Vergleichen Sie die S Corporation mit der C Corporation

Von Heather Huston, Assistant Service Manager bei BizFilings

Versuchen Sie, sich zwischen einer C Corporation und einer S Corporation zu entscheiden? Wenn Sie ein Unternehmen gründen oder Ihre Unternehmensstruktur ändern, ist dies eine der häufigsten Fragen, die Geschäftsinhaber stellen. Um diese Frage zu beantworten, müssen Sie die Unterschiede zwischen dem S-Korpus und dem C-Korpus sowie die Vor- und Nachteile eines S-Korpus und die Vor- und Nachteile eines C-Korpus kennen. Die Wahl hängt wirklich von Ihren Geschäftszielen ab.

Dieser Artikel behandelt:

• Die Ähnlichkeiten
• Die Unterschiede
• Wie man eine C Corporation wird
• So werden Sie eine S-Corporation
• Ändern der Besteuerung Ihrer Corporation
• Auswahl zwischen C Corp und S Corp: Welches ist das Beste für Ihr kleines Unternehmen

S Corporation vs. C Corporation: Die Ähnlichkeiten

Die C Corporation ist die Standardgesellschaft (oder Standardgesellschaft) gemäß den IRS-Regeln. Die S-Gesellschaft ist eine Gesellschaft, die beim IRS einen besonderen Steuerstatus gewählt hat und daher einige Steuervorteile hat.

Beide Geschäftsstrukturen beziehen ihre Namen aus den Teilen des Internal Revenue Code, nach denen sie besteuert werden. C-Unternehmen werden nach Unterkapitel C besteuert, während S-Unternehmen nach Unterkapitel S besteuert werden. Um den Status eines S-Unternehmens bei der Gründung eines Unternehmens zu wählen, muss das Formular 2553 beim IRS eingereicht werden und alle S-Unternehmensrichtlinien müssen erfüllt sein.

Hier sind einige der Eigenschaften, die sowohl C-Unternehmen als auch S-Unternehmen gemeinsam haben:

• Haftungsbeschränkung: Unternehmen bieten Haftungsschutz Daher sind Aktionäre (Eigentümer) in der Regel nicht persönlich für geschäftliche Schulden und Verbindlichkeiten verantwortlich. Dies gilt unabhängig davon, ob es als C-Gesellschaft oder als S-Gesellschaft besteuert wird.
• Separate juristische Personen: Unternehmen (C-Corps und S-Corps) sind separate juristische Personen, die durch eine staatliche Anmeldung gegründet wurden.
• Dokumente einreichen: Gründungsdokumente müssen beim Staat eingereicht werden. Diese Dokumente, in der Regel als Satzung oder Gründungsurkunde bezeichnet, sind dieselben, unabhängig davon, ob Sie als S-Gesellschaft oder C-Gesellschaft besteuert werden möchten.
• Struktur: S-Corps und C-Corps haben Aktionäre, Direktoren und leitende Angestellte. Aktionäre sind die Eigentümer des Unternehmens, aber es ist das Unternehmen, dem das Unternehmen gehört. Die Aktionäre wählen den Verwaltungsrat. Der Verwaltungsrat überwacht und leitet die Angelegenheiten und Entscheidungen des Unternehmens, ist jedoch nicht für den laufenden Betrieb verantwortlich. Der Vorstand wählt die leitenden Angestellten für die Verwaltung der täglichen Geschäfte.
• Unternehmensformalitäten: Die staatlichen Unternehmensgesetze unterscheiden nicht zwischen C-Unternehmen und S-Unternehmen, wenn es um Compliance-Verantwortlichkeiten geht. Alle Unternehmen sind verpflichtet, die internen und externen Unternehmensformalitäten und -pflichten einzuhalten, z. B. die Annahme von Statuten, die Ausgabe von Aktien, die Abhaltung von Haupt- und Verwaltungsratssitzungen, die Aufrechterhaltung eines eingetragenen Vertreters und eines eingetragenen Sitzes, die Einreichung von Jahresberichten und die Zahlung von Jahresgebühren.

S Corporation vs. C Corporation: Die Unterschiede

Besteuerung

Für Kleinunternehmer, die S-Unternehmen vs. C-Unternehmen bewerten, ist die Entscheidung normalerweise Es kommt darauf an, wie die Gesellschaft für Zwecke der Bundeseinkommensteuer behandelt werden soll.

• C-Unternehmen: C-Unternehmen sind separat steuerpflichtige Unternehmen. Sie reichen eine Körperschaftsteuererklärung ein (Formular 1120) und zahlen Steuern auf Körperschaftsebene. Sie haben auch die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung, wenn das Unternehmenseinkommen als Dividende an die Geschäftsinhaber ausgeschüttet wird, die als persönliches zu versteuerndes Einkommen gelten. Die Körperschaftsteuer wird zuerst auf Körperschaftsebene und erneut auf Einzelebene auf Dividenden gezahlt.
• S-Körperschaften: S-Korps sind Pass-Through-Steuereinheiten. Sie reichen eine informative Bundeserklärung (Formular 1120S) ein, aber auf Unternehmensebene wird keine Einkommenssteuer gezahlt. Die Gewinne / Verluste des Unternehmens werden stattdessen an das Unternehmen „weitergeleitet“ und in den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer ausgewiesen. Alle fälligen Steuern werden von den Eigentümern auf individueller Ebene gezahlt.
• Persönliche Einkommenssteuern : Sowohl bei C-Unternehmen als auch bei S-Unternehmen wird die Einkommenssteuer sowohl auf alle von der Gesellschaft bezogenen Gehälter als auch auf von der Gesellschaft erhaltene Dividenden erhoben.

Unternehmenseigentum

Wie bereits erwähnt, unterscheiden die staatlichen Körperschaftsgesetze nicht zwischen S-Körperschaften und C-Körperschaften. Der Internal Revenue Code sieht jedoch mehrere Einschränkungen vor, wer Anteilseigner sein kann, damit sich die Gesellschaft als S-Körperschaft qualifizieren kann.

• Aktionärsbeschränkungen: Das S-Corps ist auf nicht mehr als 100 Aktionäre beschränkt, und die Aktionäre müssen US-Bürger / Einwohner sein. C-Unternehmen haben keine Eigentumsbeschränkungen.
• Eigentümer: S-Unternehmen können nicht im Besitz von C-Unternehmen, anderen S-Unternehmen (mit einigen Ausnahmen), LLCs, Partnerschaften oder vielen Trusts sein.
• Aktien: S-Unternehmen können nur eine Klasse haben von Aktien (ohne Berücksichtigung der Stimmrechte), während C-Unternehmen mehrere Klassen haben können.

Starten einer C-Gesellschaft Starten einer S-Gesellschaft

Vorteile der S-Gesellschaft

• Einzelne Steuerebene:

Der Hauptvorteil des S-Unternehmens gegenüber dem C-Unternehmen besteht darin, dass ein S-Unternehmen keine Körperschaftssteuer zahlt. Eine Einkommensverteilung an die Aktionäre wird daher nur auf individueller Ebene besteuert.

• 20% qualifizierter Geschäftseinkommensabzug

Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 gewährte berechtigten Aktionären von S corp einen Abzug von bis zu 20% des „qualifizierten Geschäftseinkommens“.

• Weitergabe von Verlusten

Die Verluste einer S-Corp-Weitergabe an ihre Aktionäre, die die Verluste zur Verrechnung von Erträgen verwenden können (vorbehaltlich steuerrechtlicher Beschränkungen).

Nachteile der S Corporation

• Begrenzte Anzahl von Aktionären

Ein S-Unternehmen kann nicht mehr als 100 Aktionäre haben, was bedeutet, dass es nicht an die Börse gehen kann und seine Fähigkeit zur Kapitalbeschaffung einschränkt von neuen Investoren.

• Andere Aktionärsbeschränkungen

Aktionäre müssen Einzelpersonen (mit wenigen Ausnahmen) und US-Bürger oder Einwohner sein. Dies erschwert es einem S-Unternehmen auch, eine Eigenkapitalfinanzierung zu erhalten Dies liegt insbesondere daran, dass Risikokapital- und Private-Equity-Fonds in der Regel nicht berechtigte Anteilseigner sind.

• Vorzugsaktien nicht zulässig

Um für den Status eines Unternehmens der Gesellschaft berechtigt zu sein n kann keine unterschiedlichen Aktienklassen haben. Einige Anleger möchten Präferenzen gegenüber Ausschüttungen oder anderen Privilegien. Ein S-Unternehmen kann das nicht bieten.

• Übertragungsbeschränkungen

Die meisten S-Corps beschränken die Fähigkeit ihrer Aktionäre, ihre Aktien zu verkaufen oder zu übertragen. Dies soll sicherstellen, dass sie nicht mit einem nicht berechtigten Aktionär enden, was dazu führt, dass der IRS seinen S-Corp-Status beendet. Dies erschwert es den Aktionären eines S-Unternehmens, aus dem Unternehmen auszutreten.

Vorteile der C Corporation

• Unbegrenzte Anzahl von Aktionären

Die Anzahl der Aktionäre, die eine nach Unterkapitel C besteuerte Gesellschaft haben kann, ist unbegrenzt.

• Keine Eigentumsbeschränkungen

Jeder kann Aktien besitzen, einschließlich Unternehmen und Nicht-US-Bürger.

• Keine Beschränkungen für Klassen

Ein C-Unternehmen kann mehr als eine Aktienklasse ausgeben, einschließlich Aktien mit Präferenzen für Dividenden und Ausschüttungen.

• Niedrigerer Höchststeuersatz

Mit dem Steuerreformgesetz von 2017 wurde der Körperschaftsteuersatz auf pauschal 21% gesenkt und die alternative Mindeststeuer gestrichen. Selbst wenn die persönlichen Einkommensteuersätze leicht gesenkt werden, ist dieser Satz niedriger als der maximale persönliche Steuersatz (der derzeit 37% beträgt).

• Mehr Möglichkeiten zur Kapitalbeschaffung

Da in Unterkapitel C der Abgabenordnung nicht die gleichen Eigentumsbeschränkungen gelten wie in Unterkapitel S, ist es für ein C-Unternehmen einfacher, eine Eigenkapitalfinanzierung zu erhalten.

Nachteile der C Corporation

• Doppelbesteuerung

Der Hauptnachteil der C Corporation besteht darin, dass sie Steuern auf ihre Gewinne zahlt und die Aktionäre Steuern auf Dividenden zahlen, was bedeutet Die Gewinne der Gesellschaft werden doppelt besteuert.

Wann würden die Vorteile einer S-Corporation die Nachteile überwiegen?

Es gibt keine einheitliche Antwort darauf, wann ein Kleinunternehmer eine S-Corporation einer C-Corporation vorziehen sollte. Es kommt auf jede einzelne Situation an. Die Vorteile können jedoch die Nachteile überwiegen, wenn eine oder mehrere der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• Sie planen keinen Börsengang und möchten keine Aktien an mehr als 100 Personen oder andere Investoren verkaufen sind in Unterkapitel S nicht zulässig.
• Die Gesellschaft wird Einkommensausschüttungen an die Aktionäre vornehmen.
• Sie planen nicht, Vorzugsaktien auszugeben.
• Die Die Steuerschuld der Aktionäre – unter Berücksichtigung ihres persönlichen Einkommensteuersatzes, ihrer Abzüge und Befreiungen – ist bei Verwendung eines Pass-Through-Unternehmens niedriger als bei einem separat besteuerten Unternehmen.
• Sie haben Verluste, die Sie in der Lage sein werden von Ihren persönlichen Einkommenssteuern abziehen, um das Einkommen auszugleichen, was zu einer Steuerersparnis führt.

Wann würden die Vorteile einer C-Corporation die Nachteile überwiegen?

Auch hier ist keine richtige Antwort auf diese Frage, aber hier sind einige Situationen, in denen ein C-Unternehmen eine gute Option sein kann:

• Die Besteuerung nach Unterkapitel C führt zu niedrigeren Steuern als die Besteuerung nach Unterkapitel er S.
• Ausschüttungen werden nicht an Aktionäre vorgenommen.
• Sie planen einen Börsengang oder suchen nach Anlegern, die für eine S-Gesellschaft nicht zugelassen sind.
• Sie möchten Aktien um frei übertragbar zu sein.
• Sie möchten Vorzugsaktien ausgeben.

So werden Sie eine C Corporation (C Corp)

Eigentlich Sie Werden Sie keine C- oder S-Gesellschaft. Sie bilden eine Gesellschaft – Periode.Und Sie tun dies, indem Sie beim Staat ein Dokument einreichen, das allgemein als Satzung (manchmal auch als Gründungsurkunde bezeichnet) bezeichnet wird, und die Anmeldegebühren bezahlen.

Bevor Sie dies tun, müssen Sie einen Namen auswählen ( nachdem Sie zuerst festgestellt haben, dass es Ihnen zur Verfügung steht) und wählen Sie den registrierten Vertreter Ihres Unternehmens. Sowohl der Name der Gesellschaft als auch der eingetragene Vertreter müssen in die Satzung aufgenommen werden.

Nach Abschluss des Gründungsprozesses müssen Sie andere Anforderungen erfüllen. Dazu gehören die Verabschiedung von Statuten, die Abhaltung einer ersten Versammlung von Direktoren und Aktionären sowie die Ausgabe von Aktien an Eigentümer. Ihre Gesellschaft wird gemäß Unterkapitel C besteuert, es sei denn, Sie haben Anspruch darauf und entscheiden sich dafür, gemäß Unterkapitel S besteuert zu werden Wenn Sie als Gesellschaft Ihre Satzung beim Staat einreichen, müssen Sie das Formular 2553 beim IRS einreichen, wenn Sie möchten, dass Ihre Gesellschaft gemäß Unterkapitel S besteuert wird. Die IRS-Anweisungen – die etwas schwierig zu befolgen sein können – erfordern, dass eine Die Wahl gilt im laufenden Steuerjahr nur dann als wirksam, wenn das Formular 2553 ausgefüllt und eingereicht wird –

• Jederzeit vor dem 16. Tag des 3. Monats (für Steuerzahler im Kalenderjahr bedeutet dies, dass dies erforderlich ist bis zum 15. März))
• Jederzeit im vorangegangenen Steuerjahr. (Eine Wahl, die spätestens 2 Monate und 15 Tage nach Beginn eines Steuerjahres mit einer Länge von weniger als 2½ Monaten durchgeführt wird, gilt jedoch als rechtzeitig für dieses Jahr.)

Im Allgemeinen Eine Wahl, die nach dem 15. Tag des 3. Monats, jedoch vor dem Ende des Steuerjahres durchgeführt wird, ist für das nächste Steuerjahr wirksam (es sei denn, Sie können nachweisen, dass die Nichteinreichung rechtzeitig aus einem vernünftigen Grund erfolgt ist).

Beachten Sie, dass in einigen Bundesstaaten nach der Gründung Ihres Unternehmens auch eine S-Körperschaftswahl auf Landesebene erforderlich ist.

Was ist, wenn Sie die Besteuerung Ihrer Gesellschaft ändern möchten?

Als Sie Ihr Unternehmen gegründet haben, mussten Sie entscheiden, ob Ihr Unternehmen als C-Unternehmen oder als S-Unternehmen besteuert werden soll.

Aber was ist, wenn Sie Ihre Meinung später ändern? Dies kann beispielsweise passieren, weil sich Ihre Geschäftsziele geändert haben. Angenommen, Sie waren ursprünglich nicht an einem Börsengang interessiert, aber jetzt sind Sie es. Oder die Steuergesetze haben sich geändert, was dazu geführt hat, dass Ihr Unternehmen anders als zuvor besser besteuert wird.

Viele kleine Unternehmen haben neu bewertet, ob sie vom Körperschaftsteuerstatus S zum Körperschaftsteuerstatus C oder umgekehrt wechseln sollten , als das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 verabschiedet wurde. Dieses Gesetz hat wesentliche Änderungen vorgenommen, darunter – wie bereits erwähnt – die Senkung des Körperschaftsteuersatzes (der C-Körperschaften begünstigte) und die Bereitstellung eines Sonderabzugs von 20% für Durchgangsunternehmen (die S-Körperschaften begünstigten, die sich dafür qualifizierten). (Der reduzierte Steuersatz war nur eine von vielen Änderungen.)

Steuergesetze sind komplex. Die Beratung mit Steuerberatern hilft Ihnen dabei, die beste Entscheidung darüber zu treffen, wie Ihr Unternehmen sowohl zum Zeitpunkt der Gründung als auch laufend besteuert werden soll.

Wahl zwischen C Corp und S Corp: Which Is Am besten für Ihr kleines Unternehmen?

Ihre Wahl des Entitätstyps hat große Auswirkungen auf viele Aspekte Ihres Geschäfts, von Steuern über Finanzierung bis hin zu Wachstumsstrategien. Wenn Sie sich die Vor- und Nachteile Ihrer Optionen ansehen, können Sie eine Entscheidung treffen, die Ihren individuellen Geschäftsanforderungen und -zielen am besten entspricht.

Um zu entscheiden, welcher Unternehmenstyp für Sie am besten geeignet ist, versuchen Sie es mit unserer Gründung Magier. Mit diesem Tool können Sie verschiedene Geschäftstypen anhand wichtiger Überlegungen wie Branche, Einkommen, Zukunftspläne usw. vergleichen.

Integrationsassistent Vergleichen von Geschäftstypen