Kun veronmaksaja ei voi maksaa veroaan (nyt tai tulevaisuudessa) varoillaan ja tulevilla kuukausituloilla, he voivat saada IRS: n Tarjous kompromissiohjelmassa. Kompromissitarjous ”kerättävyyden epäilystä” antaa veronmaksajille, joiden ei ennakoida pystyvän maksamaan IRS: lle ennen IRS: n perintälain päättymistä, maksamaan verolaskun alle koko summan. Tämä ohjelma saa paljon hypeä lehdistössä ja tiedotusvälineissä, mutta sitä käytetään harvoin. Itse asiassa vuonna 2018 yli 24 miljoonalle verovelvolliselle, jotka ovat velkaa IRS: lle 511 miljardia dollaria takuumaksuja, vain 24 000 pystyi ”selvittämään” verovelkansa.
Miksi niin harvat saavat OIC: n?
Ensinnäkin useimmat hakijat eivät välttämättä täytä vaatimuksia. Eli heillä voi olla omaa pääomaa tai tulevia tuloja, jotka voivat maksaa veronsa ennen IRS: n perintälain päättymistä. Esimerkiksi veronmaksaja voi maksaa vastuunsa, jos hän on IRS: lle velkaa 20 000 dollaria verovelkaa ja sillä on eläketili, jonka saldo on 50 000 dollaria. IRS ei sovi tähän maksukykyiseen verovelvolliseen, ellei verovelvollisella ole erityisiä olosuhteita.
Toiseksi ja tämän viestin aihe on, että maksaminen voi olla ”kustannuksiltaan kohtuutonta”. Toisin sanoen veronmaksaja ei ehkä pysty rahoittamaan OIC-ratkaisua.
12. maaliskuuta 2020 julkaistiin lopulliset määräykset, jotka korottivat kompromissitarjouksen (OIC) tarjoamisen käyttäjämaksua 186 dollarista 205 dollariin (voimassa 27.4.2014 jälkeen jätetyissä OIC-hakemuksissa). Vaikka 10%: n korotus saattaa tuntua kuten paljon, se on vain pieni osa OIC: n potentiaalisista kustannuksista. Käyttäjämaksu ei yleensä estä monta hakemasta OIC: tä – todelliset kustannukset ovat verolaskun maksamiseen tarvittavia kustannuksia. Tätä määrää kutsutaan ”tarjouksen summa” – laskelma siitä, kuinka paljon IRS hyväksyy verolaskun maksamisen.
Todelliset kustannukset: tarjouksen määrä
Useimmat ihmiset uskovat, että IRS käy kauppaa veronmaksajalle siitä, kuinka paljon verolaskun maksaminen kestää. Jotkut uskovat, että IRS ottaa vain prosenttiosuuden laskusta – tai että se luopuu seuraamuksista ja koroista sovinnossa. Nämä ovat kaikki myyttejä.
Jos veronmaksaja on ensin oikeutettu OIC: hen, hän päättää sitten, kuinka paljon IRS: lle tarjotaan. ”Tarjousmäärä” OIC: ssä on summa, jonka IRS kerää kohtuullisesti veronmaksajilta ennen kuin patsas kerää vanhentumisen – se on heidän ”kohtuullinen keräyspotentiaali” (RCP). RCP on kaava siitä, kuinka paljon IRS hyväksyy ratkaisun. RCP on yhtä suuri kuin veronmaksajan ”omaisuuden nettorealisointipääoma” PLUS, joka on osa heidän tulevaa kuukausittaista käytettävissä olevaa tuloaan (yleensä 12 tai 24 kuukautta OIC-maksutavan tyypistä riippuen).
Esimerkki OIC-maksusumma
Otetaan yksinkertainen esimerkki havainnollistaaksemme tarjouksen määrän laskemista. Oletetaan, että verovelvollinen on velkaa 50 000 dollaria vuodelta 2016 (olettaen myös, että verohallinnolla on 100 kuukautta jäljellä vanhentumisajasta kerätä ), ja sillä on nettorealisointipääoma varoina ja tulevat tuotot seuraavasti:
Varojen nettorealisointipääoma (ainoa omaisuus on koti): 10000 dollaria
Tulevat kuukausittaiset käytettävissä olevat tulot (MDI): 200 dollaria kuukaudessa
- Kaksi tulonsaajaa, joilla on sallitut IRS: n elinkustannukset (IRS Collection Financial Standardsin verovelvollisille asettamien rajoitusten mukaisesti):
- kuukausittainen keskiarvo tulot: 6000 dollaria
- Keskimääräiset kuukausittaiset tarvittavat elinkustannukset ja tulojen tuottamiseen liittyvät kulut, rajoitettu IRS Collection Financial St: llä jaardit: 5800 dollaria (luokkiin, kuten ruoka / vaatteet / sekalaiset .; asuminen / apuohjelmat; kuljetuskustannukset; sairauskulut; ja muut, kuten maksetut verot, sairausvakuutus, pitkäaikainen henkivakuutus, lastenhoitokulut, tuomioistuimen määräämät maksut jne.)
- MDI: 6000 dollaria (keskimääräinen bruttotulo kuukaudessa) ) vähemmän 5800 dollaria (keskimääräiset tarvittavat elinkustannukset kuukaudessa) = 200 dollaria
Ensinnäkin – onko veronmaksaja oikeutettu OIC: hen? Tässä yksinkertaisessa tapauksessa veronmaksaja täyttää OIC-edellytykset. Veronmaksajalla on 10000 dollaria NRE: ssä ja 200 dollaria MDI: ssä – molemmat eivät maksa IRS: ää kokonaisuudessaan ennen perintäsäännöksen päättymistä.
Tässä on laskelma, joka osoittaa, että he täyttävät vaatimukset: veronmaksajan ”kyky maksaa” IRS ennen perintälain päättymistä on yhtä suuri kuin 10 000 dollaria (oma pääoma) plus summa, jonka se voisi kerätä veronmaksajilta kuukausittain maksut (laskettu 20 000 dollariksi) ennen perintälain päättymistä (200 dollaria kuukaudessa MDI: ssä 100 kuukauden ajan tai 20000 dollaria) – tai yhteensä 30 000 dollaria. 30 000 dollaria on pienempi kuin koko velkasumma (50000 dollaria) – joten IRS ei kerää veroja velkaa kokonaisuudessaan ennen perintäsäännöksen päättymistä (50 000 dollaria velkaa, josta on vähennetty 30 000 dollaria maksukyvyllä, IRS maksaa perimään 20 000 dollaria perussäännön lopussa).
Seuraava – tarjouksen summa. Verovelvollista ei makseta pyydettiin maksamaan 30 000 dollaria – mutta laskelma NRE: stä ja tuleva MDI-kerroin.Jos veronmaksaja päättää maksaa IRS: lle kertakorvauksen (”kertasumman” OIC-maksutapa), hän käyttää tuloja kerrottavana 12 kuukautta (24 kuukautta, jos hän käyttää OIC: n säännöllistä maksutapaa).
Tarjoussumma lasketaan 12 400 dollariksi (10 000 dollaria NRE: ssä plus 2400 dollaria (200 dollaria MDI 12 kuukauden ajan)). Jos veronmaksaja voi todistaa IRS: lle, että heidän NRE on 10 000 dollaria ja MDI 200 dollaria kuukaudessa, he voivat maksaa 50000 dollarin verolaskunsa 12 400 dollariin. Sivupalkin vinkki: NRE- ja MDI-laskelmat sisältävät monia monimutkaisia sääntöjä, joita on noudatettava laskettaessa OIC-pätevyys ja tarjouksen määrä oikein. Veronmaksajat, jotka jättävät huomiotta nämä laskelmat, saattavat huomata, että he eivät täytä vaatimuksia tai joilla on korkeampi tarjoussumma, jota he eivät voi maksaa tulevaisuudessa.
Nyt – todelliset kustannukset, kuten esimerkissämme havainnollistetaan, on ”tarjous” määrä ”- Voiko veronmaksaja maksaa 12 400 dollaria verolaskunsa maksamiseksi? Todellisuus ei useimmiten ole – eikä siksi voi käyttää OIC-ohjelmaa.
Ei heittää enemmän märkää huopaa OIC-ohjelmaan, mutta se pahenee. Ellei veronmaksaja ole matalan tulotason verovelvollinen, heidän on pystyttävä maksamaan osa OIC: sta ennen sen hyväksymistä (muuten, tätä ennakkomaksua ei palauteta). IRS: n hyväksymä OIC on kaksi erää: 205 dollarin käyttäjämaksu ja osittainen tarjouksen maksaminen.
OIC: n ennakkomaksut
205 dollarin käyttömaksun lisäksi IRS maksaa haluaa veronmaksajan maksavan osan OIC-tarjouksen summasta sovelluksen kanssa. Jos veronmaksaja valitsee kertasuorituksen, IRS haluaa 20% tarjouksen määrästä. esimerkissämme se olisi 20% 12 400 dollaria – tai 2480 dollaria.
Jos veronmaksaja valitsee säännöllisen maksutavan, hänen on suoritettava kuukausittainen tarjouksen summa IRS: lle koko tarjouksen tutkimuksen ajan. Useimmat OIC: t vievät 7-12 kuukautta – mikä tarkoittaa, että veronmaksaja voi lähettää 7-12 kuukautta maksuja IRS: lle, kun OIC: ta harkitaan. Nämä maksut voivat olla huomattavia – ilman varmuutta siitä, että IRS hyväksyy OIC: n. Itse asiassa vuonna 2018 hyväksyttiin vain 2 viidestä OIC-hakemuksesta.
OIC: n kustannukset eivät pääty tähän. Verovelvollisten on menetettävä seuraava hyvityksensä, jos heidän OIC hyväksytään. He saattavat joutua myös maksamaan merkittäviä ammattimaksuja vähintään 5000 dollaria suuruisille vero-ohjelmille, jotta tämä prosessi näkyisi hakemuksesta hyväksymiseen. Jos kyseessä on muutoksenhaku (15% OIC-sovelluksista menee IRS-vetoomuksiin ratkaisemaan erimielisyydet sovelluksessa), voit lisätä yhtälöön enemmän kustannuksia.