Når en skatteyder ikke kan betale deres skatteregning (nu eller i fremtiden) med deres aktiver og fremtidige månedlige indkomst, kan de kvalificere sig til IRS Tilbud i kompromisprogram. Tilbudet i kompromis om “tvivl om opkrævning” gør det muligt for skatteydere, der ikke forventes at være i stand til at betale IRS, før IRS opkrævningsstatus udløber, til at afregne deres skatteregning for mindre end det fulde beløb. Dette program får en masse hype i pressen og medierne, men det bruges sjældent. Faktisk var det i 2018, at kun 24.000 var i stand til at “afvikle” deres skattegæld for over 19 millioner skatteydere, der skylder IRS $ 511 mia. i tilbagebetalingsskat.
Hvorfor får så få få en OIC?
For det første er de fleste ansøgere muligvis ikke kvalificerede. Det vil sige, at de kan have egenkapital i aktiver eller fremtidig indkomst, der kan betale deres skat, før IRS-opkrævningsstatutten udløber. For eksempel kan en skatteyder betale deres ansvar, hvis de skylder IRS $ 20.000 i skattegæld og har en pensionskonto med en saldo på $ 50.000. Skattemyndigheden afvikler ikke dette skattepligtige, medmindre skatteyderen har særlige forhold.
For det andet og emnet for dette indlæg er det, at det kan være “omkostningsforholdeligt” at afvikle. Det vil sige, at skatteyderne muligvis ikke kan finansiere OIC-afviklingen.
Den 12. marts 2020 blev de endelige regler frigivet, der forhøjede brugergebyret til at indgive et tilbud i kompromis (OIC) fra $ 186 til $ 205 (effektivt til OIC-ansøgninger, der blev indsendt efter 27.4.2020). Mens en stigning på 10% kan synes som meget, er det kun en lille del af de potentielle omkostninger ved en OIC. Brugergebyret forbyder normalt ikke mange at ansøge om en OIC – den reelle pris er, hvor meget der skal til for at afregne skatteregningen. Dette beløb kaldes “tilbudsbeløb” – en beregning af, hvor meget IRS accepterer for at afregne en skatteregning.
De reelle omkostninger: tilbudsbeløbet
De fleste mennesker tror, at IRS prutter med skatteyder om hvor meget det vil tage at afregne skatteregningen. Nogle mener, at IRS bare vil tage en procentdel af regningen – eller at de vil give afkald på sanktioner og interesse i en løsning. Dette er alle myter.
Hvis en skatteyder først kvalificerer sig til en OIC, vil de derefter afgøre, hvor meget de skal tilbyde IRS. “Tilbudsbeløbet” i en OIC er det beløb, som IRS med rimelighed vil indsamle fra skatteyderne, før statuen til indsamling udløber – det er deres “rimelige indsamlingspotentiale” (RCP). RCP er en formel for, hvor meget IRS vil acceptere at afregne. RCP er lig med skatteyderens “nettorealiserbare egenkapital i deres aktiver” PLUS en komponent i deres fremtidige månedlige disponible indkomst (normalt 12 eller 24 måneder afhængigt af typen af OIC-betalingsmetode).
En illustration af OIC-afviklingsbeløbet
Lad os tage et simpelt eksempel for at illustrere, hvordan man beregner et tilbudsbeløb. Antag, at skatteyderne skylder $ 50.000 for 2016 (antag også, at IRS har 100 måneder tilbage på forældelsesfristen at indsamle ) og har nettorealiserbar egenkapital i aktiver og fremtidige indtægter som følger:
Netto realiserbar egenkapital (NRE) i aktiver (kun aktiv er hjemmet): $ 10.000
Fremtidig månedlig disponibel indkomst (MDI): $ 200 om måneden
- To lønmodtagere med tilladte IRS-leveomkostninger (med forbehold af grænser, der er pålagt en skatteyder af IRS Collection Financial Standards):
- Månedligt gennemsnitligt brutto indkomst: $ 6.000
- Månedlige gennemsnitlige nødvendige leveomkostninger og -udgifter for at producere indkomst, begrænset af IRS Collection Financial St andards: $ 5.800 (for kategorier såsom: mad / tøj / diverse; boliger / forsyningsselskaber; transportudgifter; medicinske udgifter; og andet, såsom betalte skatter, sundhedsforsikring, livsforsikring, børnepasningsomkostninger, retskendte betalinger osv.)
- MDI: $ 6.000 (gennemsnitlig bruttoindkomst pr. måned ) minus $ 5.800 (gennemsnitlige nødvendige leveomkostninger pr. måned) = $ 200
Først – kvalificerer skatteyderne sig til en OIC? I dette enkle tilfælde er skatteyderne kvalificeret til en OIC. Skatteyderne har $ 10.000 i NRE og $ 200 i MDI – som begge ikke betaler IRS fuldt ud, før opkrævningsstatutten udløber.
Her er beregningen, der viser, at de er kvalificerede: skatteyderens samlede “evne til at betale” IRS, før opkrævningsloven udløber, er lig med $ 10.000 (egenkapital) plus det beløb, som den kunne opkræve fra skatteyderne hver måned. betalinger (beregnet som $ 20.000) inden opkrævningsstatutten udløber ($ 200 om måneden i MDI i 100 måneder eller $ 20.000) – eller $ 30.000 i alt. $ 30.000 er mindre end det samlede skyldte beløb ($ 50.000) – så IRS opkræver ikke skatten skyldes fuldt ud, inden inkassostatuten udløber ($ 50.000 skylder mindre $ 30.000 betalingsevne efterlader IRS til at afskrive $ 20.000 i slutningen af statutten).
Næste – tilbudsbeløbet. Skatteyderne bliver ikke bedt om at betale $ 30.000 – men en beregning af NRE plus en fremtidig multiplikator af MDI.Hvis skatteyderne vælger at betale IRS i et engangsbeløb (OIC-betalingsmetoden “engangsbeløb”), bruger de 12 måneder som den fremtidige indtægtsmultiplikator (24 måneder, hvis de bruger OICs periodiske betalingsmetode).
“Tilbudsbeløbet” beregnes som $ 12.400 ($ 10.000 i NRE plus $ 2.400 ($ 200 MDI i 12 måneder)). Hvis skatteyderne kan bevise over for IRS, at deres NRE er $ 10.000, og deres MDI er $ 200 om måneden, kan de afregne deres skatteregning på $ 50.000 til $ 12.400. Et sidebjælketip: NRE- og MDI-beregningerne indeholder mange komplicerede regler, som skal følges for korrekt beregning af OIC-kvalifikation og tilbudsbeløbet. Skatteydere, der savner disse beregninger, kan finde ud af, at de ikke kvalificerer sig eller har et højere tilbudsbeløb, som de ikke kan betale i fremtiden.
Nu – den reelle pris, som illustreret i vores eksempel, er “tilbuddet beløb ”- kan skatteyderne betale $ 12.400 for at afregne deres skatteregning? Virkeligheden er mest ikke – og kan derfor ikke bruge OIC-programmet.
Ikke at smide mere af et vådt tæppe på OIC-programmet, men det Medmindre skatteyderne kvalificerer sig som en skattepligtig med lav indkomst, skal de være i stand til at betale noget af OIC, før det er godkendt (forresten, denne forudgående finansiering refunderes ikke). OIC til IRS til accept er to punkter: brugergebyret på $ 205 og en delvis betaling af tilbudsbeløbet.
OIC-omkostninger på forhånd
Udover brugergebyret på $ 205 vil IRS ønsker, at skatteyderne skal betale en del af OIC-tilbudsbeløbet med ansøgningen. Hvis skatteyderne vælger engangsbetalingsmetoden, vil IRS have 20% af tilbudsbeløbet. vores eksempel, det ville være 20% af $ 12.400 – eller $ 2.480.
Hvis skatteyderne vælger den periodiske betalingsmetode, bliver de nødt til at foretage månedlige betalinger af tilbudsbeløbet til IRS i hele tilbudsundersøgelsesperioden. De fleste OICer tager mellem 7-12 måneder – hvilket betyder, at skatteyderne kan sende 7-12 måneders betalinger til IRS, mens OIC overvejes. Disse betalinger kan være betydelige – uden sikkerhed for, at IRS accepterer OIC. Faktisk blev kun 2 ud af 5 OIC-ansøgninger i 2018 godkendt.
OIC-omkostningerne slutter ikke der. Skatteydere skal miste deres næste tilbagebetaling, hvis deres OIC accepteres. De kan også være nødt til at betale betydelige faglige gebyrer til et skatteprofekt – op til $ 5.000 eller mere for at se denne proces igennem fra ansøgning til godkendelse. Hvis en appel er involveret (15% af OIC-applikationer går til IRS-appeller for at bilægge uenigheder i applikationen), kan du tilføje flere omkostninger til ligningen.