Wenn ein Steuerzahler seine Steuerrechnung (jetzt oder in Zukunft) nicht mit seinem Vermögen und seinem zukünftigen monatlichen Einkommen bezahlen kann, kann er sich für das IRS qualifizieren Angebot im Kompromissprogramm. Das Kompromissangebot für „Zweifel an der Einbringlichkeit“ ermöglicht es Steuerzahlern, von denen nicht erwartet wird, dass sie den IRS vor Ablauf des IRS-Einzugsgesetzes bezahlen können, um ihre Steuerrechnung für weniger als den vollen Betrag zu begleichen. Dieses Programm bekommt viel Hype in der Presse und in den Medien, aber es wird selten verwendet. Tatsächlich konnten 2018 für über 19 Millionen Steuerzahler, die 511 Milliarden IRS an Nachsteuern schulden, nur 24.000 ihre Steuerschulden „begleichen“.
Warum erhalten so wenige einen OIC?
Erstens sind die meisten Bewerber möglicherweise nicht qualifiziert. Das heißt, sie verfügen möglicherweise über Eigenkapital oder Vermögenswerte, die ihre Steuern vor Ablauf des IRS-Inkassogesetzes zahlen können. Zum Beispiel kann ein Steuerzahler seine Haftung bezahlen, wenn er die Steuerschuld in Höhe von 20.000 IRS schuldet und ein Rentenkonto mit einem Saldo von 50.000 USD hat. Der IRS wird diesen solventen Steuerzahler nur begleichen, wenn der Steuerzahler besondere Umstände hat.
Zweitens und das Thema dieses Beitrags ist, dass die Abrechnung möglicherweise „kostenintensiv“ ist. Das heißt, der Steuerzahler ist möglicherweise nicht in der Lage, die OIC-Abrechnung zu finanzieren.
Am 12. März 2020 wurden endgültige Bestimmungen veröffentlicht, die die Nutzungsgebühr für die Einreichung eines Kompromissangebots (OIC) von 186 USD auf 205 USD erhöhten (gültig für OIC-Anträge, die nach dem 27.04.2020 eingereicht wurden). Eine Erhöhung um 10% scheint jedoch möglich zu sein Wie viele andere ist es nur ein kleiner Teil der potenziellen Kosten eines OIC. Die Nutzungsgebühr verbietet normalerweise nicht vielen, einen OIC zu beantragen. Die tatsächlichen Kosten sind, wie viel zur Begleichung der Steuerrechnung benötigt wird. Dieser Betrag wird als bezeichnet „Angebotsbetrag“ – eine Berechnung, wie viel der IRS akzeptiert, um eine Steuerrechnung zu begleichen.
Die tatsächlichen Kosten: der Angebotsbetrag
Die meisten Leute glauben, dass der IRS mit dem feilscht Steuerzahler darüber, wie viel es braucht, um die Steuerrechnung zu begleichen. Einige glauben, dass die IRS nur einen Prozentsatz der Rechnung übernehmen wird – oder dass sie auf Strafen und Zinsen für eine Einigung verzichten werden. Dies sind alles Mythen.
Wenn sich ein Steuerzahler zum ersten Mal für eine OIC qualifiziert, bestimmt er, wie viel er dem IRS anbieten soll. Der „Angebotsbetrag“ in einem OIC ist der Betrag, den der IRS angemessen vom Steuerzahler einzieht, bevor die zu sammelnde Statue abläuft – das ist ihr „angemessenes Einzugspotential“ (RCP). RCP ist eine Formel dafür, wie viel der IRS akzeptieren wird, um zu begleichen. RCP entspricht dem „Nettoveräußerungskapital des Steuerzahlers in seinem Vermögen“ zuzüglich eines Bestandteils seines künftigen monatlichen verfügbaren Einkommens (normalerweise 12 oder 24 Monate, abhängig von der Art der OIC-Zahlungsmethode).
Eine Darstellung von Der OIC-Abrechnungsbetrag
Nehmen wir ein einfaches Beispiel, um die Berechnung eines Angebotsbetrags zu veranschaulichen. Nehmen wir an, dass der Steuerzahler für 2016 50.000 USD schuldet (gehen Sie auch davon aus, dass der IRS noch 100 Monate Zeit hat, um die Verjährungsfrist einzutreiben ) und verfügt über ein Nettoveräußerungskapital in Bezug auf Vermögenswerte und zukünftige Erträge wie folgt:
Nettoveräußerungskapital (NRE) in Bezug auf Vermögenswerte (nur das Vermögen ist das Eigenheim): 10.000 USD
Zukünftiges monatliches verfügbares Einkommen (MDI): 200 USD pro Monat
- Zwei Verdiener mit zulässigen IRS-Lebenshaltungskosten (vorbehaltlich der durch die IRS Collection Financial Standards festgelegten Beschränkungen für einen Steuerzahler):
- Monatlicher Durchschnittsbrutto Einkommen: 6.000 USD
- Monatliche durchschnittliche Lebenshaltungskosten und Ausgaben zur Erzielung von Einkommen, begrenzt durch IRS Collection Financial St. andards: 5.800 USD (für Kategorien wie: Lebensmittel / Kleidung / Sonstiges; Wohnen / Versorgung; Transportkosten; medizinische Ausgaben; und andere, wie gezahlte Steuern, Krankenversicherung, Risikolebensversicherung, Kinderbetreuungskosten, gerichtliche Zahlungen usw.)
- MDI: 6.000 USD (durchschnittliches Bruttoeinkommen pro Monat ) abzüglich 5.800 USD (durchschnittlich notwendige Lebenshaltungskosten pro Monat) = 200 USD
Erstens – qualifiziert sich der Steuerzahler für eine OIC? In diesem einfachen Fall qualifiziert sich der Steuerzahler für eine OIC. Der Steuerzahler hat 10.000 US-Dollar in NRE und 200 US-Dollar in MDI – beide zahlen den IRS nicht vollständig, bevor das Inkassogesetz abläuft.
Hier ist die Berechnung, die zeigt, dass sie qualifiziert sind: Die gesamte „Zahlungsfähigkeit“ des Steuerzahlers vor Ablauf des Inkassogesetzes beträgt 10.000 USD (Eigenkapital) zuzüglich des Betrags, den er monatlich vom Steuerzahler einziehen könnte Zahlungen (berechnet als 20.000 USD) vor Ablauf des Inkassogesetzes (200 USD pro Monat in MDI für 100 Monate oder 20.000 USD) – oder insgesamt 30.000 USD. Die 30.000 USD sind geringer als der geschuldete Gesamtbetrag (50.000 USD) -, sodass der IRS die Steuern nicht einzieht vor Ablauf des Inkassogesetzes vollständig geschuldet (50.000 US-Dollar abzüglich 30.000 US-Dollar Zahlungsfähigkeit lassen die IRS 20.000 US-Dollar am Ende des Statuts abschreiben).
Weiter – der Angebotsbetrag. Der Steuerzahler wird es nicht sein gebeten, 30.000 US-Dollar zu zahlen – aber eine Berechnung des NRE plus einen zukünftigen Multiplikator von MDI.Wenn sich der Steuerzahler dafür entscheidet, den IRS in einer Pauschale (der OIC-Zahlungsmethode „Pauschalbetrag“) zu zahlen, verwendet er 12 Monate als zukünftigen Einkommensmultiplikator (24 Monate, wenn er die periodische OIC-Zahlungsmethode verwendet).
Der „Angebotsbetrag“ wird mit 12.400 USD berechnet (10.000 USD in NRE plus 2.400 USD (200 USD MDI für 12 Monate)). Wenn der Steuerzahler dem IRS nachweisen kann, dass sein NRE 10.000 USD und sein MDI 200 USD pro Monat beträgt, kann er seine Steuerrechnung von 50.000 USD für 12.400 USD begleichen. Ein Tipp für die Seitenleiste: Die NRE- und MDI-Berechnungen enthalten viele komplizierte Regeln, die befolgt werden müssen, um die OIC-Qualifikation und den Angebotsbetrag korrekt zu berechnen. Steuerzahler, die diese Berechnungen verpassen, stellen möglicherweise fest, dass sie nicht qualifiziert sind oder einen höheren Angebotsbetrag haben, den sie in Zukunft nicht mehr zahlen können.
Nun sind die tatsächlichen Kosten, wie in unserem Beispiel dargestellt, das „Angebot“ Betrag “- Kann der Steuerzahler 12.400 US-Dollar zahlen, um seine Steuerrechnung zu begleichen? Die Realität ist, dass die meisten das OIC-Programm nicht verwenden können und daher nicht verwenden können wird schlimmer. Wenn der Steuerzahler nicht als Steuerzahler mit niedrigem Einkommen qualifiziert ist, muss er in der Lage sein, einen Teil des OIC zu bezahlen, bevor er genehmigt wird (diese Vorabfinanzierung ist übrigens nicht erstattungsfähig). Die Vorabkosten für die Einreichung eines OIC an das IRS zur Annahme besteht aus zwei Elementen: der Benutzergebühr von 205 USD und einer Teilzahlung des Angebotsbetrags.
OIC-Vorabkosten
Neben der Benutzergebühr von 205 USD wird das IRS möchte, dass der Steuerzahler einen Teil des OIC-Angebotsbetrags mit dem Antrag zahlt. Wenn der Steuerzahler die pauschale Zahlungsmethode auswählt, möchte der IRS 20% des Angebotsbetrags In unserem Beispiel wären das 20% von 12.400 USD – oder 2.480 USD.
Wenn der Steuerzahler die Methode der regelmäßigen Zahlung wählt, muss er während des gesamten Untersuchungszeitraums monatliche Zahlungen des Angebotsbetrags an das IRS leisten. Die meisten OICs dauern zwischen 7 und 12 Monaten. Dies bedeutet, dass der Steuerzahler 7 bis 12 Monate lang Zahlungen an das IRS senden kann, während die OIC in Betracht gezogen wird. Diese Zahlungen können beträchtlich sein – ohne die Zusicherung, dass der IRS den OIC akzeptiert. Tatsächlich wurden 2018 nur 2 von 5 OIC-Anträgen genehmigt.
Die OIC-Kosten enden hier nicht. Steuerzahler müssen ihre nächste Rückerstattung einbehalten, wenn ihr OIC akzeptiert wird. Möglicherweise müssen sie auch erhebliche professionelle Gebühren an ein Steuerprofi zahlen, das über 5.000 USD oder mehr liegt, um diesen Prozess vom Antrag bis zur Genehmigung durchzuhalten. Wenn es sich um eine Beschwerde handelt (15% der OIC-Anträge gehen an IRS-Beschwerden, um Meinungsverschiedenheiten im Antrag beizulegen), können Sie der Gleichung weitere Kosten hinzufügen.