1231 §: n omaisuus

Mikä on § 1231: n omaisuus?

Osa 1231 -ominaisuus on omaisuustyyppi, joka määritellään Yhdysvaltain sisäisen tulokoodin osiossa 1231. 1231 §: n omaisuus on kiinteää tai poistettavissa olevaa yritysomaisuutta, jota pidetään yli vuoden ajan.

Kiinteistön myynnistä saatu 1231 §: n voitto verotetaan alemmalla myyntivoittoverokannalla vs. tavallisten tulojen korko. Jos myyty kiinteistö oli ollut alle vuoden ajan, 1231-voittoa ei sovelleta.

Esimerkkejä 1231-osan kiinteistöistä ovat rakennukset, koneet, maa, puu ja muut luonnonvarat vähintään yhden vuoden ikäiset luonnonvarat, sadonkorjuuttomat sadot, nautakarja, karja ja vuokrasopimukset. Kohdan 1231 omaisuus ei kuitenkaan sisällä siipikarjaa ja tiettyjä muita eläimiä, patentteja, keksintöjä ja inventaarioita – kuten asiakkaille myytävänä olevia tavaroita.

Osio 1231: n omaisuuden ymmärtäminen

Laajasti sanottuna, jos omaisuuteen kohdistuu voittoa osaan 1231 ” Määritelmät ovat enemmän kuin poistojen mukautettu perusta ja määrä, tulot lasketaan myyntivoittoina, minkä seurauksena niitä verotetaan tavanomaista alhaisemmalla verokannalla.

Kuitenkin, kun tappiot kirjataan osaston 1231 omaisuuteen, jolloin tappio luokitellaan tavalliseksi vahingoksi, se on 100% vähennyskelpoinen heidän tuloihinsa nähden. Tavallisesti, jos tulot luokiteltaisiin myyntivoittoiksi, niin tekisivät myös kaikki tappiot, jotka voidaan vähentää vain 3 000 dollariin verovuodelta, ja kaikki tätä suuremmat tappiot saavutettaisiin seuraavana vuonna. Lain 1231 laki tekee siitä, joten veronmaksajat ja yritysten omistajat saavat molempien maailmojen parhaat puolet.

Esimerkkejä § 1231 -liiketoimista

Seuraavia pidetään 1231 maksutapahtumat IRS-määräysten mukaisesti:

• Tapaturmat ja varkaudet – Jos sinulla on ollut omaisuutta yli vuoden ajan ja varkaudet tai onnettomuudet vaikuttavat siihen haitallisesti (menetys tai vahinko) odottamattomasta tai harvinaisesta tapahtumasta).
• Tuomiot – Jos omaisuutta oli pidetty yli vuoden ajan ja sitä pidettiin kauppaan tai liiketoimintaan liittyvänä pääomana.
• Myynti tai vaihto kiinteän omaisuuden, henkilökohtaisen omaisuuden, joka on poistettavissa – Jos omaisuutta oli pidetty yli vuoden ajan ja sitä käytettiin kaupassa tai liikeyrityksessä (yleensä tuottamalla tuloja vuokrana tai rojalteina).
• Vuokrasopimukset joko myydään tai vaihdetaan – jos ne pidetään vuoden ajan ja niitä käytetään kaupassa tai liiketoiminnassa.
• Nautoja ja hevosia myydään tai vaihdetaan – jos niitä pidetään kaksi vuotta ja käytetään meijeriin, vedos , jalostukseen tai urheilutarkoituksiin.
• Korjatut sadot myydään tai vaihdetaan – jos niitä pidetään vuoden ajan ja sitten myydään, vaihdetaan tai muunnetaan tahattomasti eikä niitä sitten hankita millään tavalla.
• Puun, kivihiilen tai rautamalmin hävittäminen tai leikkaaminen – Jos sitä pidetään myynninä.

Lohkon 1231 ominaisuus liittyy osioon 1245 ja osioon 1250. Luvussa 1231 määritellään verokohtelu, jonka mukaan omaisuuden voitot ja tappiot vastaavat lomakkeiden 4797 1245 ja 1250 määritelmiä.

1245 § Omaisuus

§ Kiinteistö 1245 ei voi sisältää rakennuksia tai rakennekomponentteja, ellei rakenne ole suunniteltu erityisesti vastaamaan tietyn käytön aiheuttamia rasituksia ja vaatimuksia, eikä sitä voida käyttää mihinkään muuhun käyttöön, jolloin sen voidaan katsoa liittyvän läheisesti kiinteistöön . Kohdan 1245 omaisuus on mikä tahansa omaisuuserä, joka on poistettavissa tai josta tehdään poistot ja joka täyttää minkä tahansa seuraavista julkaisun 544 (2018), Myynti ja muut omaisuuseriä koskevat kuvaukset:

• Henkilökohtainen omaisuus – Yleisesti määritelty muuksi omaisuudeksi kuin kiinteäksi omaisuudeksi
• Muu aineellinen omaisuus – Tähän sisältyvät koneet tai tilat, joilla on keskeinen rooli palvelujen tuotannossa, louhinnassa tai tarjoamisessa, sekä tietyt tutkimuslaitokset tai laitos vaihtokelpoisten hyödykkeiden irtotavaravarastointia varten. Tähän eivät kuulu rakennukset, jotka sisältyvät laitteiden varastointiin, mutta luultavasti myös laitos, joka varastoi tavaroita väliaikaisesti ennen niiden pakkaamista ja siirtämistä.
• Yksikäyttöiset rakenteet, jotka on rakennettu yksinomaan maatalouden tai puutarhanhoitoon – Tähän ei kuulu lato, mutta se sisältää siilot tai viljan varastosäiliöt.
• Laitteet, joita käytetään öljyn tai öljyn alkutuotteiden varastointiin ja jakeluun, lukuun ottamatta rakennuksia ja rakennusten rakenteellisia komponentteja.

Verokohtelu osiossa 1245 Kiinteistöjen voitto

Jos osan 1245 kiinteistöjen myynti on pienempi kuin kiinteistöjen poistot tai jos kiinteistön luovutusvoitot ovat pienemmät kuin alkuperäiset kustannukset, voitot kirjataan normaalisti verotetaan sellaisenaan. Jos osaston 1245 kiinteistön luovutusvoitto on suurempi kuin alkuperäinen kustannus, kyseiset voitot verotetaan myyntivoittoina.

Jos 1245 osan omaisuus on hankittu vastaavanlaisen vaihdon yhteydessä vaihdossa käyttämääsi kiinteistöä varten vaaditut summat sisältyvät poistoihin, samoin kuin summat, jotka edellinen omistaja ilmoitti osaston 1245 kiinteistöstä, jos mukautettua perustaa käytettäisiin viitteenä omaisuuteesi oma.

Osio 1250 Kiinteistö

IRS määrittelee osan 1250 kiinteistön kaikeksi kiinteäksi omaisuudeksi, kuten maaksi ja rakennuksiksi, joista voidaan tehdä poistot. , samoin kuin vuokrasopimus maasta tai 1250 kiinteistön osuudesta.

Verokohtelu osaston 1250 kiinteistöjen kasvusta

Aivan kuten osaston 1245 kiinteistöjen kohdalla, voitot 1250 §: n omaisuus katsotaan tavalliseksi tuloksi, jos se on pienempi tai yhtä suuri kuin kiinteistön poistot ja voitot ylittävät t Poistot sitten tuotot käsitellään myyntivoittoina. Myyntivuonna poistojen takaisinperintä on verotettavaa tavallisena tulona, jos kiinteistön myynti toteutetaan erissä.

Historia

Vaikka osa 1231 otettiin käyttöön vuoden 1954 IRS-säännöstössä, verolain sisältö viittaa poistojen ja kiinteän omaisuuden sijoittamisesta saatuihin voittoihin. otettiin käyttöön vuonna 1939 § 117 (j).

Todellinen maailma esimerkki osiosta 1231 Kiinteistöt

Sanotaan, että rakennus ostetaan 2 miljoonalla dollarilla ja siihen lisätään sitten vielä 2 miljoonaa dollaria kunnostustapa (ilmastointilaitteiden, ikkunoiden ja uuden katon päivittäminen), jonka poistot ovat 50% 10 vuoden aikana. Sanotaan siis, että 10 vuotta sen jälkeen, kun rakennukseen oli asetettu 2 miljoonaa dollaria, se on myytiin hintaan 6 miljoonaa dollaria. Tämän myynnin kirjatut voitot olisivat 4 miljoonaa dollaria, ei 2 dollaria, koska kunnostuskustannukset aktivoidaan kirjoihin. Tämä 4 miljoonan dollarin myynti verotettaisiin myyntivoittoina, koska kiinteistö myytiin yli sen arvon, jonka se oli poistanut.