Was ist eine Verbrauchsteuer?
Eine Verbrauchsteuer ist eine gesetzlich vorgeschriebene Steuer auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen beim Kauf wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol. Verbrauchsteuern sind intranationale Steuern, die innerhalb einer staatlichen Infrastruktur erhoben werden, und keine internationalen Steuern, die über Landesgrenzen hinweg erhoben werden. Eine Bundesverbrauchsteuer wird normalerweise aus dem Verkauf von Kraftstoffen, Flugtickets, Tabak und anderen Waren und Dienstleistungen erhoben.
Key Takeaways
- Verbrauchsteuern sind Steuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol erhoben werden.
- Verbrauchsteuern sind in erster Linie Steuern, die von Unternehmen zu zahlen sind und in der Regel die Preise erhöhen für Verbraucher indirekt.
- Verbrauchsteuern können ad valorem (prozentual bezahlt) oder spezifisch (Kosten pro Einheit) sein.
- Einige Verbrauchsteuern können direkt vom Verbraucher wie Eigentum verlangt werden Steuern und Verbrauchsteuerstrafen für bestimmte Aktivitäten auf dem Rentenkonto.
Verbrauchsteuer
Funktionsweise einer Verbrauchsteuer
Verbrauchsteuern sind in erster Linie für Unternehmen. Verbraucher können die Kosten der Verbrauchsteuern direkt sehen oder nicht. Viele Verbrauchsteuern werden von Händlern gezahlt, die die Steuer dann durch höhere Preise an die Verbraucher weitergeben. Händler zahlen Verbrauchsteuern an Großhändler und berücksichtigen Verbrauchsteuern bei der Produktpreisgestaltung, was den Einzelhandelspreis insgesamt erhöht. Es gibt jedoch einige Verbrauchsteuern, die direkt von einem Verbraucher gezahlt werden, einschließlich Grundsteuern und Verbrauchsteuern auf bestimmte Aktivitäten des Alterskontos. P. >
Bundes-, Landes- und Kommunalverwaltungen sind befugt, Verbrauchsteuern zu erheben. Während die Einkommensteuer der Hauptumsatzträger für Bund und Länder ist, machen die Verbrauchsteuereinnahmen auch einen kleinen Teil der Gesamteinnahmen aus.
Verbrauchsteuern sind in erster Linie separate Unternehmenssteuern Von anderen Steuern muss ein Unternehmen wie Einkommenssteuern zahlen. Unternehmen, die Verbrauchsteuern erheben und erhalten, müssen vierteljährlich das Formular 720 der Bundessteuererklärung einreichen und vierteljährliche Zahlungen enthalten. Unternehmen, die Verbrauchsteuern erheben, müssen auch ihre Verpflichtungen zur Weitergabe von Verbrauchsteuern an staatliche und lokale Behörden nach Bedarf einhalten. Händlern können Abzüge oder Gutschriften für ihre jährlichen Einkommensteuererklärungen im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerzahlungen gewährt werden.
Verbrauchsteuern können in eine von zwei Kategorien fallen: ad valorem und spezifisch. Ad-Valorem-Verbrauchsteuern sind feste Prozentsätze, die für bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden. Spezifische Steuern sind feste Dollarbeträge, die auf bestimmte Einkäufe angewendet werden. In einigen Fällen erheben die Regierungen Verbrauchsteuern auf Waren mit hohen sozialen Kosten wie Zigaretten und Alkohol. Aus diesem Grund werden diese Steuern manchmal als Sündensteuern bezeichnet. Insgesamt stammen die größten umsatzbringenden Verbrauchsteuern in den USA aus Kraftstoff, Flugtickets, Tabak, Alkohol, gesundheitsbezogenen Gütern und gesundheitsbezogenen Dienstleistungen.
2,5%
Im Jahr 2017 machten die Verbrauchsteuern 83,8 Mrd. USD der Einnahmen der Bundesregierung und 2,5% der gesamten Steuereinnahmen des Bundes aus.
Der Internal Revenue Service bietet Anleitungen zu Verbrauchsteuern in Publikation 510.
Ad-Valorem-Verbrauchsteuern
Ad Valorem ist eine lateinische Phrase, die wörtlich „nach Wert“ bedeutet. Eine Ad Valorem-Steuer wird prozentual erhoben. Dies führt zu einer Verbrauchsteuer, die auf dem Wert des Produkts oder der Dienstleistung basiert. Zum Beispiel der IRS Erhebt eine Verbrauchsteuer von 10% auf Bräunungsdienste in Innenräumen. Dies bedeutet, dass ein Sonnenstudio, das 100 USD für eine Bräunungssitzung berechnet, die IRS-Verbrauchsteuer in Höhe von 10 USD zahlen muss. Wenn das Unternehmen 200 USD für das Bräunen berechnet, muss es ebenfalls 20 USD zahlen Verbrauchsteuer. Andere Arten von Ad-Val Zu den Verbrauchsteuern zählen Schusswaffen (10%), Flugtickets (7,5%) und schwere Lastkraftwagen (12%). Grundsteuern können auch als eine Art Ad-Valorem-Verbrauchsteuer betrachtet werden.
Spezifische Verbrauchsteuern
Oft Sündensteuern auf gezielte Waren wie Bier und Alkohol werden auf Bundesebene besteuert und auch stark vom Staat besteuert, was die Kosten für diese Gegenstände erhöht. Zum Beispiel hat New York eine spezifische Verbrauchsteuer von 4,35 USD pro 20er-Packung. In Kombination mit der Bundessteuer von 1,01 USD ergibt sich allein eine Verbrauchsteuer von 5,36 USD. Diese Steuern haben erhebliche Auswirkungen auf den Verbraucher.
Verbrauchsteuern auf Alterskonten
Verbrauchssteuern werden auch auf einige Aktivitäten von Alterskonten erhoben. Viele Menschen kennen diese Steuern als Strafen. Eine Verbrauchsteuer von 6% wird auf überzählige Beiträge des individuellen Altersversorgungskontos (IRA) erhoben, die nicht innerhalb der geltenden Frist korrigiert werden. Für Ausschüttungen aus bestimmten IRAs und anderen qualifizierten Plänen gilt eine Verbrauchsteuerstrafe von 10%, wenn ein Anleger vor dem Alter von 59,5 Jahren Abhebungen vornimmt.
Außerdem wird eine Verbrauchsteuer von 50% erhoben, wenn Anleger nicht die obligatorischen Mindestausschüttungen von bestimmten Rentenkonten vornehmen. Erforderliche Mindestausschüttungen sind nach dem 72. Lebensjahr (für Personen, die 2020 oder später das 70,5-jährige Alter erreichen) für traditionelle IRA-Konten und mehrere andere steuerlich latente Altersvorsorgepläne obligatorisch.