Abschnitt 1231 Eigenschaft

Was ist Abschnitt 1231 Eigenschaft?

Die Eigenschaft von Abschnitt 1231 ist eine Art von Eigenschaft, die in Abschnitt 1231 des US Internal Revenue Code definiert ist. § 1231 Immobilien sind Immobilien oder abschreibungsfähige Geschäftsimmobilien, die länger als ein Jahr gehalten werden.

Ein Gewinn aus § 1231 aus dem Verkauf einer Immobilie wird mit dem niedrigeren Steuersatz für Kapitalgewinne im Vergleich zu besteuert der Satz für das ordentliche Einkommen. Wenn die verkaufte Immobilie weniger als ein Jahr gehalten wurde, gilt der Gewinn von 1231 nicht.

Beispiele für Immobilien in Abschnitt 1231 sind Gebäude, Maschinen, Grundstücke, Holz und andere natürliche Objekte Ressourcen, nicht geerntete Pflanzen, Rinder, Vieh und Pachtverträge, die mindestens ein Jahr alt sind. Das Eigentum von Abschnitt 1231 umfasst jedoch nicht Geflügel und bestimmte andere Tiere, Patente, Erfindungen und Inventar, z. B. Waren, die zum Verkauf an Kunden gehalten werden.

Grundlegendes zu Abschnitt 1231 Eigenschaft

Allgemein gesagt, wenn Gewinne aus der Anpassung von Eigenschaften Abschnitt 1231 “ Die Definition ist mehr als die bereinigte Basis und der Betrag der Abschreibung. Das Einkommen wird als Kapitalgewinn gezählt und daher mit einem niedrigeren Steuersatz als das normale Einkommen besteuert.

Wenn jedoch Verluste in Immobilien gemäß Abschnitt 1231 erfasst werden, wobei der Verlust als gewöhnlicher Verlust eingestuft wird, ist er zu 100% von ihrem Einkommen abzugsfähig. Wenn Einkünfte als Kapitalgewinne qualifiziert würden, würden normalerweise Verluste, die nur bis zu 3.000 USD für das Steuerjahr abzugsfähig sind, und Verluste, die diesen Wert überschreiten, im folgenden Jahr erzielt. Das Gesetz von Abschnitt 1231 macht es so, dass Steuerzahler und Unternehmer das Beste aus beiden Welten erhalten.

Beispiele für Transaktionen von Abschnitt 1231

Das Folgende gilt als 1231 Transaktionen gemäß den IRS-Bestimmungen:

• Verluste und Diebstähle – Wenn Sie eine Immobilie länger als ein Jahr gehalten haben und diese durch Diebstahl oder Unfall (Verlust oder Beschädigung) beeinträchtigt wird aufgrund eines unerwarteten oder seltenen Ereignisses).
• Verurteilungen – Wenn eine Immobilie länger als ein Jahr gehalten wurde und als Kapitalanlage in Bezug auf Handel oder Geschäft gehalten wurde.
• Verkauf oder Tausch von Immobilien, persönliches Eigentum, das abschreibungsfähig ist – Wenn die Immobilie länger als ein Jahr gehalten wurde und im Handel oder in einem Geschäft verwendet wurde (in der Regel Einnahmen durch Miete oder Lizenzgebühren).
• Pachtverträge entweder verkauft oder getauscht – Wenn sie ein Jahr lang gehalten und im Handel oder Gewerbe verwendet werden.
• Rinder und Pferde verkauft oder getauscht – Wenn sie zwei Jahre lang gehalten und für Milchprodukte verwendet werden, Entwurf , Zucht- oder Sportzwecke.
• Nicht geerntete Pflanzen verkauft oder ausgetauscht – Wenn sie ein Jahr lang gehalten und dann unfreiwillig verkauft, ausgetauscht oder umgewandelt und dann auf keine Weise wiedererlangt werden.
• Entsorgung oder Schneiden von Holz, Kohle oder Eisenerz – Wenn als Verkauf behandelt.

Die Eigenschaft von Abschnitt 1231 bezieht sich auf die Eigenschaft von Abschnitt 1245 und die Eigenschaft von Abschnitt 1250. Abschnitt 1231 definiert die steuerliche Behandlung der Gewinne und Verluste von Immobilien, die den Definitionen der Abschnitte 1245 und 1250 auf Formular 4797 entsprechen.

Abschnitt 1245 Abschnitt Immobilien

1245-Immobilien dürfen keine Gebäude oder Bauteile enthalten, es sei denn, die Struktur ist speziell für die Belastungen und Anforderungen einer bestimmten Nutzung ausgelegt und kann nicht für andere Zwecke verwendet werden. In diesem Fall kann sie als eng mit der von ihr untergebrachten Immobilie verbunden angesehen werden . § 1245 Eigentum ist ein Vermögenswert, der abschreibungsfähig ist oder einer Amortisation unterliegt und einer der folgenden Beschreibungen in Publikation 544 (2018), Verkauf und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten entspricht:

• Persönliches Eigentum – Im Allgemeinen definiert als anderes Eigentum als Immobilien.
• Anderes materielles Eigentum – Dies umfasst Maschinen oder Einrichtungen, die eine Schlüsselrolle bei der Produktion, Gewinnung oder Erbringung von Dienstleistungen spielen, sowie bestimmte Forschungseinrichtungen oder eine Einrichtung zur Lagerung von fungiblen Waren in loser Schüttung. Dies schließt keine Gebäude ein, die als Lager für Geräte vorgesehen sind, sondern möglicherweise eine Einrichtung, in der Waren vorübergehend gelagert werden, bevor sie verpackt und bewegt werden.
• Einzweckstrukturen, die ausschließlich für landwirtschaftliche oder gartenbauliche Zwecke errichtet wurden – Dies beinhaltet keine Scheune, sondern Silos oder Getreidelagerplätze.
• Einrichtungen zur Lagerung und Verteilung von Erdöl oder Erdölprimärprodukten mit Ausnahme von Gebäuden und diesen Gebäudestrukturkomponenten.

Steuerbehandlung in Abschnitt 1245 Immobiliengewinne

Wenn der Verkauf von Immobilien gemäß Abschnitt 1245 geringer ist als die Abschreibung oder Amortisation der Immobilie oder wenn die Gewinne aus der Veräußerung der Immobilie geringer sind als die ursprünglichen Kosten, werden Gewinne als normal erfasst Einkommen und werden als solche besteuert. Wenn der Gewinn aus der Veräußerung des Grundstücks gemäß Abschnitt 1245 höher ist als die ursprünglichen Kosten, werden diese Gewinne als Kapitalgewinne besteuert.

Wenn das Grundstück gemäß Abschnitt 1245 durch a erworben wurde Bei einem gleichartigen Umtausch sind die Beträge, die Sie für die Immobilie geltend gemacht haben, die Sie für den Umtausch verwendet haben, im Abschreibungs- oder Amortisationsbetrag enthalten, ebenso wie die Beträge, die ein Vorbesitzer von Immobilien gemäß Abschnitt 1245 geltend gemacht hat, wenn die angepasste Basis als Referenz für Ihre verwendet wurde eigene.

Abschnitt 1250 Immobilien

Der IRS definiert Abschnitt 1250 Immobilien als alle Immobilien wie Grundstücke und Gebäude, für die eine Wertberichtigung erforderlich ist

Steuerbehandlung für Immobiliengewinne gemäß Abschnitt 1250

Ähnlich wie bei Immobilien gemäß Abschnitt 1245, Gewinne auf § 1250 Immobilien gelten als ordentliches Einkommen, wenn sie kleiner oder gleich dem Betrag sind, den die Immobilie abgeschrieben hat, und die Gewinne t überschreiten Bei Abschreibungen werden die Erträge als Kapitalgewinne behandelt. Während des Verkaufsjahres ist die Rücknahme von Abschreibungen als ordentliches Einkommen zu versteuern, wenn der Verkauf der Immobilie in Raten erfolgt.

Geschichte

Während Abschnitt 1231 in den IRS-Code von 1954 aufgenommen wurde, bezieht sich der Inhalt des Steuercodes auf Gewinne, die bei der Hinterlegung von abschreibungsfähigen und Immobilien erzielt wurden wurde 1939 in Abschnitt 117 (j) eingeführt.

Beispiel aus der realen Welt für Section 1231-Immobilien

Nehmen wir an, ein Gebäude wird für 2 Millionen US-Dollar gekauft und dann mit weiteren 2 Millionen US-Dollar ausgestattet Form der Sanierung (Aktualisierung von Klimaanlagen, Fenstern und einem neuen Dach) mit einer Amortisationsrate von 50% über 10 Jahre. Nehmen wir also an, 10 Jahre nachdem das Gebäude 2 Millionen US-Dollar investiert hatte, ist dies der Fall zu einem Preis von 6 Millionen US-Dollar verkauft. Die verzeichneten Gewinne aus diesem Verkauf würden 4 Mio. USD betragen, nicht 2 Mio. USD, da die Kosten für die Sanierung in den Büchern aktiviert würden. Dieser Verkauf in Höhe von 4 Mio. USD würde als Kapitalgewinn besteuert, da die Immobilie für mehr als den Betrag verkauft wurde, den sie abgeschrieben hatte.