Mikä on sääntö 72 (t)?
Säännön 72 (t) mukaan rangaistukseton nostaminen IRA-tileiltä ja muilta veroetuilla eläke-tileiltä, kuten 401 (k) ja 403 (b), sallitaan. Sen on myöntänyt Internal Revenue Service.
Tämä sääntö antaa tilinomistajille mahdollisuuden hyötyä eläkesäästöistään ennen eläkeikää ennenaikaisella peruuttamisella ilman muuten vaadittavaa 10%: n rangaistusta. IRS alistaa edelleen nostot tilinhaltijan normaalille tuloverokannalle.
Key Takeaways
- Sääntö 72 (t) antaa sinun ottaa rangaistuksettomia ennenaikaisia nostoja IRA: lta.
- On olemassa myös muita IRS: n poikkeuksia, joita voidaan käyttää sairauskuluihin, kodin ostamiseen ja niin edelleen.
- Säännön 72 kohdan t) peruuttamista on pidettävä viimeisenä keinona, kun kaikki muut vaihtoehdot taloudellisen paineen vähentämiseksi (velkojien neuvottelut, vakauttaminen, konkurssi jne.) on käytetty loppuun.
Sääntö 72 (t) ymmärtäminen
Sääntö 72 (t) viittaa itse asiassa koodin 72 (t) jaksoon 2, jossa määritetään poikkeukset ennenaikaisesta peruuttamisesta kannettavaan veroon jotka antavat IRA: n omistajille mahdollisuuden nostaa varoja eläketililtään ennen 59½ ikävuotta, kunhan tietyt SEPP-säännöiksi kutsutut vaatimukset täyttyvät.
Tämän säännön hyödyntämiseksi eläketilin omistajan on otettava vähintään viisi oleellisesti yhtä suurta säännölliset maksut (SEPPs) ja maksujen määrä riippuu omistajan elinajanodotteesta, joka on laskettu IRS: n hyväksymillä menetelmillä. Näiden maksujen on siis tapahduttava viiden vuoden ajan tai kunnes omistaja saavuttaa 59½, kumpi ajanjakso on pidempi.
Maksusummien laskeminen säännön 72 (t) mukaisesti
Summat, jotka tilinhaltija saa säännön 72 (t) mukaisissa jaksollisissa maksuissa, riippuvat elinajanodotteesta, joka voidaan laskea yhdellä kolmesta IRS: n hyväksymästä menetelmästä:
- Poistomenetelmä
- Minimijakauma (tai elinajanodote)
- Annuitisointimenetelmä
Poistomenetelmä määrittää vuotuiset maksusummat poistamalla IRA: n omistajan tilin saldon yksittäisen tai yhteisen elinajanodotteen perusteella. Tämä menetelmä kehittää suurimman ja kohtuullisimman määrän, jonka yksilö voi poistaa, ja määrä vahvistetaan vuosittain.
Minimijakelumenetelmä ottaa jakokertoimen IRS: n yksittäisestä tai yhteisestä elämästä. odotetaulukko, käyttämällä sitä eläketilin saldon jakamiseen. Tämä menetelmä on melkein päinvastainen poistomenetelmällä, koska vuotuiset ennenaikaiset nostomaksut vaihtelevat todennäköisesti vuodesta toiseen, vaikka eivät olennaisesti. Tärkein ero tämän menetelmän ja poistomenetelmän välillä on saatujen maksujen suorittaminen vähimmäisjakelumenetelmällä, kuten nimestä käy ilmi, pienimmät mahdolliset nostettavat summat.
lopullinen IRS: n hyväksymä laskelma on annuitointimenetelmä, jossa käytetään IRS: n tarjoamaa annuiteettikertoimen menetelmää vastaavien tai lähes vastaavien maksujen määrittämiseksi SEPP-asetuksen mukaisesti. Tämä menetelmä tarjoaa tilinhaltijoille kiinteän vuosimaksun, jonka summa yleensä on jonkin suurimman ja pienimmän välillä, jonka tilin omistaja voi nostaa.
Esimerkki rahan nostamisesta varhaisessa vaiheessa h3 Oletetaan esimerkiksi, että 53-vuotias nainen, jonka IRA ansaitsee 1,5% vuodessa ja jonka saldo on 250 000 dollaria, haluaa nostaa rahaa aikaisin säännön 72 (t) nojalla. Poistomenetelmää käytettäessä nainen saisi vuosittain noin 10 042 dollaria. Vähimmäisjakomenetelmällä hän saisi noin 7962 dollaria vuodessa viiden vuoden aikana. Annuitointimenetelmää käytettäessä noin 9 976 dollaria olisi hänen vuotuinen maksusummansa.
Varoituksia säännön 72 (t) käytöstä
Rahan nostaminen eläketililtä on taloudellinen viimeinen keino. Siksi IRS: llä on poikkeuksia erityisolosuhteista, kuten vammaisuudesta ja sairaudesta. Jos et täytä mitään muiden poikkeusten kriteereistä, sääntöä 72 (t) voidaan käyttää, jos olet käyttänyt kaikki muut mahdollisuudet. Sitä ei tule käyttää hätärahastostrategiana, koska kaikki nostot vaikuttavat merkittävästi tulevaan taloudelliseen vakauteesi.