Hvad er punktafgift?
En punktafgift er en lovbestemt afgift på bestemte varer eller tjenester ved køb, såsom brændstof, tobak og alkohol. Punktafgifter er intranationale skatter, der pålægges inden for en offentlig infrastruktur snarere end internationale skatter, der pålægges på tværs af landegrænser. En føderal punktafgift opkræves normalt fra salg af motorbrændstof, flybilletter, tobak og andre varer og tjenester.
Key Takeaways
- Punktafgifter er skatter, der kræves på bestemte varer eller tjenester som brændstof, tobak og alkohol.
- Punktafgifter er primært afgifter, der skal betales af virksomheder, normalt stigende priser indirekte for forbrugere.
- Punktafgifter kan være værditilvækst (betalt i procent) eller specifikke (omkostninger opkrævet pr. enhed).
- Nogle punktafgifter kan kræves direkte fra forbrugeren som ejendom skatter og punktafgiftssanktioner for visse aktiviteter på pensionskonti.
Punktafgift
Hvordan en punktafgift fungerer
Punktafgifter er primært for virksomheder. Forbrugere kan måske ikke se omkostningerne ved punktafgifter direkte. Mange punktafgifter betales af købmænd, der derefter overfører afgiften til forbrugerne gennem højere priser. Forhandlere betaler punktafgift til grossister og overvejer punktafgifter i produktprissætning, hvilket øger detailprisen generelt. Der er dog nogle punktafgifter, der betales direkte af en forbruger, herunder ejendomsskatter og punktafgifter på visse pensionskontoaktiviteter.
Føderale, statslige og lokale myndigheder har myndighed til at indføre punktafgifter. Mens indkomstskat er den primære indtægtsgenerator for føderale og statslige regeringer, udgør punktafgiftsindtægter også en lille del af den samlede indtægt.
Punktafgifter er primært en forretningsskat, separat fra andre skatter en virksomhed skal betale, som indkomstskat. Virksomheder, der opkræver og modtager punktafgifter, skal indgive formular 720 føderal punktafgiftsangivelse kvartalsvis og inkluderer kvartalsvise betalinger. Virksomhedsindkassere af punktafgifter skal også opretholde deres forpligtelser til at overføre punktafgifter til statslige og lokale myndigheder efter behov. Sælgere kan få fradrag eller kreditter på deres årlige selvangivelse relateret til punktafgiftsbetalinger.
Punktafgifter kan falde i en af to kategorier: værdiværdi og specifik. Værdibeskatningsafgifter er faste procentsatser, der beregnes på bestemte varer eller tjenester. Specifikke skatter er faste dollarbeløb, der anvendes på visse køb. I nogle tilfælde opkræver regeringer punktafgifter på varer, der har høje sociale omkostninger, såsom cigaretter og alkohol, og af denne grund kaldes disse skatter undertiden syndeskatter. Samlet set kommer de største indtægtsgivende punktafgifter i USA fra motorbrændstof, flybilletter, tobak, alkohol, sundhedsrelaterede varer og sundhedsrelaterede tjenester.
2,5%
I 2017 tegnede punktafgifter sig for 83,8 mia. $ af den føderale regerings indtægter og 2,5% af de samlede føderale skatteindtægter.
Internal Revenue Service giver vejledning om punktafgifter i publikation 510.
Ad Valorem Punktafgifter
Ad valorem er en latinsk sætning, der bogstaveligt talt betyder “efter værdi.” En ad valorem-skat opkræves i procent. Dette resulterer i en punktafgift, der er baseret på værdien af produktet eller tjenesten. F.eks. IRS opkræver en punktafgiftsafgift på 10% på indendørs garvningstjenester. Dette betyder, at hvis en garvning salon opkræver $ 100 for en garvning, skal den betale IRS $ 10 i punktafgift. Tilsvarende, hvis virksomheden opkræver $ 200 for garvning, skal den betale en $ 20 punktafgift Andre typer værditilvækst punktafgiftsafgifter inkluderer skydevåben (10%), flybilletter (7,5%) og tunge lastbiler (12%). Ejendomsskat kan også betragtes som en form for punktafgiftsværdi.
Specifikke punktafgifter
Synder ofte skatter på målrettede varer som øl og alkohol vil blive beskattet på føderalt niveau og også beskattes tungt af staten, hvilket gør omkostningerne ved disse varer højere. For eksempel har New York en specifik punktafgift på $ 4,35 pr. Cigaretpakke på 20. Ved at kombinere dette med den føderale skat på $ 1,01 bliver punktafgiften alene $ 5,36. Disse afgifter har en betydelig indvirkning på forbrugeren.
Punktafgifter på pensionskonti
Punktafgifter opkræves også af visse pensionskontiaktiviteter. Mange mennesker kender disse skatter som sanktioner. Punktafgift på 6% anvendes på overskydende individuelle pensionskonti (IRA) bidrag, der ikke er korrigeret inden den gældende frist. Punktafgiftsstraffen på 10% gælder for distribution fra visse IRAer og andre kvalificerede planer, når en investor foretager udbetalinger inden 59,5 år.
Der opkræves også en punktafgift på 50%, når investorer ikke tager de obligatoriske krævede minimumsfordelinger fra visse pensionskonti. Påkrævede minimumsfordelinger er obligatoriske efter 72 år (for alle, der fylder 70,5 år i 2020 eller senere) for traditionelle IRA-konti og flere andre skatteudskudte pensionsopsparingsplaner.