Hvad er tilbageholdelse af sikkerhedskopi?
Backup tilbageholdelse er en skat, der opkræves af investeringsindtægter med en fast skattesats, når investoren trækker den tilbage. For betalinger, der ikke er tilbageholdt, er betalere forpligtet til at tilbageholde skatten. Backup tilbageholdelse hjælper med at sikre, at offentlige skatteopkrævende agenturer, såsom Internal Revenue Service (IRS) eller Canada Revenue Agency, er i stand til at modtage indkomstskat, der skyldes dem, fra investorernes indtjening.
Backup tilbageholdelse er den metode, der anvendes af IRS for at sikre, at den opkræver skat på indkomst, som en investor måske allerede har brugt, før hans eller hendes skatteregning forfalder.
Tilbageholdelse af backup kan anvendes, når en investor ikke har opfyldt reglerne vedrørende skatteyderens identifikationsnumre (TIN). På det tidspunkt trækker investoren sin investeringsindkomst tilbage det beløb, der er krævet af den indeholdte kildeskat, overføres til regeringen og giver skatteopkrævende organ straks de nødvendige midler, men efterlader investoren mindre kortsigtet pengestrøm.
Key Takeaways
- Backup tilbageholdelse er en skat tilbageholdt af en betaler for trukket investeringsindkomst.
- Bac kup-tilbageholdelse med en sats på 24% kan anvendes på skatteydere, der angiver et forkert skatteyder-identifikationsnummer (TIN) eller ikke rapporterer visse typer indtægter.
- Nogle betalinger, der er genstand for backup-tilbageholdelse, er rentebetalinger, udbytter , og huslejer.
Sådan fungerer tilbageholdelse af backup
Investorer tjener normalt indtægter – for eksempel rentebetalinger, udbytte kapitalgevinster – fra aktiver, som de har investeret i. Selvom denne indkomst er skattepligtig på tidspunktet for modtagelsen, forfalder skatten på et kalenderårs investeringsindkomst kun en gang hvert år i skatteperioden.
Således kunne investorer potentielt bruge hele deres investeringsindkomst, inden de årlige indkomstskatter forfalder. Dette kunne gøre dem ude af stand til at betale skat og efterlade IRS det vanskelige og dyre job med at opkræve de skyldte skatter. Det er primært denne risiko, der motiverer regeringen til undertiden at kræve, at der opkræves backup-kildeskat af finansielle institutioner på det tidspunkt, hvor indtægterne fra investeringen optjenes.
Nogle skatteydere er undtaget fra tilbageholdelse af backup. . Hvis du har rapporteret dit navn og SSN til betaleren med formular W-9, og det matcher IRS-dokumentationen, og hvis IRS ikke har underrettet dig om, at du er underlagt obligatorisk tilbageholdelse af sikkerhedskopier, kan du blive undtaget.
Særlige overvejelser
Skatteydere kan også være genstand for tilbageholdelse af sikkerhedskopier, hvis de ikke leverede det korrekte TIN, eller hvis de ikke rapporterede udbytte, renter eller protektion. til skattemyndighederne. Andre typer betalinger, der også er underlagt tilbageholdelse af sikkerhedskopier, inkluderer huslejer, royaltybetalinger, overskud, provisioner, gebyrer og anden betaling for arbejde som uafhængig entreprenør. Spilgevinster kan også være genstand for tilbageholdelse af sikkerhedskopiering, hvis de ikke var underlagt standard tilbageholdelse af hasardspil.
Hvis en entreprenør eller investor ikke giver det korrekte TIN for at modtage betalinger, der kan rapporteres på formular 1099, skal betaleren tilbageholde kl. en sats på 24%. Betalere kan også blive krævet at tilbageholde den sats, hvis IRS er inde danner dem, at betalingsmodtagerne underrapporterede renter eller udbytte på deres selvangivelse. I et sådant tilfælde vil skattemyndigheden blive underrettet fire gange over 120 dage om udstedelsen og hensigten om at indføre tilbageholdelse af sikkerhedskopiering. Hvis en skattepligtiges 1099 angiver tilbageholdelse af sikkerhedskopiering, kan dette beløb anvendes som en kredit på enhver indkomstskat, der arkiveres for det år.