En safe harbour 401 (k) er en type pensionsplan, der hjælper små virksomhedsejere med at imødegå IRS-diskriminationstesten (IRS). Det er en måde at strukturere en plan, der automatisk består testen eller helt undgår den.
Testen uden forskelsbehandling kræver, at en arbejdsgiver skal yde bidrag til hver medarbejders plan, der svarer til samme procentdel af løn for alle.
Hvad er Safe Harbor 401 (k)?
IRS kontrollerer regelmæssigt for at sikre, at højt kompenserede medarbejdere eller virksomhedsejere ikke maksimerer 401 (k) planlægningsbidrag for året, mens andre medarbejdere halter i deres opsparing. IRS ønsker at se, at alle ansatte drager fordel af pensionsplanen, ikke kun dem med højtlønnede job.
Den tester hver pensionsplan for at fastslå, at de gennemsnitlige bidrag for højt kompenserede medarbejdere ikke overstiger alle andres gennemsnitlige bidrag med mere end 2%. Virksomhedsejere kan ty til sikre havne 401 (k) s for at undgå en højere procentdel og undgå overholdelsesbesvær og omkostninger ved at imødekomme ikke-diskriminationstesten.
Højt kompenserede medarbejdere er dem, der tjener mindst $ 130.000 i 2021 (uændret fra 2020) eller ejer mere end 5% af aktierne i virksomheden i løbet af året eller året før.
Hvordan fungerer en Safe Harbor 401 (k)?
IRS kan afvise et pensionsplanbidrag, hvis det finder det for stort. Hvis arbejdsgiveren ikke løser planen ved at distribuere eller karakterisere overskydende bidrag, kan planen miste sin skattekvalificerede status. Som et resultat skylder du eller din medarbejder derefter føderal og statlig indkomstskat af pengene, du som arbejdsgiver kunne skylde socialsikrings-, medicare- og føderal arbejdsløshedsskat (FUTA), og medarbejdere vil miste deres evne til at rulle over planaktiver til en anden berettiget pensionsplan. Der vil også være en punktafgift på 10% på det overskydende bidrag.
Det hæver muligvis et flag for IRS, hvis du er virksomhedsejer, og din 401 (k) har lave adoptionsrater eller sparer satser blandt rank-and-file-medarbejdere.
En lang optjeningsplan er ikke tilladt med sikre havneplaner. Bidrag tildeles fuldt ud, når de “foretages. Det vil sige, at virksomheden skal give alle medarbejdere ejerskab med det samme, også dem der forlader eller fyres i løbet af året.
Du kan designe din safe harbor-plan for at begrænse matchende bidrag til kun de ansatte, der udsætter erstatning, eller du kan yde bidrag til alle, inklusive dem, der ikke bidrager til deres egne planer.
Planer kan tildele bidrag på en af tre måder:
- Grundlæggende: Arbejdsgiveren matcher 100% af de første 3% af kompensationen plus 50% af den næste 2% af kompensationen.
- Forbedret: Arbejdsgiveren leverer et match, der mindst svarer til det, der ville være givet under den grundlæggende tildeling. Desuden kan forholdet mellem valgfrie bidrag og ikke-valgfrie bidrag ikke stige, når medarbejderens valgfrie bidrag stiger.
- Ikke-valgfrit: Arbejdsgiveren bidrager med 3% af kompensationen til alle berettigede medarbejdere.
En sikker havnebestemmelse kan knyttes til enhver form for pensionsplan eller 401 (k), men det kræver en masse skriftlig meddelelse til og uddannelse til plan deltagere. De skal modtage en planbeskrivelse inden for 90 dage efter, at de er dækket af planen. Men det skal være let nok at udføre, når du har oprettet en plan.
Sådan oprettes en Safe Harbor 401 (k)
Søg online, eller spørg andre virksomhedsejere eller finansielle fagfolk i dit område om anbefalinger til udbydere af pensionsplaner, der kan hjælpe dig med at oprette en 401 (k) eller tilpasset pensionsplan til din lille virksomhed.
“Planfabrikker” er ikke nødvendigvis bedre end kyndige eksperter, der bor i dit område. Det kan betale sig at shoppe rundt, når du leder efter en sikker havn. Find nogen, der forstår de forskellige muligheder, og som kan forklare dem for dig og finde en måde at maksimere bidragsgrænser for dig og andre nøglemedarbejdere.
Safe Harbor 401 (k) planer har tendens til at være mere velegnede til virksomheder med forudsigelige indtægtsstrømme. Andre 401 (k) planer kan være bedre alternativer, hvis du tror, din virksomhed kunne have vanskeligheder med at matche midler på et ensartet grundlag.
En virksomhed kan strukturere en plan, så den er aldersbaseret, så investorerne tættest på pensionsalderen kan få mere i arbejdsgiverbidrag. Der er også sammenlignelighedsplaner, der opdeler medarbejderne i klasser eller niveauer, hvor ældre eller nøglemedarbejdere får en større overskudsandel.
BESTEMMELSER OM SIKKERHANDLING
Loven om indstilling af ethvert samfund til pensionforbedring (SIKKER) øgede grænsen for automatiske forhøjelser af en medarbejders udsættelse fra 10 % til 15%, da det blev underskrevet i lov i december 2019.
SECURE Act bestemmer også, at virksomheder kan ændre deres planer til safe-haven planer indtil den 30. dag før planåret slutter. Ændringer efter dette tidspunkt kan stadig tillades, hvis de øger ikke-selektive bidrag med mindst 4% for alle berettigede medarbejdere.
Planen skal ændres senest dag for udbetaling af overskydende distributioner for planåret. Dette er typisk slutningen af det følgende år.
Nøgleudtag
- En safe harbor 401 (k) -plan er en, der er oprettet for at give arbejdsgivere en vis fleksibilitet med hensyn til IRS-reglerne for ikke-diskrimination for bidrag.
- Denne type plan tilbyder tre muligheder for at sikre, at det gennemsnitlige bidrag ons kompenserede medarbejdere overstiger ikke alle andres gennemsnitlige bidrag med mere end 2%.
- Arbejdsgivere skal matche medarbejderbidrag på et ensartet grundlag.
- Virksomheder kan ændre deres planer indtil den 30. dag inden planåret slutter for at drage fordel af bestemmelserne om sikker havn.
Balancen giver ikke skat, investering, eller finansielle tjenester og rådgivning. Denne information præsenteres uden hensyntagen til investeringsmål, risikotolerance eller økonomiske forhold hos en bestemt investor, og den er muligvis ikke egnet for alle investorer.