Jos olet uusi yrityssiirron maailmassa tai olet hieman ruosteinen, termi ”siirtoveron brutto” ups ”voi olla hämmentävää. Ei hätää! Sinun ei tarvitse olla CPA ymmärtääksesi kuinka siirtoverot toimivat. Tämän alukkeen lukemiseen kuluvien viiden minuutin aikana voit hallita perusasiat jokaisen henkilöstöhallinnon ja rekrytoivan ammattilaisen tulisi tietää.
Ensimmäiset asiat ensin –
uudelleensijoittumisverot ovat muuttuneet
Viime aikoihin asti yrityssiirtokuluja (työnantajille) ja etuuksia (työntekijöille) kohdeltiin IRS-veron mukaan eri tavalla Vanhoina hyvinä aikoina kaikki muuttoedut eivät olleet verotettavia. Jotkin edut olivat poissuljettavia tai vähennyskelpoisia uudelleensijoittamisen yhteydessä, joka täytti IRS: n 50 mailin säännön, eli veroja ei maksettu. Mutta vuoden 2017 veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki muutti kaikkia se.
Vaikka uusi verolaki hyödytti yrityksiä joillakin tavoin, uudelleensijoittamisohjelmien kustannukset eivät kuuluneet niihin . 1.1.2018 alkaen siirtokustannuspoikkeukset ja vähennykset, joita sovellettiin kotitaloustavaroiden kuljetukseen ja ensimmäisiin 30 päivään sekä lopullisiin muutokuluihin, poistettiin. Niihin ei kuitenkaan vaikuttanut asianmukaisesti jäsennellyt kaksimyyntiasuntojen myyntiohjelmat (BVO / GBO).
Yön yli yritysten uudelleensijoittaminen kallistui, minkä vuoksi uudelleensijoittumisveron merkitys uudestaan kasvoi.
Siirtoverojen toiminta
Veroprosentit riippuvat useista tekijöistä, kuten palkasta, arkistointitilasta, sijainnista (sekä kaupungista että osavaltiosta) ja muutamista muista, jotka kaikki määräävät, mihin veroluokkaan työntekijäsi kuuluu osaksi. Siirtoveron laskennassa otetaan harvoin huomioon ulkopuoliset tulot ja / tai investoinnit. Ennen kuin ymmärrät, kuinka muuttoihin liittyvät verot kerätään, sinun on ymmärrettävä, miten uudelleensijoittaminen vaikuttaa työntekijän verotilanteeseen. Tässä on kaksi esimerkkiä:
Esimerkki 1: Charlies Relocation -korvaus
Charlien palkka on 80 000 dollaria. Tavallisena vuonna hänen W-2: nsa vastaisivat 80 000 dollarin tuloja. Charlie kuitenkin muutti tänä vuonna. Työnantaja korvasi hänelle 2000 dollaria U-Haulista ja 500 dollaria viimeisestä siirtolennosta.
Esimerkki 2: Lucyn perinteinen siirtopaketti
Lucyn työnantajalla on erilainen muuttamispolitiikka. Kun Lucy – joka myös ansaitsee 80 000 dollaria – muutti, hänen työnantajansa antoi hänelle 5 000 dollarin siirtämisbonuksen ja maksoi myös liikkuvalle yritykselle suoraan 11 000 dollaria.
Kuten näette, uudelleensijoittaminen on työntekijöille lisäkustannuksia, mikä saattaa vahingoittaa heille kokemuksesta ja tulevaisuuden siirtojen estämisestä. Työnantajilla, jotka käyttävät muuttoetuja palkkaamis- ja henkilöstövälineenä, on suuri ongelma, jos he eivät osallistu auttamaan. Syötä uudelleensijoitusverojen bruttokorotukset!
Mikä on verojen bruttomaksu?
Jos et ole veroasiantuntija (olkaamme rehellisiä, emmekä me myöskään!), saattaa kysyä, ”mikä on veron bruttomaksu?”
Veron bruttomääräys määritellään, kun työnantaja nostaa maksun bruttomäärän ottaa huomioon verot, jotka heidän olisi pidätettävä maksusta.
Työntekijöiden pitämiseksi tyytyväisinä ja muutto-ohjelmat toimivat, useimmat työnantajat päättävät ”kasvattaa” työtään muuttoetuudet työntekijän verovelvollisuuden kattamiseksi. Tällä tavoin työntekijä pidetään olennaisesti kokonaisena – ilman ylimääräisiä omia kuluja – ja uudelleensijoittamiskokemus on edelleen positiivinen. Kun annat uudelleensijoittavalle työntekijälle minkäänlaista muuttoetua – riippumatta siitä, onko se allekirjoitusbonusta, korvausta muuttokustannuksista tai edes silloin, kun varaat lennon tai maksat palvelun työntekijän puolesta – kyseinen raha ja / tai näitä palveluita pidetään verotettavina tuloina.
On syytä huomata: vaikka et antaisi työntekijöillesi käteistä ja maksat palvelusta suoraan (ajattele: muuttoyritys, hotellimajoitus tai lento lopulliseen määränpäähän) tätä pidetään edelleen verotettavana tulona työntekijälle. (Yhdysvaltain verolaki säilyttää edelleen ”asianmukaisesti jäsenneltyjen” yritysasuntojen myyntiohjelmien, jotka tunnetaan myös nimellä BVO tai GBO, verotuksellinen asema.
Se tarkoittaa, että kaikki muuttoedut, lukuun ottamatta yritysasuntojen myyntiohjelmia, ovat liittovaltion, osavaltion ja joissakin tapauksissa paikallisten tuloverojen alaisia. Siitä huolimatta uudelleensijoittumisetujen kerääminen on paras tapa varmistaa, että tarjoat työntekijöillesi upean liikkumiskokemuksen.
Jaetaan tämä uudelleen. Näin asiat etsivät Lucyä veronlisäyksellä ja ilman veroja:
Esimerkki 1: Lucylle ei veroja makseta
Vaikka Lucy sai 5 000 dollarin siirtopalkkion, 2 000 dollaria tuloveroja otetaan ennen kuin hän saa käteisen. Lisäksi työnantajan suoraan maksamien 11 000 dollarin siirtokustannusten perusteella hänellä on ylimääräinen 3500 dollaria tuloveroa. Hänen W-2: nsa heijastaa 96 000 dollarin tuloja – ja uudelleensijoittaminen maksaa hänelle ylimääräiset 5 500 dollaria tuloveroja.
Esimerkki 2: Lucy saa bruttomaksun
Muuttamisverosuositukset työnantajille
Siirtymisohjelmastaan riippuvaisille työnantajille korkeimpien kykyjen hankkimiseen ja säilyttämiseen uudelleensijoittumisvero on ykkönen tapa välttää työntekijöiden kielteinen kokemus.
Voidakseen ilmoittaa muuttoetuista oikein IRS: lle, työnantajien on seurattava tarkasti siirtymiskustannuksia. Paras tapa tehdä niin on luottaa siihen erikoistuneeseen kolmannen osapuolen siirtojen hallintayhtiöön (tai johonkin heidän kumppaneistaan). Korvausten, käteismaksujen ja / tai suoramaksujen hallinnointi toimittajille on hankalaa. Jos palkanlaskijaosasto ei koodaa näitä verotettaviksi etuuksiksi, työnantajat uhkaavat IRS-sakkoja ja sakkoja.
Entä muutosveron bruttokorotuksiin liittyvät lisäkustannukset?
Nykyään älykkäät työnantajat järjestävät uudelleensijoittamisohjelmansa kustannustehokkaammiksi käyttämällä useita erilaisia uudelleensijoittamisstrategioita. Lyhyesti sanottuna niihin voi sisältyä:
- hallinnoitujen kertasuoritussuunnitelmien laatiminen, joiden avulla työntekijät voivat käyttää varoja harkintansa mukaan, joten dollarit menevät pidemmälle.
- Porrastettujen siirtopakettien tarjoaminen , jotta työnantajat voivat mitoittaa etuja eri tasoisille työntekijöille.
- Luodaan ”Hylkää ja lahjoita” -kannustimia, jotka vähentävät siirtokustannuksia kannustamalla työntekijöitä lahjoittamaan taloustavaransa hyväntekeväisyyteen eikä liikuttamaan niitä.