Es ist ein weit verbreitetes Missverständnis, dass Sie Steuerschulden bei Insolvenz nicht begleichen können. Es ist möglich, dass Steuern beglichen werden, aber ein Steuerpflichtiger muss bestimmte Anforderungen erfüllen. Einkommenssteuerschulden können je nach Alter der Schulden und anderen Kriterien gemäß Kapitel 7 oder Kapitel 13 des Insolvenzgesetzes beglichen werden.
Die verschiedenen Kapitel der Insolvenz
Es gibt sechs nummerierte Kapitel der Insolvenzanträge. Die Kapitel 7, 11, 12 und 13 gelten für Personen unter verschiedenen Umständen.
Die Insolvenzkapitel 9 und 15 gelten nicht für Steuerschulden.
Kapitel 7 wird manchmal als „gerader“ Konkurs bezeichnet, da es die vollständige Begleichung zulässiger Schulden vorsieht. Das Insolvenzgericht übernimmt effektiv die Kontrolle über Ihr Vermögen und liquidiert es nach Bedarf, um so viel wie möglich von Ihren Schulden abzuzahlen. Sie sind nicht mehr für diese nicht bezahlten Guthaben nach der Insolvenz verantwortlich, wenn Sie nicht über genügend Vermögen verfügen, um alle Ihre Schulden zu decken.
Kapitel 13 Insolvenz umfasst einen mehrjährigen Zeitraum , gerichtlich genehmigter Zahlungsplan, um Ihre Schulden so weit wie möglich zurückzuzahlen. Das Ziel ist es, sie vollständig zurückzuzahlen, aber einige Guthaben, die nicht ausgezahlt werden können, können aufgelöst werden.
Kapitel 11 ermöglicht eine Umstrukturierung der Schulden und einen ähnlichen Rückzahlungsplan Bei einer Einreichung nach Kapitel 13 wird Kapitel 11 jedoch im Allgemeinen von eingetragenen Unternehmen oder Einzelpersonen verwendet, deren Schulden die Grenzwerte für eine Einreichung nach Kapitel 13 überschreiten. Diese Grenze beträgt ab 2020 394.725 USD.
Kapitel 12 richtet sich an Landwirte und Fischer in der Familie, die finanziell unter den mit ihren Unternehmen verbundenen Ausgaben leiden. Es soll eine schnellere Methode zur Einreichung und Erstellung eines Rückzahlungsplans sein. Es gibt auch Grenzen, wie lange Sammler Schulden in diesem Kapitel einziehen können.
Steuerschulden in jedem Kapitel
Steuerschulden sind in der Regel vorrangige Schulden in allen Kapiteleinreichungen. Sie werden zuerst angesprochen und bezahlt, wenn Vermögenswerte in Kapitel 7 liquidiert werden, und sie müssen in den Zahlungsplänen der Kapitel 12 und 13 vollständig aufgenommen und bezahlt werden.
Vorrangige Steuerschulden können in den Kapiteln 11, 12 oder 13 nicht beglichen werden.
Sie können Steuerrückerstattungen erhalten, während Sie unter Insolvenzschutz stehen Die Rückerstattungen werden höchstwahrscheinlich zur Begleichung Ihrer Steuerschulden verwendet.
Fünf Regeln zur Begleichung von Steuerschulden
Die steuerpflichtigen Steuerschulden müssen zusätzlich erfüllt werden Fünf weitere Kriterien: Alle Kriterien müssen erfüllt sein, damit eine Steuerschuld beglichen werden kann.
Steuerschulden sind mit einer bestimmten Steuererklärung verbunden und Steuerjahr und Insolvenzrecht legen spezifische Kriterien fest, wie alt eine Steuerschuld sein muss, bevor sie beglichen werden kann.
Steuerschuld ist in Kapitel 7 beglichen Insolvenzen, wenn die Einkommensteuerschuld alle fünf dieser Regeln erfüllt:
- Das Fälligkeitsdatum für die Anmeldung g Die fragliche Steuererklärung war vor mindestens drei Jahren.
- Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren eingereicht.
- Die Steuerveranlagung ist mindestens 240 Tage alt.
- Die Steuererklärung war nicht betrügerisch.
- Der Steuerzahler ist nicht der Steuerhinterziehung schuldig.
Wenden Sie diese an Kriterien für die Steuerschuld jedes Jahres, um festzustellen, ob der nicht bezahlte Restbetrag dieses Jahres durch Insolvenz beglichen werden kann. Einige Ihrer Schulden sind möglicherweise förderfähig, andere möglicherweise nicht.
Die Steuererklärung war vor mindestens drei Jahren fällig.
Die Steuerschuld muss sich auf a beziehen Steuererklärung, die mindestens drei Jahre vor dem Insolvenzantrag des Steuerpflichtigen fällig war. Das Fälligkeitsdatum enthält alle Verlängerungen, die Sie vorgenommen haben, sodass Sie eine Steuerschuld erst im Oktober 2024 in einen Insolvenzantrag aufnehmen können, wenn Sie eine Verlängerung für Ihre Rückgabe 2020 beantragen und erhalten, die im Oktober 2021 fällig wird.
Die Steuererklärung wurde vor mindestens zwei Jahren eingereicht
Die Steuerschuld muss sich auf eine Steuererklärung beziehen, die mindestens zwei Jahre vor den Steuererklärungen eingereicht wurde Die Zeit wird ab dem Datum gemessen, an dem der Steuerzahler die Steuererklärung tatsächlich eingereicht hat. In den meisten Fällen gilt dies für denselben Zeitraum wie die Fälligkeitsregel, es sei denn, Sie haben das Fälligkeitsdatum verpasst und die Steuererklärung verspätet eingereicht.
Steuerschulden, die sich aus nicht eingereichten Steuererklärungen ergeben, können nicht beglichen werden. Dies ist eine wichtige Unterscheidung, da der IRS die Steuern auf nicht eingereichte Steuererklärungen routinemäßig festlegt. Diese Steuerverbindlichkeiten können erst beglichen werden, wenn der Steuerzahler sie eingereicht hat eine Steuererklärung für das betreffende Jahr.
Die Steuerveranlagung war mindestens 240 Tage alt
Auch dies deckt häufig den gleichen Grund ab wie die ersten beiden Regeln. Der IRS muss die Steuer mindestens 240 Tage vor dem Insolvenzantrag des Steuerpflichtigen festsetzen.Die IRS-Bewertung kann sich aus einem selbst gemeldeten fälligen Saldo (z. B. einer von Ihnen eingereichten Steuererklärung), einer endgültigen IRS-Feststellung in einer Prüfung oder einer von IRS vorgeschlagenen endgültigen Bewertung ergeben.
Mit anderen Worten, Sie haben gemeldet, was Sie geschuldet haben, oder der IRS hat offiziell erklärt: „Dies ist, was Sie schulden.“
Die Steuererklärung war nicht betrügerisch
Die Steuererklärung darf in keiner Weise betrügerisch oder leichtfertig sein. Sie können nicht versuchen, Ihren Hund als abhängig zu beanspruchen, und dann Insolvenz anmelden, wenn der IRS Sie dazu aufruft. Sie können sich keiner vorsätzlichen Umgehung der Steuergesetze schuldig machen.
Andere Qualifikationsregeln
Ein Insolvenzantragsteller muss nachweisen, dass er zuvor war vier Jahre „Steuererklärungen wurden beim IRS eingereicht, bevor eine Insolvenzentlastung gewährt werden kann. Diese vier vorherigen Steuererklärungen müssen spätestens zum Datum der ersten Gläubigerversammlung in einem Insolvenzverfahren eingereicht werden.
Insolvenzantragsteller müssen zusätzlich eine Kopie ihrer Steuererklärung vorlegen letzte Steuererklärung an das Insolvenzgericht. Gläubiger können auch Kopien von Rückgaben anfordern, und Petenten müssen ihnen eine Kopie vorlegen, wenn sie dazu aufgefordert werden.