Afsnit 1231 Ejendom

Hvad er afsnit 1231 Ejendom?

Sektion 1231-ejendom er en type ejendom, defineret af afsnit 1231 i U.S. Internal Revenue Code. Afsnit 1231 ejendom er en reel eller afskrivelig erhvervsejendom, der opbevares i mere end et år.

En gevinst i afsnit 1231 ved salg af en ejendom beskattes med den lavere kapitalgevinstskattesats kontra satsen for almindelig indkomst. Hvis den solgte ejendom blev holdt i mindre end et år, gælder gevinsten 1231 ikke.

Eksempler på ejendomme i afsnit 1231 inkluderer bygninger, maskiner, jord, tømmer og andet naturligt ressourcer, uhøstede afgrøder, kvæg, husdyr og lejekontrakter, der er mindst et år gamle. Afsnit 1231 ejendom inkluderer dog ikke fjerkræ og visse andre dyr, patenter, opfindelser og beholdning – såsom varer, der holdes til salg til kunder.

Forståelse af Afsnit 1231 Ejendomme

Generelt, hvis gevinster ved ejendomstilpasning Afsnit 1231 ” s definition er mere end det justerede basis og afskrivningens størrelse, indtægten tælles som kapitalgevinst, og som følge heraf beskattes den til en lavere sats end almindelig indkomst.

Når der imidlertid registreres tab på afsnit 1231 ejendom, hvorved tabet klassificeres som et almindeligt tab, er det 100% fradragsberettiget mod deres indkomst. Normalt, hvis indtægter blev kvalificeret som kapitalgevinster, ville der også ske tab, der kun kan fradrages op til $ 3.000 for skatteåret, og eventuelle tab ud over dette tal ville blive nået det følgende år. Afsnit 1231-loven gør det, så skatteydere og virksomhedsejere får det bedste fra begge verdener.

Eksempler på afsnit 1231 Transaktioner

Følgende betragtes som 1231 transaktioner i henhold til IRS-regler:

• Tilskadekomne og tyverier – Hvis du har haft en ejendom i mere end et år, og den er negativt påvirket af tyveri eller havari (tab eller skade fra en uventet eller sjælden begivenhed).
• Fordømmelser – Hvis en ejendom blev holdt i mere end et år og opbevaret som et aktiv i forbindelse med handel eller forretning.
• Salg eller udveksling af fast ejendom, personlig ejendom, der kan afskrives – hvis ejendommen blev opbevaret i mere end et år og blev brugt i handel eller i en virksomhed (normalt genererer indtægter via leje eller royalties).
• Lejekontrakter enten solgt eller ombyttet – Hvis de opbevares i et år og anvendes i handel eller forretning.
• Kvæg og heste, der sælges eller ombyttes – Hvis de opbevares i to år og anvendes til mejeri, træk , avl eller sportslige formål.
• Ikke-høstede afgrøder solgt eller ombyttet – Hvis de opbevares i et år og derefter sælges, ombyttes eller konverteres ufrivilligt og derefter ikke genvindes på nogen måde.
• Bortskaffelse eller opskæring af træ, kul eller jernmalm – Hvis det behandles som et salg.

Sektion 1231-ejendom er relateret til sektion 1245-ejendom og sektion 1250-ejendom. Afsnit 1231 definerer den skattemæssige behandling, som gevinster og tab af ejendom passer til definitionerne i afsnit 1245 og 1250 på formular 4797.

Afsnit 1245 Ejendomme

Afsnit 1245 ejendom kan ikke omfatte bygninger eller strukturelle komponenter, medmindre strukturen er designet specifikt til at håndtere belastningen og kravene ved en bestemt anvendelse og kan ikke bruges til anden brug, i hvilket tilfælde den kan betragtes som nært beslægtet med den ejendom, den huser . Afsnit 1245-ejendom er ethvert aktiv, der kan afskrives eller afskrives og opfylder en af følgende beskrivelser i publikation 544 (2018), salg og andre dispositioner af aktiver:

• Personlig ejendom – Generelt defineret som anden ejendom end fast ejendom
• Anden materiel ejendom – Dette vil omfatte maskiner eller anlæg, der spiller en nøglerolle i produktion, udvinding eller levering af tjenester samt visse forskningsfaciliteter eller et anlæg til bulkoplagring af svampelige råvarer. Dette inkluderer ikke bygninger, der er inkluderet som lager til udstyr, men kan tænkes at omfatte en facilitet, der midlertidigt lagrede varer, inden de blev pakket og flyttet.
• Konstruktioner til enkelt formål bygget med det ene formål til brug i landbrug eller havebrug – Dette inkluderer ikke en lade, men vil omfatte siloer eller kornopbevaringsbakker.
• Anlæg, der bruges til at opbevare og distribuere råolie eller primære råolieprodukter undtagen bygninger og disse bygnings strukturelle komponenter.

Skattebehandling på sektion 1245 Ejendomsgevinster

Hvis salget af sektion 1245 ejendom er mindre end afskrivningen på ejendommen, eller hvis gevinsten ved dispositionen af ejendommen er mindre end de oprindelige omkostninger, registreres gevinster som normale indkomst og beskattes som sådan. Hvis gevinsten ved dispositionen af afdeling 1245-ejendommen er større end den oprindelige pris, beskattes disse gevinster som kapitalgevinster.

Hvis sektion 1245-ejendommen blev erhvervet gennem en udveksling af samme slags er de beløb, du hævdede på den ejendom, du brugte ved udvekslingen, inkluderet i afskrivnings- eller amortiseringsbeløbet, ligesom de beløb, som en tidligere ejer af sektion 1245-ejendom hævdede, hvis det justerede grundlag blev brugt som en reference til din ejer.

Afsnit 1250 Ejendom

IRS definerer sektion 1250 ejendom som al fast ejendom, såsom jord og bygninger, der er omfattet af afskrivning samt en lejekontrakt for jord eller ejendom i sektion 1250.

Skattebehandling på § 1250 ejendomsgevinster

Ligesom med § 1245 ejendom, gevinster på § 1250 ejendom kvalificeres som almindelig indkomst, hvis de er mindre end eller lig med det beløb, ejendommen har afskrevet, og gevinsten overstiger t afskrivningen behandles derefter som indkomst som gevinst. I løbet af året for salg er afskrivning genstand for skattepligtig som almindelig indkomst, hvis salget af ejendommen gennemføres efter en afdragsmetode.

Historie

Mens afsnit 1231 blev indført i IRS-koden fra 1954, henviser indholdet af skattekoden til gevinster modtaget ved deponering af afskrivningsberettiget og fast ejendom blev introduceret i 1939 i afsnit 117 (j).

Real World Eksempel på afsnit 1231 Ejendom

Lad os sige, at en bygning købes til $ 2 millioner og derefter lægger yderligere $ 2 millioner i den i form for renovering (opdatering af A / C-enheder, vinduer og et nyt tag) med en afskrivningsprocent på 50% over 10 år. Så lad os sige, at det 10 år efter, at bygningen havde sat 2 millioner dollars, er det solgt til en pris på $ 6 millioner. De registrerede gevinster ved dette salg ville være $ 4 millioner og ikke $ 2, fordi omkostningerne ved renovering ville blive aktiveret i bøgerne. Dette salg på 4 millioner dollars ville blive beskattet som kapitalgevinst, fordi ejendommen blev solgt for mere end det beløb, den havde afskrevet.