Hvad er regel 72 (t)?
Regel 72 (t) tillader straffri udbetalinger fra IRA-konti og andre skattefordelte pensionskonti som 401 (k) og 403 (b) planer. Den udstedes af Internal Revenue Service.
Denne regel giver kontohavere mulighed for at drage fordel af deres pensionsopsparing før pensionsalderen gennem tidlig tilbagetrækning uden den ellers krævede 10% straf. IRS underkaster stadig udbetalingerne til kontohavers normale indkomstskattesats.
Nøgleudtag
- Regel 72 (t) giver dig mulighed for at tage straffeløse tidlige tilbagetrækninger fra din IRA.
- Der er andre IRS-undtagelser, der kan bruges til lægeudgifter, køb af et hjem osv.
- Regel 72 (t) træk bør betragtes som en sidste udvej, når alle andre muligheder for at reducere det økonomiske pres (kreditorforhandling, konsolidering, konkurs osv.) er opbrugt.
Forståelse af regel 72 (t)
Regel 72 (t) refererer faktisk til kode 72 (t), afsnit 2, der specificerer undtagelser fra førtidig tilbagekaldelsesafgift der gør det muligt for IRA-ejere at trække midler fra deres pensionskonto inden 59½ år, så længe visse kvalifikationer, kendt som SEPP-regler, er opfyldt.
For at drage fordel af denne regel, ejeren af pensionskontoen skal tage mindst fem stort set lige periodiske betalinger (SEPPer), og betalingsbeløbet afhænger af ejerens forventede levetid som beregnet ved hjælp af IRS-godkendte metoder. Disse betalinger skal således ske i løbet af fem år, eller indtil ejeren når 59½, uanset hvilken periode der er længere.
Beregning af betalingsbeløb i henhold til regel 72 (t)
De beløb, som en kontoindehaver modtager i de periodiske betalinger, der er aktiveret i regel 72 (t), afhænger af den forventede levetid, som kan beregnes ved hjælp af en af tre IRS-godkendte metoder:
- Amortiseringsmetoden
- Minimumsfordelingen (eller levealder)
- Annuitiseringsmetoden
Amortiseringsmetoden bestemmer årlige betalingsbeløb ved at amortisere saldoen på en IRA-ejeres konto over en enkelt eller fælles forventet levealder. Denne metode udvikler det største og mest fornuftige beløb, som en person kan fjerne, og beløbet fastsættes årligt.
Minimumsfordelingsmetoden tager en divisionsfaktor fra IRS enkelt- eller fællesliv forventet tabel ved hjælp af den til at opdele saldoen på pensionskontoen. Denne metode er næsten det modsatte af afskrivningsmetoden, da de årlige betalinger for tidlig tilbagetrækning sandsynligvis vil variere fra år til år, men ikke væsentligt. Hovedforskellen mellem denne metode og amortiseringsmetoden er de resulterende betalinger med den minimale fordelingsmetode, som navnet antyder, er de lavest mulige beløb, der kan trækkes tilbage.
endelig IRS-godkendt beregning er annuitiseringsmetoden, der bruger en annuitetsfaktormetode leveret af IRS til at bestemme ækvivalente eller næsten ækvivalente betalinger i overensstemmelse med SEPP-forordningen. Denne metode giver kontoindehavere en fast årlig udbetaling, hvor beløbet typisk falder et sted mellem det højeste og laveste beløb, som kontoejeren kan trække ud.
Eksempel på udbetaling af penge tidligt
Antag for eksempel, at en 53-årig kvinde, der har en IRA, der tjener 1,5% årligt med en balance på $ 250.000, ønsker at trække penge tidligt under regel 72 (t). Ved hjælp af amortiseringsmetoden ville kvinden modtage ca. $ 10.042 $ i årlige betalinger. Med den mindste fordelingsmetode ville hun modtage omkring $ 7.962 årligt over en femårsperiode. Ved hjælp af annuitiseringsmetoden ville ca. $ 9.976 være hendes årlige betalingsbeløb.
Forsigtig med brug af regel 72 (t)
Hævning af penge fra en pensionskonto er en økonomisk sidste udvej. Dette er grunden til, at IRS har undtagelser for specifikke omstændigheder som handicap og sygdom. Hvis du ikke opfylder nogen af kriterierne for andre undtagelser, kan regel 72 (t) bruges, hvis du har brugt alle andre veje. Det bør ikke bruges som en nødfondsstrategi, da enhver udbetaling påvirker din fremtidige finansielle stabilitet markant.