Si tiene algún tipo de cuenta de jubilación individual (IRA), la institución financiera que actúa como custodio o fideicomisario debe entregarle a usted y al IRS un formulario específico cada año . El formulario, denominado Formulario 5498 del IRS: Información de contribución de IRA, se parece al Formulario W-2 para informar salarios, aunque existen diferencias. Contiene información sobre contribuciones IRA, reinversiones, conversiones Roth IRA y distribuciones mínimas requeridas (RMD).
Conclusiones clave
- El formulario 5498 informa las contribuciones de IRA, las transferencias, las conversiones de IRA Roth y las distribuciones mínimas requeridas (RMD) al IRS.
- Su fideicomisario o custodio de IRA es el responsable de enviar el Formulario 5498 al IRS, junto con una copia para usted.
- No tiene que hacer nada con el formulario en sí. Guárdelo con sus registros de impuestos.
Comprensión del Formulario 5498: Información de contribución de IRA
El formulario 5498 enumera las contribuciones realizadas a las cuentas IRA para el año fiscal del formulario (si no se realizan contribuciones, entonces no hay entrada). Los informes se aplican a las IRA tradicionales, las IRA Roth, las IRA SEP, las IRA SIMPLES y las IRA consideradas. Las IRA consideradas son planes de contribución de empleados establecidos como IRA tradicionales o Roth que se agregan al plan de jubilación calificado de un empleador.
Un fiduciario o custodio de una IRA envía el Formulario 5498 al IRS y contribuyentes. Debe enviarse antes del 1 de junio siguiente al año al que se refieren las contribuciones. Los contribuyentes no tienen que incluir una copia del formulario cuando presenten sus impuestos, pero deben conservarlo con sus registros de impuestos.
Todas las copias del Formulario 5498 están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo leer el Formulario 5498: Información de contribución a la IRA
El Formulario 5498 incluye información (nombre, dirección y número de identificación federal) sobre el fideicomisario y incluye el mismo tipo de información para el participante, que es el propietario de la IRA. El tipo de IRA se indica con una marca de verificación en la casilla 7 del formulario.
Todas las contribuciones de IRA para el año de todos los tipos de IRA se suman juntas, con el total ingresado en el Cuadro 1. Algunos tipos de contribuciones se desglosan específicamente: Cuadro 10 para Roth IRA, Cuadro 8 para SEP IRA y Cuadro 9 para SIMPLE IRA. Las IRA consideradas se tratan como IRA regulares y pueden ser IRA tradicionales o Roth.
B ox 2 informa las contribuciones de reinversión. Solo se permite una reinversión dentro de un período de 12 meses para las IRA, pero no hay un límite en el monto en dólares de la reinversión.
Un contribuyente que reclame una deducción mayor que la cantidad informada en el Formulario 5498 probablemente recibirá una carta del IRS en la que se hace referencia a la discrepancia. La carta solicitará impuestos, intereses y multas adicionales por cualquier pago insuficiente de impuestos que resulte de la deducción en exceso de la cantidad declarada en el formulario.
El formulario 5498 no informa transferencias directas, llamadas transferencias de fideicomisario a fideicomisario, y puede realizar tantas transferencias como desee cada año.
Conversiones y recaracterizaciones de IRA Roth
El recuadro 3 informa las conversiones a IRA Roth. La cantidad convertida a este tipo de IRA no limita la cantidad que se puede contribuir anualmente a una IRA, incluida una cuenta IRA Roth.
A partir del 1 de enero de 2018, ya no puede volver a caracterizar las conversiones a una cuenta IRA Roth. Sin embargo, puede volver a caracterizar las contribuciones realizadas a un tipo de IRA (Roth o tradicional) como realizadas a otro tipo de IRA. Para hacer esto, simplemente indique al fideicomisario de la institución que tiene su IRA que transfiera el monto de su contribución más las ganancias a un tipo diferente de IRA, ya sea con el mismo fideicomisario o con un fideicomisario diferente. Las contribuciones recalificadas se ingresan en el recuadro 4 del Formulario 5498 .
Información de retiro y distribución
Cualquier persona que tenga 72 años o más (o 70½ años antes del 31 de diciembre de 2019) debe tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año. También deben hacerlo los cónyuges sobrevivientes y los hijos menores que hereden una IRA y eligen no transferirla a una cuenta propia o retirar fondos en un calendario de cinco años.
Los RMD para el año en curso se basan en la edad del titular de la cuenta y en el valor justo de mercado de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Por ejemplo, el valor de la cuenta en El 31 de diciembre de 2019 determina el RMD para 2020. Esta cantidad se informa en el recuadro 5 del Formulario 5498.
El formulario indica (a través del recuadro 11) si n Se requiere RMD para el año en el que recibe el formulario; por ejemplo, el formulario 2019 indica si es necesario un RMD para 2020.El formulario 5498 también informa la cantidad de RMD que debe tomarse, según ciertos cálculos realizados por el fideicomisario (recuadro 12b), y la fecha del RMD (recuadro 12a).
Para facilitar las RMD, se requiere que el formulario se proporcione antes del 31 de enero (o el día hábil más cercano), mostrando el valor de la cuenta al 31 de diciembre anterior. El formulario que muestra el valor de la cuenta al 31 de diciembre , 2020, por ejemplo, debe entregarse antes del 1 de febrero de 2021 (el 31 de enero es domingo).
Otros formularios relevantes
Si tomó una distribución de su IRA de más de $ 10, recibirá un Formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc. La información de este formulario lo ayuda a informar la distribución y qué parte de ella está sujeta a impuestos.