Se on yleinen väärinkäsitys, että verovelkaa ei voida purkaa konkurssissa. Verot voidaan periä, mutta verovelvollisen on täytettävä tietyt vaatimukset. Tuloverovelat saattavat olla oikeutettuja vastuuvapauden myöntämiseen konkurssilain 7 tai 13 luvun mukaisesti, riippuen velan iästä ja muista perusteista.
Konkurssin eri luvut
Konkurssihakemuksia on kuusi numeroitua lukua. Lukuja 7, 11, 12 ja 13 sovelletaan henkilöihin eri olosuhteissa.
Konkurssilukuja 9 ja 15 ei sovelleta verovelkoihin.
Lukua 7 kutsutaan joskus ”suoraksi” konkurssiksi, koska se sallii sallittujen velkojen täydellisen purkamisen. Konkurssituomioistuin ottaa tosiasiallisesti omaisuuden hallinnan ja selvittää ne tarpeen mukaan maksamaan mahdollisimman suuren määrän velkaa. Et ole enää vastuussa maksamattomista saldoista konkurssin purkamisen jälkeen, jos sinulla ei ole riittävästi varoja kattamaan kaikki velkasi.
Luku 13: n konkurssiin liittyy monivuotinen , tuomioistuimen hyväksymä maksusuunnitelma velkojesi maksamiseksi mahdollisimman suuressa määrin. Tavoitteena on maksaa ne kokonaisuudessaan, mutta jotkut saldot, joita ei voida maksaa, voidaan purkaa.
Luku 11 sallii velan uudelleenjärjestelyn ja vastaavanlaisen takaisinmaksusuunnitelman. 13 luvun hakemukseen, mutta lukua 11 käyttävät yleensä yhtiöt tai yksityishenkilöt, joiden velka ylittää 13 luvun hakemuksen rajat. Tämä raja on 394 725 dollaria vuodesta 2020 lähtien.
Luku 12 on tarkoitettu perheviljelijöille ja kalastajille, jotka ovat taloudellisesti ahdistuneita yritystoimintaansa liittyvien kustannusten vuoksi. Sen on tarkoitus olla nopeampi tapa jättää takaisinmaksusuunnitelma ja suunnitella se. Tämän luvun mukaisesti on myös rajoituksia sille, kuinka kauan keräilijät voivat periä saatavista.
Kunkin luvun verovelat
Verovelat ovat tyypillisesti ensisijaisia velkoja kaikissa kappaleiden arkistoissa. Ne ”osoitetaan ensin ja maksetaan ensin, kun varat irrotetaan luvusta 7, ja ne on sisällytettävä ja maksettava kokonaisuudessaan luvun 12 ja 13 maksusuunnitelmiin.
Ensisijaiset verovelat eivät ole purettavissa luvuissa 11, 12 tai 13.
Voit saada veronpalautuksia konkurssisuojan alla, mutta hyvitykset suunnataan todennäköisesti verovelkojen maksamiseen.
Viisi sääntöä verovelojen purkamiseksi
Vapautettavien verovelkojen on lisäksi täytettävä viisi muuta kriteeriä. Kaikkien ehtojen on täytyttävä, jotta verovelka voidaan purkaa.
Verovelat liittyvät tiettyyn veroilmoitukseen ja verovuosi, ja konkurssilainsäädännössä asetetaan erityiset kriteerit sille, kuinka vanhan verovelan on oltava ennen kuin se voidaan purkaa.
Verovelka on purettavissa luvussa 7 konkurssit, jos tuloverovelka täyttää kaikki nämä viisi sääntöä:
- filin eräpäivä g kyseinen veroilmoitus oli vähintään kolme vuotta sitten.
- veroilmoitus jätettiin vähintään kaksi vuotta sitten.
- veroarvo on vähintään 240 päivää vanha.
- Veroilmoitus ei ollut vilpillinen.
- Verovelvollinen ei ole syyllistynyt veronkiertoon.
Käytä näitä kriteerit kunkin vuoden verovelalle sen selvittämiseksi, onko kyseisen vuoden maksamaton saldo maksettavissa konkurssin kautta. Jotkut velkasi voivat olla kelvollisia, kun taas toiset eivät.
Palautus erääntyi vähintään kolme vuotta sitten
Verovelan on liityttävä veroilmoitus, joka erääntyi vähintään kolme vuotta ennen veronmaksajan konkurssihakemusta. Eräpäivä sisältää kaikki tekemäsi pidennykset, joten et voi sisällyttää verovelkaa konkurssilausuntoon viimeistään lokakuussa 2024, jos pyydät ja saat jatkoa vuoden 2020 palautuksellesi, jolloin eräpäivä on lokakuussa 2021.
Palautus jätettiin vähintään kaksi vuotta sitten
Verovelan on liityttävä veroilmoitukseen, joka tehtiin vähintään kaksi vuotta ennen veronmaksajan arkistointia konkurssi. Aika mitataan päivästä, jolloin veronmaksaja tosiasiallisesti teki ilmoituksen. Useimmissa tapauksissa tämä kattaa saman ajanjakson kuin eräpäivä -sääntö, ellei myöhästy eräpäivää ja jätit ilmoituksen myöhässä.
Laskemattomista veroilmoituksista johtuvia verovelkoja ei voida purkaa. Tämä on tärkeä ero, koska IRS arvioi rutiininomaisesti toimittamattomien ilmoitusten verot. Näitä verovelkoja ei voida suorittaa, ellei veronmaksaja jätä veroilmoitus kyseiseltä vuodelta.
Veroennakko oli vähintään 240 päivää vanha
Tämä kattaa jälleen kerran saman perusteen kuin kaksi ensimmäistä sääntöä. IRS: n on arvioitava vero vähintään 240 päivää ennen veronmaksajan konkurssihakemusta.IRS-arvio voi johtua itse ilmoittamasta erääntyneestä saldosta (kuten tekemäsi veroilmoitus), IRS: n lopullisesta selvityksestä tarkastuksessa tai IRS: n ehdottamasta arvioinnista, josta on tullut lopullinen.
Toisin sanoen ilmoitit, mitä olet velkaa, tai IRS on virallisesti ilmoittanut: ”Tämä on sinulle velkaa.”
Veroilmoitusta ei ollut petollinen
Veroilmoitus ei voi olla millään tavoin petollinen tai kevytmielinen. Et voi yrittää vaatia koirasi huollettavaksi, ja sitten tehdä konkurssi, kun IRS kutsuu sinut sinne. Et voi olla syyllinen tahalliseen verolakeja kiertävään toimintaan.
Muut vaatimukset täyttävät säännöt
Konkurssihakemuksen esittäjän on todistettava, että heidän edellinen IRS: lle on jätetty neljä vuotta veroilmoituksia ennen konkurssipesän myöntämistä. Nämä neljä edellistä veroilmoitusta on jätettävä viimeistään konkurssitapauksen ensimmäisen velkojien kokouksen päivänä.
Konkurssivirkailijoiden on lisäksi toimitettava kopio ilmoituksestaan. viimeisimmät veroilmoitukset konkurssituomioistuimelle. Velkojat voivat myös pyytää kopioita palautuksista, ja vetoomuksen esittäjien on toimitettava kopio heille, jos heitä pyydetään.