Af Heather Huston, assisterende servicechef, BizFilings
Forsøger du at vælge mellem et C-selskab og et S-selskab? Når du starter en virksomhed eller ændrer din forretningsstruktur, er dette et af de mest almindelige spørgsmål, som virksomhedsejere stiller. For at besvare dette spørgsmål skal du kende forskellene mellem S corp og C corp samt fordele og ulemper ved et S corp og fordele og ulemper ved et C corp. Valget afhænger virkelig af dine forretningsmål.
Denne artikel dækker:
- Lighederne
- Forskellene
- Sådan bliver du et C-selskab
- Sådan bliver du et S-selskab
- Ændring af, hvordan dit selskab beskattes
- Valg mellem C Corp og S Corp: Hvilket er bedst for din lille virksomhed
S Corporation vs. C Corporation: Lighederne
C-selskabet er standardfirmaet (eller standard) under IRS-regler. S-selskabet er et selskab, der har valgt en særlig skattestatus med IRS og derfor har nogle skattefordele.
Begge forretningsstrukturer får deres navne fra de dele af Internal Revenue Code, som de beskattes under. C-selskaber beskattes under underkapitel C, mens S-virksomheder beskattes under underkapitel S. For at vælge S-selskabsstatus, når de danner et selskab, skal formular 2553 indgives til IRS, og alle S-selskabsretningslinjer er opfyldt.
Her er nogle af de kvaliteter, der deles af både C-virksomheder og S-virksomheder:
- Beskyttelse med begrænset ansvar: Virksomheder tilbyder beskyttelse med begrænset ansvar , så aktionærer (ejere) er typisk ikke personligt ansvarlige for forretningsgæld og forpligtelser. Dette gælder, uanset om det beskattes som et C-selskab eller et S-selskab.
- Separate juridiske enheder: Virksomheder (C-korps og S-korps) er separate juridiske enheder oprettet ved en statsansøgning.
- Arkiveringsdokumenter: Dannelsesdokumenter skal indgives til staten. Disse dokumenter, der typisk kaldes vedtægterne eller oprettelsescertifikatet, er de samme uanset om du vælger at blive beskattet som et S-selskab eller et C-selskab.
- Struktur: S korps og C korps har aktionærer, direktører og officerer. Aktionærer er ejerne af selskabet, men det er selskabet, der ejer virksomheden. Aktionærerne vælger bestyrelsen. Bestyrelsen fører tilsyn med og leder selskabsanliggender og beslutningstagning, men er ikke ansvarlig for den daglige drift. Bestyrelsen vælger officerer til at styre daglige forretningsanliggender.
- Virksomhedsformaliteter: De statslige selskabslove skelner ikke mellem C-virksomheder og S-virksomheder, når det kommer til overholdelsesansvar. Alle selskaber er forpligtet til at følge de interne og eksterne virksomheders formaliteter og forpligtelser, såsom vedtagelse af vedtægter, udstedelse af aktier, afholdelse af aktionær- og direktørmøder, opretholdelse af en registreret agent og hjemsted, indgivelse af årsrapporter og betaling af årlige honorarer.
S Corporation vs. C Corporation: Forskellene
Beskatning
For mindre virksomhedsejere, der vurderer S-virksomheder vs. C-virksomheder, er beslutningen normalt kommer ned på, hvordan de ønsker, at selskabet skal behandles med føderal indkomstskat.
- C-virksomheder: C-korps er særskilt skattepligtige enheder. De indgiver en selskabsskatangivelse (formular 1120) og betaler skat på virksomhedsniveau. De står også over for muligheden for dobbeltbeskatning, hvis virksomhedsindkomst fordeles på virksomhedsejere som udbytte, der betragtes som personlig skattepligtig indkomst. Virksomhedsindkomstskat betales først på virksomhedsniveau og igen på individuelt niveau af udbytte.
- S-selskaber: S-korps er pass-through-beskatningsenheder. De indgiver en informativ føderal tilbagevenden (Form 1120S), men der betales ingen indkomstskat på virksomhedsniveau. Virksomhedens overskud / tab bliver i stedet “videregivet” til virksomheden og rapporteret om ejernes personlige selvangivelser. Eventuel skyldig skat betales på det enkelte niveau af ejerne.
- Personlig indkomstskat : For både C-selskaber og S-selskaber forfalder personlig indkomstskat både på enhver løn trukket fra selskabet og på ethvert udbytte, der modtages fra selskabet.
Virksomhedsejerskab
Som vi nævnte, skelner statslige selskabslovgivninger ikke mellem S-selskaber og C.-virksomheder. Men Internal Revenue Code lægger flere begrænsninger for, hvem der kan være aktionærer, for at selskabet kan kvalificere sig til at være et S-selskab. ul>
Start et C Corp Start et S Corp
S Corporation Fordele
- Enkeltlag af beskatning:
Den største fordel ved S corp frem for C corp er, at et S corp ikke betaler en selskabsskat. Så enhver fordeling af indkomst til aktionærerne beskattes kun på det individuelle niveau.
- 20% kvalificeret virksomhedsindkomstfradrag
Act of Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 gav berettigede S corp-aktionærer et fradrag på op til 20% af netto “kvalificeret forretningsindkomst”.
- Gennemførelse af tab
Tabet af et S corp-gennemslag til dets aktionærer, der kan bruge tabene til at udligne indkomst (med forbehold af skattelovens begrænsninger).
S Corporation Ulemper
- Begrænset antal aktionærer
Et S corp kan ikke have mere end 100 aktionærer, hvilket betyder, at det ikke kan offentliggøres og begrænser dets evne til at rejse kapital fra nye investorer.
- Andre aktionærbegrænsninger
Aktionærer skal være enkeltpersoner (med få undtagelser) og amerikanske borgere eller beboere. Dette gør det også sværere for et S-selskab at opnå egenkapitalfinansiering , især fordi risikovillig kapital og private equity-fonde tendens til at være ikke-støtteberettigede aktionærer.
- Foretrukne aktier ikke tilladt
For at være berettiget til S corp-status skal selskabet n kan ikke have forskellige lagerklasser. Nogle investorer ønsker præferencer frem for distributioner eller andre privilegier. Et S-korps kan ikke levere det.
- Overførselsrestriktioner
De fleste S-korps vil begrænse deres aktionærers mulighed for at sælge eller overføre deres aktier. Det er for at sikre, at de ikke ender med en ikke-berettiget aktionær, der får IRS til at opsige sin S corp-status. Dette gør det sværere for aktionærerne i et S corp at forlade selskabet.
Fordele ved C Corporation
- Ubegrænset antal aktionærer
Der er ingen begrænsning for antallet af aktionærer, som et selskab, der beskattes under underkapitel C, kan have.
- Ingen begrænsninger i ejerskabet
Enhver kan eje aktier, herunder forretningsenheder og ikke-amerikanske borgere.
- Ingen begrænsninger for klasser
A C corp kan udstede mere end en klasse af aktier, inklusive aktier med præferencer over for udbytte og uddeling.
- Lavere maksimal skatteprocent
Skattereformhandlingen fra 2017 sænkede selskabsskattesatsen til 21% og fjernede den alternative minimumsskat. Selv med de personlige indkomstskattesatser, der er lidt sænket, er denne sats lavere end den maksimale personlige skattesats (som i øjeblikket er 37%).
- Flere muligheder for at rejse kapital
Da underkapitel C i skattekoden ikke pålægger de samme begrænsninger for ejerskab som underkapitel S, er det lettere for et C-selskab at opnå egenkapitalfinansiering.
C Corporation Ulemper
- Dobbeltbeskatning
Den største ulempe ved C-selskabet er, at det betaler skat af sin indtjening, og aktionærerne betaler skat af udbytte, hvilket betyder selskabets indtjening beskattes to gange.
Hvornår ville fordele ved en S Corporation opveje ulemperne?
Der er ingen størrelse svarende til, hvornår en mindre virksomhedsejer skal vælge et S-selskab frem for et C-selskab. Det afhænger af hver enkelt situation. Men professionelle opvejer måske ulemper, når et eller flere af følgende gælder:
- Du planlægger ikke en børsintroduktion og søger ikke at sælge aktier til mere end 100 personer eller andre investorer, der er ikke tilladt i underkapitel S.
- Virksomheden foretager indkomstfordeling til aktionærerne.
- Du planlægger ikke at udstede foretrukket aktie.
- aktionærers skatteforpligtelse – under hensyntagen til deres personlige indkomstskattesats, fradrag og undtagelser – vil være lavere ved hjælp af en gennemgående enhed end en separat beskattet enhed.
- Du vil have tab, som du vil være i stand til at trække fra din personlige indkomstskat for at udligne indkomst, hvilket resulterer i en skattebesparelse.
Hvornår ville fordele ved en C Corporation opveje ulemperne?
Igen, der er ingen rigtige svar på det spørgsmål, men her er nogle situationer, hvor et C-selskab kan være en god mulighed:
- Beskatning under underkapitel C vil resultere i lavere skatter end beskatning under underchapt er S.
- Distribution foretages ikke til aktionærerne.
- Du planlægger en børsintroduktion eller søger investorer, der ikke har tilladelse til et S-selskab.
- Du vil have aktier skal kunne overføres frit.
- Du vil udstede foretrukket lager.
Sådan bliver du en C Corporation (C Corp)
Faktisk, du må ikke “blive” eller “danne” et C-selskab eller et S-selskab. Du danner et selskab – periode.Og du gør det ved at indgive et dokument, almindeligvis benævnt vedtægter (undertiden kaldet et certifikat for inkorporering) til staten og betale arkiveringsgebyrer.
Før du gør det, skal du vælge et navn ( efter først at have bestemt, at det er tilgængeligt for dig) og vælg dit selskabs registrerede agent. Både navnet på selskabet og den registrerede agent skal medtages i vedtægterne.
Når inkorporeringsprocessen er afsluttet, skal du opfylde andre krav. Disse inkluderer vedtagelse af vedtægter, afholdelse af et indledende møde mellem direktører og aktionærer og udstedelse af aktier af aktier til ejere. Dit firma beskattes under underkapitel C, medmindre du er berettiget til, og vælger at blive beskattet under underkapitel S.
Sådan bliver du en S Corporation (S Corp)
Når du først bliver et selskab ved at indgive dine vedtægter til staten, skal du indsende formular 2553 til IRS, hvis du ønsker, at dit selskab skal beskattes under underkapitel S. IRS-instruktionerne – som kan være lidt svære at følge – kræver, at en valg anses kun for effektivt i det aktuelle skatteår, hvis formular 2553 udfyldes og indgives –
- Når som helst inden den 16. dag i 3. måned (for skatteydere i kalenderåret betyder det, at det har brug for skal ske inden 15. marts)
- Når som helst i det foregående skatteår. (Et valg, der foretages senest 2 måneder og 15 dage efter begyndelsen af et skatteår, der er mindre end 2½ måned, behandles som rettidigt for det år).
Generelt et valg foretaget efter den 15. dag i 3. måned, men inden afslutningen af skatteåret, træder i kraft for det næste skatteår (medmindre du kan vise, at manglende indgivelse til tiden skyldtes en rimelig årsag).
Husk, at nogle stater også kræver, at du indgiver et S-selskabsvalg på statsniveau, efter at du har inkorporeret din virksomhed.
Hvad hvis du vil ændre, hvordan din virksomhed beskattes?
Da du første gang inkorporerede din virksomhed, måtte du vælge, om dit selskab ville blive beskattet som et C-selskab eller et S-selskab.
Men hvad hvis du skifter mening senere? Dette kan f.eks. Ske, fordi dine forretningsmål ændres. Sig, at du ikke oprindeligt var interesseret i en børsintroduktion, men nu er du det. Eller skattereglerne blev ændret, hvilket resulterede i, at dit selskab blev bedre stillet beskattet anderledes end før.
Mange små virksomheder revurderede, om de skulle skifte fra S-selskabsskattestatus til C-selskabsskattestatus eller omvendt , da skattenedsættelsesloven fra 2017 blev vedtaget. Denne lov foretog væsentlige ændringer, herunder – som tidligere nævnt – nedsættelse af selskabsskattesatsen (som favoriserede C-selskaber) og tilvejebringelse af et særligt 20% fradrag for pass-through-enheder (som favoriserede S-virksomheder, der kvalificerede sig til det). (Den reducerede skattesats var kun en af mange ændringer, der blev vedtaget.)
Skattelovgivningen er kompleks. Og rådgivning med skatterådgivere hjælper dig med at træffe den bedste beslutning om, hvordan dit selskab skal beskattes, både på tidspunktet for oprettelsen og løbende.
Valg mellem C Corp og S Corp: Hvilket er Bedst til din lille virksomhed?
Dit valg af enhedstype har stor indflydelse på mange aspekter af din virksomhed, lige fra skatter til finansiering til vækststrategier. Hvis du ser på fordele og ulemper ved dine muligheder, kan det hjælpe dig med at komme til en beslutning, der passer bedst til dine unikke forretningsbehov og mål.
For at hjælpe dig med at beslutte, hvilken type virksomhedsenhed der passer bedst til dig, kan du prøve vores Incorporation Guiden. Dette værktøj giver dig mulighed for at sammenligne forskellige forretningstyper efter vigtige overvejelser såsom industri, indkomst, fremtidige planer og mere.
Guiden Inkorporering Sammenlign forretningstyper