Hvis du er ny i verdenen af virksomhedsflytning eller er blevet lidt rusten, er udtrykket “flytningsskat brutto ups “kan være forvirrende. Ingen bekymringer! Du behøver ikke være CPA for at forstå, hvordan flytningsafgifter fungerer. I de fem minutter, det tager at læse denne primer, kan du mestre det grundlæggende, som hver HR og rekrutteringspersonal skal vide.
Første ting først –
Flytningsafgifter har ændret sig
Indtil for nylig blev udgifter til virksomhedsflytning (for arbejdsgivere) og fordele (for ansatte) behandlet forskelligt under IRS-skat kode. I de gode gamle dage var ikke alle flytningsfordele skattepligtige. Visse fordele var ekskluderbare eller fradragsberettigede ved en flytning, der opfyldte IRS 50-mile-reglen, hvilket betyder, at der ikke skyldtes nogen skat. Men Act of Tax Cuts and Jobs of 2017 ændrede alle det.
Selvom den nye skattelov gav virksomhederne på nogle måder, var omkostninger til flytningsprogrammer ikke en af dem . Med virkning fra 1. januar 2018 blev undtagelser og fradrag for flytning – som gjaldt transport og de første 30 dage med opbevaring af husholdningsvarer samt endelige udgifter til flytning – elimineret. Ikke berørt var imidlertid korrekt strukturerede programmer for salg af boligsalg (BVO / GBO).
Om natten blev virksomhedsflytninger dyrere, hvorfor den fornyede betydning af flytningsskat brutto op.
Sådan fungerer flytningsskatter
Skattesatser afhænger af en række faktorer, herunder løn, arkiveringsstatus, placering (både by og stat) og et par andre, som alle bestemmer, hvilken skatteklasse din medarbejder falder ind i. Beregninger af flytningsskat tager sjældent hensyn til indkomst og / eller investeringer uden for. Inden du dog kan forstå, hvordan du kan optjene flytningsafgifter, skal du forstå, hvordan flytning påvirker en medarbejders skattesituation. Her er to eksempler:
Eksempel 1: Charlies tilbagebetaling af flytning
Charlies løn er $ 80.000. I et almindeligt år ville hans W-2 afspejle $ 80.000 i indtjening. Imidlertid flyttede Charlie i år. Hans arbejdsgiver refunderede ham $ 2.000 for hans U-Haul og $ 500 for en sidste flyvning.
Eksempel 2: Lucys traditionelle flytningspakke
Lucys arbejdsgiver har en anden flytningspolitik. Da Lucy – som også tjener 80.000 $ – flyttede, gav hendes arbejdsgiver hende en $ 5.000 bonus til omplacering og betalte også et flyttefirma $ 11.000 direkte.
Som du kan se, er flytning en ekstra udgift for medarbejderne, der muligvis forsyrer dem om oplevelsen og afskrækkende fremtidige flytninger. Arbejdsgivere, der bruger flytningsfordele som et ansættelses- og bemandingsværktøj, har et stort problem, hvis de ikke træder ind for at hjælpe. Indtast bruttoforhøjelser for omplaceringsskat!
Hvad er en skattefremgang?
Hvis du ikke er en skatteekspert (lad os være ærlige, det er vi heller ikke!), Du kan stille spørgsmålet, “hvad er en skat brutto op?”
Definitionen af en skat brutto op er, når en arbejdsgiver øger bruttobeløbet af en betaling til tage højde for de skatter, de skulle tilbageholde fra betalingen.
For at holde medarbejderne glade og flytningsprogrammer fungerer, vælger de fleste arbejdsgivere at “optjene” deres flytningsfordele til dækning af medarbejderens skattepligt. På denne måde holdes medarbejderen i det væsentlige hel – ingen ekstra omkostninger uden lomme – og flytningsoplevelsen forbliver positiv.
Tænk over det på denne måde. Når du giver en udflytningsmedarbejder nogen form for omfordelingsfordel – hvad enten det er i form af en underskriftsbonus, refusion for flytning af udgifter eller endda når du bestiller en flyrejse eller betaler for en tjeneste på vegne af din medarbejder – disse penge og / eller disse tjenester betragtes som skattepligtig indkomst.
Det er værd at bemærke: selvom du ikke giver dine ansatte kontanter og betaler for en tjeneste direkte (tænk: flyttefirma, et hotelophold eller en flyrejse til den endelige destination) betragtes dette stadig som skattepligtig indkomst for medarbejderen. (USAs skattelov bevarer stadig skattestatus for “korrekt strukturerede” programmer til boligsalg, også kendt som BVO eller GBO).
At betyder, at alle flytningsfordele, med undtagelse af programmer til salg af virksomheder, er underlagt føderale, statslige og i nogle tilfælde lokale indkomstskatter. Når det er sagt, er optjening af fordele ved flytning den bedste måde at sikre, at du giver dine medarbejdere en stor bevægende oplevelse.
Lad os nedbryde dette igen. Sådan ser tingene ud for Lucy med og uden en skat brutto op:
Eksempel 1: Ingen skat brutto op for Lucy
Selvom Lucy modtog en $ 5.000 flytningsbonus, $ 2.000 i indkomstskat bliver taget ud, før hun får kontanter. Derudover skylder hun yderligere $ 3.500 i indkomstskat baseret på de $ 11.000 flytteomkostninger, som hendes arbejdsgiver betalte direkte. Hendes W-2 vil afspejle 96.000 dollars i indtjening – og hendes flytning vil koste hende yderligere 5.500 dollars i indkomstskat.
Eksempel 2: Lucy får en skattebrutto op
Anbefalinger til flytning af skatter til arbejdsgivere
For arbejdsgivere, der er afhængige af deres flytningsprogram for at tilegne sig og fastholde toptalenter, en flytning skat brutto op er den førende måde at undgå en negativ medarbejderoplevelse.
For at rapportere omfordelingsfordele korrekt til IRS skal arbejdsgivere spore omfordelingsudgifter omhyggeligt. Den bedste måde at gøre det på er at stole på et tredjepartsfirma (eller en af deres partnere), der har specialiseret sig i dette. Håndtering af refusioner, kontante betalinger og / eller direkte betalinger til leverandører bliver vanskelig. Hvis en lønningsafdeling ikke koder disse som skattepligtige fordele, risikerer arbejdsgivere IRS-bøder og bøder.
Hvad med de ekstra omkostninger, der er forbundet med flytning af bruttopræmier?
I disse dage er smarte arbejdsgivere omstrukturerer deres flytningsprogrammer til at være mere omkostningseffektive ved hjælp af en række forskellige flytningsstrategier. Kort sagt kan disse omfatte:
- Tilvejebringelse af administrerede engangsbeløbsplaner, der giver medarbejderne mulighed for at bruge midlerne efter eget skøn, så dollars går længere.
- Tilbyder differentierede flytningspakker , så arbejdsgivere kan skalere fordele til forskellige niveaumedarbejdere.
- Oprettelse af “kassér og doner” -incitamenter, der reducerer bevægelsesomkostninger ved at tilskynde medarbejdere til at donere deres husholdningsartikler til velgørenhed i stedet for at flytte dem.