Hvis du har en eller anden form for individuel pensionskonto (IRA), skal den finansielle institution, der fungerer som depot eller kurator, give dig – og IRS – en bestemt form hvert år . Formularen, kaldet IRS Form 5498: IRA Contribution Information, ligner form W-2 til rapportering af løn, selvom der er forskelle. Den indeholder oplysninger om IRA-bidrag, rollovers, Roth IRA-konverteringer og krævede minimumsfordelinger (RMDer).
Key Takeaways
- Formular 5498 rapporterer IRA-bidrag, rollovers, Roth IRA-konverteringer og krævede minimumsfordelinger (RMDer) til IRS.
- Din IRA-kurator eller vogter er den ansvarlige for sende formular 5498 til IRS sammen med en kopi til dig.
- Du behøver ikke gøre noget med selve formularen. Bare hold det med dine skatteregistreringer.
Forståelse af formular 5498: IRA-oplysninger om bidrag
Formular 5498 viser bidrag, der er foretaget til IRAer for formularens skatteår (hvis der ikke er bidrag, er der ingen post). Rapportering gælder for traditionelle IRAer, Roth IRAer, SEP IRAer, SIMPLE IRAer og betragtes som IRAer. Skønnede IRAer er medarbejderbidragsplaner, der er oprettet som traditionelle eller Roth IRAer, der følges af en arbejdsgivers kvalificerede pensionsplan.
En IRA-kurator eller depot sender formular 5498 til IRS og skatteydere. Det skal sendes inden den 1. juni efter det år, hvor bidragene vedrører. Skatteydere behøver ikke at medtage en kopi af formularen, når de indgiver skat, men skal opbevare den sammen med deres skatteregistreringer.
Alle kopier af formular 5498 er tilgængelige på IRS-webstedet.
Sådan læses formular 5498: Oplysninger om IRA-bidrag
Formular 5498 indeholder information (navn, adresse og føderalt identifikationsnummer) om kuratoren og inkluderer den samme type information for deltageren, som er ejeren af IRA. Typen af IRA er angivet med et flueben i boks 7 i formularen.
Alle IRA-bidrag for året fra alle typer IRAer tilføjes sammen med det samlede antal indtastet i boks 1. Nogle typer bidrag er derefter specifikt opdelt: Ramme 10 for Roth IRAer, Ramme 8 for SEP IRAer og Ramme 9 for ENKEL IRAer. Ansete IRAer behandles som almindelige IRAer og kan være traditionelle eller Roth IRAer.
B ox 2 rapporterer overførselsbidrag. Kun en overførsel er tilladt inden for en 12-måneders periode for IRAer, men der er ikke noget loft over rollebeløbet i dollar.
En skatteyder, der hævder et fradrag, der er større end det beløb, der er rapporteret på formular 5498, vil sandsynligvis modtage et brev fra IRS, der henviser til uoverensstemmelsen. Brevet beder om yderligere skatter, renter og sanktioner for enhver underudbetaling af skat, der skyldes fradrag ud over det rapporterede beløb på formularen.
Formular 5498 rapporterer ikke direkte overførsler, kaldet trustee-til-trusteeoverførsler, og du kan foretage så mange af disse overførsler hvert år, som du vil.
Roth IRA-konverteringer og omkarakteriseringer
Boks 3 rapporterer konverteringer til Roth IRAer. Beløbet konverteret til denne type IRA begrænser ikke det beløb, der kan bidrages årligt til en IRA, inklusive en Roth IRA.
Fra den 1. januar 2018 kan du ikke længere karakterisere konverteringer til en Roth IRA. Du kan dog om karakterisere bidrag, der er leveret til en type IRA (Roth eller traditionel), som om de er blevet leveret til den anden type IRA. For at gøre dette skal du blot bede kuratoren for den institution, der har din IRA, om at overføre dit bidragsbeløb plus indtjening til en anden type IRA, enten med den samme kurator eller en anden kurator. Karakteriserede bidrag er angivet i boks 4 i formular 5498 .
Oplysninger om tilbagetrækning og distribution
Enhver, der er 72 år og ældre (eller 70½ år før 31. december 2019) skal tage de nødvendige minimumsfordelinger (RMDer) fra kontoen hvert år. Det samme skal overlevende ægtefæller og mindreårige børn, der arver en IRA, og vælger ikke at overføre den til en egen konto eller trække midler ud efter en femårsplan.
RMDer for indeværende år er baseret på kontohavers alder og på dagsværdien af kontoen pr. 31. december året før. F.eks. kontoens værdi på 31. december 2019 bestemmer RMD for 2020. Dette beløb rapporteres i rubrik 5 i formular 5498.
Formularnoterne (via boks 11) om en n RMD kræves for det år, hvor du modtager formularen – for eksempel bemærker 2019-formularen, om en RMD er nødvendig i 2020.Form 5498 rapporterer også størrelsen af RMD, der skal tages, baseret på visse beregninger foretaget af kuratoren (boks 12b) og datoen for RMD (boks 12a).
For at lette RMDer skal formularen udleveres inden 31. januar (eller nærmeste hverdag) med kontoens værdi pr. 31. december. Formularen, der viser kontoens værdi pr. 31. december , 2020, skal for eksempel være leveret inden 1. februar 2021 (31. januar er søndag).
Andre relevante formularer
Hvis du tog en fordeling fra din IRA på mere end $ 10, modtager du en formular 1099-R: Fordeling fra pensioner, livrenter, pension eller overskudsdelingsplaner, IRA, forsikringskontrakter osv. Oplysninger fra denne formular hjælper dig med at rapportere fordelingen og hvilken del deraf er skattepligtig.