Det er en almindelig misforståelse, at du ikke kan frigøre skattegæld i konkurs. Det er muligt, at skatten frigøres, men en skatteyder skal opfylde visse krav. Indkomstskattegæld kan være berettiget til decharge i henhold til kapitel 7 eller kapitel 13 i konkurskodeksen, afhængigt af gældens alder og andre kriterier.
De forskellige kapitler om konkurs
Der er seks nummererede kapitler med konkursansøgninger. Kapitel 7, 11, 12 og 13 finder anvendelse på enkeltpersoner under forskellige omstændigheder.
Konkurs kapitel 9 og 15 finder ikke anvendelse på skattegæld.
Kapitel 7 kaldes undertiden en “lige” konkurs, fordi den giver fuld dækning af tilladte gæld. Konkursretten tager effektivt kontrol over dine aktiver og afvikler dem efter behov for at betale så meget af din gæld som muligt. Du er ikke længere ansvarlig for disse ubetalte saldi, efter at din konkurs er afviklet, hvis du ikke har tilstrækkelige aktiver til at dække al din gæld.
Kapitel 13 konkurs involverer et flerårigt , retligt godkendt betalingsplan til at tilbagebetale din gæld i videst muligt omfang. Målet er at betale dem fuldt ud, men nogle saldi, der ikke kan betales, kan frigøres.
Kapitel 11 giver mulighed for omorganisering af gælden og en lignende tilbagebetalingsplan til en indgivelse af kapitel 13, men kapitel 11 bruges generelt af inkorporerede virksomheder eller enkeltpersoner, hvis gæld overstiger grænserne for indgivelse af kapitel 13. Denne grænse er $ 394.725 pr. 2020.
Kapitel 12 er beregnet til familiebønder og fiskere, der er økonomisk trængte af udgifter i forbindelse med deres forretning. Det er meningen at være en hurtigere metode til arkivering og udformning af en tilbagebetalingsplan. Der er også grænser for, hvor længe opkrævere kan opkræve gæld i dette kapitel.
Skattegæld i hvert kapitel
Skattegæld er typisk prioritetsgæld i alle kapitler arkivering. De behandles og betales først, når aktiver afvikles i kapitel 7, og de skal medtages og betales fuldt ud i betalingsplaner i kapitel 12 og 13.
Prioritetsskattegæld kan ikke frigøres i kapitel 11, 12 eller 13.
Du kan modtage skatterefusion, mens du er under konkursbeskyttelse, men refusionerne vil sandsynligvis blive rettet mod at betale din skattegæld.
Fem regler for at frigøre skattegæld
Afladelige skattegæld skal desuden opfylde fem andre kriterier. Alle kriterier skal være opfyldt for at en skattegæld kan frigøres.
Skattegæld er knyttet til en bestemt selvangivelse og skatteår, og konkursloven indeholder specifikke kriterier for, hvor gammel en skattegæld skal være, før den kan frigøres.
Skattegæld kan frigøres i kapitel 7 konkurser, hvis indkomstskattegælden overholder alle disse fem regler:
- Forfaldsdatoen for filin g den pågældende selvangivelse var for mindst tre år siden.
- Selvangivelsen blev indgivet for mindst to år siden.
- Skatteopgørelsen er mindst 240 dage gammel.
- Selvangivelsen var ikke svigagtig.
- Skatteyderne er ikke skyldige i skatteunddragelse.
Anvend disse kriterier for hvert års skattegæld for at afgøre, om årets ubetalte saldo kan frigøres gennem konkurs. Nogle af dine gæld kan være berettigede, mens andre måske ikke.
Afkastet skyldtes mindst tre år siden
Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der skulle betales mindst tre år, før skatteyderne indgav konkurs. Forfaldsdatoen inkluderer eventuelle forlængelser, du har taget, så du vil ikke være i stand til at medtage en skattegæld i en konkursindgivelse indtil mindst oktober 2024, hvis du anmoder om og modtager en forlængelse af dit 2020-retur, hvilket forfalder i oktober 2021.
Returneringen blev arkiveret mindst to år siden
Skattegælden skal være relateret til en selvangivelse, der blev indgivet mindst to år før skatteyderne arkiverede for konkurs. Tidspunktet måles fra den dato, hvor skatteyderne faktisk indgav afkastet. I de fleste tilfælde dækker dette den samme periode som forfaldsdatoen, medmindre du gik glip af forfaldsdatoen og indgav afkastet sent.
Skattegæld, der opstår som følge af ufilterede selvangivelser, kan ikke frigøres. Dette er en vigtig skelnen, fordi IRS rutinemæssigt vurderer skat af ikke-arkiverede afkast. Disse skatteforpligtelser kan ikke frigøres, medmindre og indtil skatteyderne arkiverer en selvangivelse for det pågældende år.
Skattesatsen var mindst 240 dage gammel
Igen dækker dette ofte den samme grund som de to første regler. IRS skal vurdere skatten mindst 240 dage før skatteyderne indgiver konkurs.IRS-vurderingen kan opstå på grund af en selvrapporteret forfalden saldo (såsom en selvangivelse, du har afgivet), en IRS-endelig afgørelse i en revision eller en IRS-foreslået vurdering, der er blevet endelig.
Med andre ord rapporterede du, hvad du skyldte, eller IRS har officielt udtalt, “Dette er hvad du skylder.”
Selvangivelsen var ikke svigagtig
Selvangivelsen kan ikke være svigagtig eller useriøs på nogen måde. Du kan ikke forsøge at gøre krav på din hund som afhængig og derefter anmode om konkurs, når IRS kalder dig på den. Du kan ikke være skyldig i forsætlig unddragelse af skattelovgivningen.
Andre kvalificerende regler
En konkurs andrager kræves for at bevise, at deres tidligere fire års “selvangivelse er indgivet til IRS, før der kan gives decharge for konkurs. Disse fire tidligere selvangivelser skal indgives senest på datoen for det første kreditormøde i en konkurs sag.
Konkursandragere er desuden forpligtet til at fremlægge en kopi af deres seneste selvangivelse til konkursretten. Kreditorer kan også anmode om kopier af returneringer, og andragere skal give dem en kopi, hvis de bliver bedt om det.