Ein Safe Harbor 401 (k) ist eine Art Altersvorsorgeplan, mit dem Kleinunternehmer den Nichtdiskriminierungstest des Internal Revenue Service (IRS) durchführen können. Es ist eine Möglichkeit, einen Plan zu strukturieren, der den Test automatisch besteht oder ganz vermeidet.
Der Nichtdiskriminierungstest erfordert, dass ein Arbeitgeber Beiträge zum Plan jedes Mitarbeiters leistet, die dem entsprechen Gleicher Prozentsatz des Gehalts für alle.
Was ist Safe Harbor 401 (k)?
Der IRS überprüft regelmäßig, ob hoch vergütete Mitarbeiter oder Geschäftsinhaber die 401 (k) -Planbeiträge für das Jahr nicht maximieren, während andere Mitarbeiter in ihren Ersparnissen zurückbleiben. Der IRS möchte dies alles sehen Mitarbeiter nutzen den Pensionsplan, nicht nur diejenigen mit hochbezahlten Jobs.
Er testet jeden Pensionsplan, um festzustellen, dass die durchschnittlichen Beiträge hoch vergüteter Mitarbeiter dies nicht tun die durchschnittlichen Beiträge aller anderen um mehr als 2% übertreffen. Geschäftsinhaber können auf Safe Harbor 401 (k) zurückgreifen, um einen höheren Prozentsatz zu vermeiden und die Compliance-Probleme und Kosten für die Erfüllung des Nichtdiskriminierungstests zu vermeiden.
Hoch vergütete Mitarbeiter sind diejenigen, die im Jahr 2021 mindestens 130.000 USD verdienen (unverändert gegenüber 2020) oder im Jahr oder im Vorjahr mehr als 5% des Geschäftsanteils besitzen.
Wie funktioniert ein Safe Harbor 401 (k)?
Der IRS kann einen Beitrag zur Altersvorsorge ablehnen, wenn er der Meinung ist, dass er übermäßig hoch ist. Wenn der Arbeitgeber den Plan nicht durch Verteilung oder Umcharakterisierung überschüssiger Beiträge festlegt, kann der Plan seinen steuerlichen Status verlieren. Infolgedessen würden Sie oder Ihr Mitarbeiter dann eine Bundes- und Landeseinkommensteuer auf das Geld schulden, Sie als Arbeitgeber könnten Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuern (FUTA) schulden, und die Mitarbeiter würden ihre Fähigkeit verlieren, das Planvermögen zu verlängern zu einem anderen förderfähigen Pensionsplan. Es würde auch eine 10% ige Verbrauchsteuer auf den überschüssigen Beitrag geben.
Es könnte eine Flagge für das IRS hissen, wenn Sie sind ein Geschäftsinhaber und Ihr 401 (k) hat niedrige Adoptions- oder Sparquoten bei einfachen Mitarbeitern.
Ein langer Vesting-Zeitplan ist mit Safe-Harbor-Plänen nicht erlaubt. Beiträge sind vollständig unverfallbar, wenn sie geleistet werden. Das heißt, das Unternehmen muss allen Mitarbeitern sofort das Eigentum übertragen, auch denen, die das Unternehmen verlassen oder im Laufe des Jahres entlassen werden.
Sie können entwerfen Ihr Safe-Harbor-Plan sieht vor, die entsprechenden Beiträge nur auf diejenigen Mitarbeiter zu beschränken, die die Vergütung aufschieben, oder Sie können Beiträge für alle leisten, einschließlich derer, die nicht zu ihren eigenen Plänen beitragen.
Pläne können Beiträge auf drei Arten zuweisen:
- Grundlegend: Der Arbeitgeber entspricht 100% der ersten 3% der Vergütung plus 50% der nächsten 2% der Entschädigung.
- Verbessert: Der Arbeitgeber bietet eine Übereinstimmung an, die mindestens der im Rahmen der Grundzuteilung gewährten entspricht. Darüber hinaus kann sich das Verhältnis der Wahlbeiträge zu den nicht gewählten Beiträgen nicht erhöhen, wenn sich die Wahlbeiträge des Arbeitnehmers erhöhen.
- Nicht wählbar: Der Arbeitgeber zahlt 3% der Vergütung für alle berechtigten Arbeitnehmer.
Eine Safe-Harbor-Bestimmung kann jeder Art von Altersvorsorge oder 401 (k) beigefügt werden, erfordert jedoch viele schriftliche Benachrichtigungen und Schulungen für den Plan Teilnehmer. Sie müssen innerhalb von 90 Tagen nach Deckung durch den Plan eine Planbeschreibung erhalten. Die Ausführung sollte jedoch einfach genug sein, nachdem Sie einen Plan erstellt haben.
So richten Sie einen Safe Harbor 401 (k)
ein Suchen Sie online oder fragen Sie andere Geschäftsinhaber oder Finanzfachleute in Ihrer Nähe nach Empfehlungen zu Anbietern von Altersversorgungsplänen, die Ihnen bei der Einrichtung eines 401 (k) – oder maßgeschneiderten Altersvorsorgeplans für Ihr kleines Unternehmen helfen können.
„Planfabriken“ sind nicht unbedingt besser als sachkundige Experten, die in Ihrer Nähe leben. Es kann sich lohnen, sich umzusehen, wenn Sie nach einem sicheren Hafen suchen. Finden Sie jemanden, der die verschiedenen Optionen versteht und Ihnen diese erklären kann, und finden Sie einen Weg, um die Beitragsgrenzen für Sie und andere wichtige Mitarbeiter zu maximieren.
Safe-Harbor-401 (k) -Pläne eignen sich eher für Unternehmen mit vorhersehbaren Einnahmequellen. Andere 401 (k) -Pläne sind möglicherweise bessere Alternativen, wenn Sie der Meinung sind, dass Ihr Unternehmen dies könnte Schwierigkeiten bei der konsistenten Zuordnung von Fonds.
Ein Unternehmen kann einen Plan so strukturieren, dass er altersabhängig ist, sodass die Anleger, die dem Rentenalter am nächsten kommen, mehr Arbeitgeberbeiträge erhalten Vergleichbarkeitspläne, die die Mitarbeiter in Klassen oder Ebenen aufteilen, wobei ältere oder Schlüsselmitarbeiter eine größere Gewinnbeteiligung erhalten.
Bestimmungen des SECURE Act
Mit dem SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) wurde die Grenze für automatische Erhöhungen der Stundungen eines Mitarbeiters von 10 erhöht % bis 15%, als es im Dezember 2019 in das Gesetz aufgenommen wurde.
Das SECURE Act sieht außerdem vor, dass Unternehmen ihre Pläne bis zum 30. Tag zuvor in Safe-Harbor-Pläne umwandeln können Das Planjahr endet. Änderungen nach diesem Zeitpunkt können weiterhin zulässig sein, wenn sie die nicht selektiven Beiträge für alle berechtigten Mitarbeiter um mindestens 4% erhöhen.
Der Plan muss bis zum letzten geändert werden Tag für die Auszahlung überschüssiger Ausschüttungen für das Planjahr. Dies ist normalerweise das Ende des folgenden Jahres.
Key Takeaways
- Ein Safe-Harbor-401 (k) -Plan wurde eingerichtet, um Arbeitgebern eine gewisse Flexibilität hinsichtlich der IRS-Nichtdiskriminierungsregeln für Beiträge zu bieten.
- Diese Art von Plan bietet drei Optionen Stellen Sie sicher, dass der durchschnittliche Beitrag Die Zahl der hoch vergüteten Arbeitnehmer übersteigt die durchschnittlichen Beiträge aller anderen nicht um mehr als 2%.
- Die Arbeitgeber müssen die Arbeitnehmerbeiträge konsistent anpassen.
- Unternehmen können ihre Pläne ändern bis zum 30. Tag vor Ende des Planjahres, um die Bestimmungen des sicheren Hafens zu nutzen.
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