa alhaisempiin veroihin kuin alaluvun verotus er S.
• Jakamista ei tehdä osakkeenomistajille.
• Suunnitte listautumisantia tai etsitte sijoittajia, jotka eivät ole sallittuja S-yhtiölle.
• Haluat osakkeita olla vapaasti siirrettävissä.
• Haluat laskea liikkeeseen ensisijaisen osakkeen.

Kuinka tulla C-yhtiöksi (C Corp)

Oikeastaan sinä älä ”tule” tai ”muodosta” C-yhtiötä tai S-yhtiötä. Perustat yrityksen – ajanjakso.Ja teet sen jättämällä valtiolle asiakirjan, jota yleensä kutsutaan yhtiöjärjestykseksi (joskus kutsutaan perustamistodistukseksi) ja maksat hakemismaksut.

Ennen kuin teet, sinun on valittava nimi ( kun olet ensin todennut, että se on käytettävissäsi) ja valitse yrityksesi rekisteröity edustaja. Sekä yrityksen nimi että rekisteröity edustaja on sisällytettävä yhtiöjärjestykseen.

Kun perustamisprosessi on saatu päätökseen, sinun on täytettävä muut vaatimukset. Näihin kuuluvat sääntöjen antaminen, hallituksen ja osakkeenomistajien ensimmäisen kokouksen pitäminen ja osakkeiden osakeanti omistajille. Yrityksesi verotetaan luvussa C, ellei sinulla ole oikeutta saada veroa ja valitset verotettavaksi alaosasta S.

Kuinka tulla S-yhtiöksi (S Corp)

Kun olet ensin tullut Yritys jättämällä yhtiöjärjestyksesi valtiolle, sinun on toimitettava IRS: lle lomake 2553, jos haluat, että yrityksesi verotetaan luvun S nojalla. IRS: n ohjeet – joiden noudattaminen voi olla hieman vaikeaa – edellyttävät, että vaaleja pidetään voimassa kuluvana verovuonna vain, jos lomake 2553 on täytetty ja jätetty –

• milloin tahansa ennen kolmannen kuukauden 16. päivää (kalenterivuoden veronmaksajille tämä tarkoittaa, että se tarvitsee tapahtuu 15. maaliskuuta mennessä)
• milloin tahansa edellisen verovuoden aikana. (Kuitenkin viimeistään kahden kuukauden ja 15 päivän kuluttua alle 2½ kuukauden pituisen verovuoden alkamisesta pidettyjä vaaleja pidetään ajankohtaisina kyseisenä vuonna.

Yleensä kolmannen kuukauden 15. päivän jälkeen, mutta ennen verovuoden loppua, pidetyt vaalit ovat voimassa seuraavaa verovuotta varten (ellet pysty osoittamaan, että ilmoittautuminen ajoissa johtui kohtuullisesta syystä).

Muista, että jotkut osavaltiot vaativat myös sinua ilmoittamaan valtion tason S-yhtiövaalit yrityksesi sisällyttämisen jälkeen.

Entä jos haluat muuttaa tapaa, jolla yrityksesi verotetaan?

Kun aloitit yrityksesi perustamisen, sinun oli valittava, verotetaanko yritystäsi C- tai S-yhtiöksi.

Mutta entä jos muutat mielesi myöhemmin? Näin voi käydä esimerkiksi siksi, että liiketoimintatavoitteesi muuttuivat. Sano, ettet ole alun perin kiinnostunut listautumisesta, mutta nyt olet. Tai verolakeja muutettiin, minkä seurauksena yrityksesi verotuksessa oli parempi kuin aikaisemmin.

Monet pienyritykset arvioivat uudelleen, pitäisikö niiden muuttaa S-yhteisöverotuksesta C-yhtiöverotukseksi vai päinvastoin , kun vuoden 2017 veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki hyväksyttiin. Tämä laki teki merkittäviä muutoksia, joihin sisältyi – kuten aiemmin todettiin – yhtiöverokannan alentaminen (mikä suosi C-yrityksiä) ja erityisen 20 prosentin vähennyksen antaminen läpäiseville yhteisöille (jotka suosivat siihen oikeutettuja S-yrityksiä). (Alennettu veroaste oli vain yksi monista muutoksista.)

Verolakit ovat monimutkaisia. Ja neuvonta veroneuvojien kanssa auttaa sinua tekemään parhaan päätöksen yrityksesi verotuksesta sekä perustamisen yhteydessä että jatkuvasti.

Valinta C Corp: n ja S Corp: n välillä: Mikä on Paras pienyrityksellesi?

Yritystyyppivalinnallasi on suuri vaikutus moniin liiketoiminnan osa-alueisiin, veroista rahoitukseen ja kasvustrategioihin. Vaihtoehtojesi etujen ja haittojen tarkastelu voi auttaa sinua tekemään päätöksen, joka sopii parhaiten yksilöllisiin liiketoimintatarpeisiisi ja tavoitteisiisi.

Kokeile Incorporationia, jotta voit päättää, mikä yritysyritystyyppi voi olla sinulle paras. Velho. Tämän työkalun avulla voit verrata erilaisia yritystyyppejä tärkeimpien näkökohtien, kuten teollisuuden, tulojen, tulevaisuuden suunnitelmien ja muun perusteella.

Ohjattu yhdistämistoiminto vertaa yritystyyppejä