15 Skattefradrag og fordele for selvstændige

I årenes løb har lovgivere skrevet adskillige linjer i skattekodeksen for at blødgøre slaget på de ekstraomkostninger, som selvstændige skal bære, når de gøre forretninger. Act of Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der blev vedtaget i december 2017 og trådte i kraft fra og med skatteåret 2018, foretog flere ændringer af selvstændige skattefradrag. Mange af disse ændringer er midlertidige og udløber i 2025, men andre er permanente.

Loven påvirker små virksomheder på mange måder, især via 20% kvalificeret fradrag for erhvervsindkomst for pass-through-virksomheder – dem, der betaler skat gennem individuelle skatteydere i stedet for gennem et selskab.

Nogle fradrag, der er elimineret, inkluderer:

• Fradrag for underholdning og frynsegoder
• Medarbejderes fradrag for parkering, massetransit eller pendlingsudgifter
• Indenlandsk fradrag for produktionsaktiviteter
• Fradrag for lokale lobbyudgifter
• Fradrag for forlig eller advokatsalær i en sag om seksuel chikane, når forliget er underlagt ikke-oplysning

En gennemgang af de mest almindelige selvstændige skatter og fradrag er nødvendig for at holde dig opdateret om de nødvendige ændringer i dine kvartalsvise skattebetalinger.

1. Selvstændig beskatningsafgift

Selvstændig beskatningsafgift henviser til Medicare og socialsikringsafgifter, som selvstændige skal betale. Dette inkluderer freelancere, uafhængige entreprenører og ejere af mindre virksomheder. beskatningsafgiftssatsen er 15,3%, hvilket inkluderer 12,4% for social sikring og 2,9% for Medicare.

Arbejdsgivere og arbejdstagere deler selvstændig beskatning. Hver betaler 7,65%. Folk, der er fuldt selvstændige, betaler det samlede beløb selv.

En yderligere 0,9% Medicare-skattesats gælder, hvis indkomsten er over et bestemt tærskelbeløb. tallene er:

Indkomsttærsklerne for yderligere Medicare-skat gælder ikke kun for selvstændig indkomst, men for din samlede løn, kompensation og selvstændig indkomst. Så hvis du har $ 100.000 i egenindkomst, og din ægtefælle har $ 160.000 i løn til ansatte, skal du betale den ekstra Medicare-skat på 0,9% af de $ 10.000, hvormed din fælles indkomst overstiger $ 250.000-tærsklen.

At betale ekstra skat for at være din egen chef er ikke sjovt. Den gode nyhed er, at selvstændig skat vil koste dig mindre, end du måske tror, fordi du får trukket halvdelen af din selvstændige skat fra din nettoindkomst ved beregning af din indkomstskat. IRS behandler “arbejdsgiver” -delen af selvstændig beskatning som en forretningsudgift og giver dig mulighed for at trække den i overensstemmelse hermed.

Det er vigtigt at bemærke, at selvstændig beskatning henviser til socialsikrings- og Medicare-skat, svarende til FICA, der betales af en arbejdsgiver. Når en skatteyder trækker et halvt fradrag af selvstændig skat, er det kun et fradrag for beregningen af det skatteyderens indkomstskat. Det reducerer ikke nettoindtjeningen fra selvstændig virksomhed eller reducerer selvskatten selv.

Husk, du betaler de første 7,65% hvad enten du er selvstændig eller arbejder for en anden. Og når du arbejder for en anden, betaler du indirekte arbejdsgiverdelen, fordi det er penge, som din arbejdsgiver ikke har råd til at tilføje til din løn.

Coronavirus, Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act) blev underskrevet i lov i marts 2020, som gjorde ændringer i visse skatteregler. Selvstændige erhvervsdrivende kan udskyde betalingen af 50% af den sociale sikringsskat, der er pålagt i henhold til § 1401 (a) i Internal Revenue Code på nettoindtjeningen fra selvstændig erhvervsindkomst for perioden, der begynder den 27. marts 2020 og slutter den 31. december , 2020.(Afsnit 2302 i CARES-loven kalder denne periode “udskydelsesperiode for lønskat.”)

Selvstændige erhvervsdrivende bestemmer deres nettoindkomst fra selvstændig virksomhed og fradrag baseret på deres metode til regnskab. De fleste selvstændige erhvervsdrivende bruger kontantmetoden til regnskab og inkluderer derfor al indkomst, der faktisk eller konstruktivt er modtaget i perioden, og alle fradrag, der faktisk er betalt i perioden, når de bestemmer deres nettoindkomst fra selvstændig virksomhed.

2. Hjemmekontor

Fradraget for hjemmekontoret er et af de mere komplekse af alle. Kort sagt kan omkostningerne ved ethvert arbejdsområde, som du bruger regelmæssigt og udelukkende til din virksomhed, fratrækkes som en hjemmekontoromkostning.

Du er dybest set på æresystemet, men du skal være parat til at forsvare dit fradrag i tilfælde af en IRS-revision. En måde at gøre dette på er at udarbejde et diagram over dit arbejdsområde med nøjagtige målinger, hvis du er forpligtet til at indsende disse oplysninger for at underbygge dit fradrag, som bruger kvadratet af dit arbejdsområde i sin beregning.

Ud over selve kontorlokalet inkluderer de udgifter, du kan fratrække for dit hjemmekontor, den procentdel af fradragsberettigede renter, hjemafskrivninger, forsyningsselskaber, husejereforsikring og reparationer, du betaler i løbet af året .

Hvis f.eks. dit hjemmekontor optager 15% af dit hjem, bliver 15% af din årlige elregning fradragsberettiget. Nogle af disse fradrag, såsom pant i renter og afskrivninger på hjem, gælder kun for dem, der ejer snarere end lejer deres hjemmekontorareal.

Sådan beregnes hjemmekontorets fradrag

Du har to valg til beregning af dit hjemmekontors fradrag: standardmetoden eller den forenklede mulighed, og du behøver ikke bruge den samme metode hvert år. Standardmetoden kræver, at du beregner dine faktiske hjemmekontorudgifter og fører detaljerede optegnelser i tilfælde af en revision.

Den forenklede mulighed lader dig multiplicere en IRS-bestemt sats med din hjemmekontor firkantede optagelser. For at bruge den forenklede mulighed skal dit hjemmekontor ikke være større end 300 kvadratfod, og du kan ikke trække afskrivninger eller hjemrelaterede specificerede fradrag.

Den forenklede mulighed er en klart valg, hvis du er presset til tiden eller ikke kan samle gode registre over dine fradragsberettigede hjemmekontors udgifter. Men fordi den forenklede mulighed beregnes som $ 5 per kvadratfod med et maksimum på 300 kvadratfod, er det højeste, du kan trække, $ 1.500.

Hvis du vil sikre dig, at du hævder det største fradrag for hjemmekontoret, du har ret til, skal du beregne fradraget ved hjælp af både de almindelige og forenklede metoder. Hvis du vælger standardmetoden, skal du beregne fradraget ved hjælp af IRS-formular 8829, Udgifter til forretningsbrug i dit hjem.

3. Internet- og telefonregninger

Uanset om du gør krav på hjemmekontorets fradrag, kan du trække forretningsdelen af dine telefon-, fax- og internetudgifter. Nøglen er kun at fratrække de udgifter, der er direkte relateret til din virksomhed. For eksempel kan du trække de internetrelaterede omkostninger ved at drive et websted til din virksomhed.

Hvis du kun har en telefonlinje, skal du ikke trække hele din månedlige regning , som inkluderer både personlig og forretningsmæssig brug. Ifølge IRS-webstedet kan du ikke fratrække omkostningerne ved grundlæggende lokal telefonservice (inklusive eventuelle afgifter) for den første telefonlinje, du har i dit hjem, selvom du har et kontor i dit hjem. “Du kan dog trække 100% af de ekstra omkostninger ved langdistanceforretningsopkald eller omkostningerne ved en anden telefonlinje, der udelukkende er dedikeret til din virksomhed.

4. Sundhedsforsikringspræmier

Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, betaler for dine egne sundhedsforsikringspræmier og ikke er berettiget til at deltage i en plan gennem din ægtefælles arbejdsgiver, kan du fratrække alle dine sundheds-, tandlæge- og kvalificerede langtidspleje (LTC) forsikringspræmier.

Du kan også fratrække præmier, som du har betalt for at dække dig r ægtefælle, dine pårørende og dine børn, der var yngre end 27 ved årets udgang, selvom de ikke er afhængige af dine skatter. Beregn fradraget ved hjælp af det selvstændige sygesikringsforsikringsfradragsark i IRS-publikation 535.

5. Måltider

Et måltid er fradragsberettiget forretningsomkostninger, når du rejser på forretningsrejse, på en forretningskonference eller underholder en klient.Måltidet kan ikke være overdådigt eller ekstravagant under omstændighederne, og tidligere kunne du kun fratrække 50% af måltidets faktiske omkostninger, hvis du holder dine kvitteringer eller 50% af det almindelige måltidsgodtgørelse, hvis du registrerer tiden , sted og forretningsformål for din rejse, men ikke dine faktiske måltidskvitteringer.

Fradraget er dog ændret i henhold til lov om konsoliderede bevillinger, 2021, HR 133, Midlertidig godtgørelse af fuldt fradrag for forretningsmåltider. Regningen tillader midlertidigt et 100% forretningsudgiftsfradrag for måltider (snarere end de nuværende 50%), så længe udgiften er til mad eller drikkevarer, der leveres af en restaurant. Denne bestemmelse er effektiv til udgifter, der er afholdt efter 31. december 2020 og udløber ved udgangen af 2022.

Standardmåltidet er det føderale M & IE-sats, der findes på US General Services Administration (GSA) websted for hvert skatteår. Frokosten spiser du alene ved dit skrivebord i s er ikke fradragsberettiget.

Derudover blev måltider og underholdningsudgifter forud for skattelettelses- og jobloven betragtet som enstemmigt. For skatteår 2018 og senere, ifølge IRS-webstedet, “hvis der leveres mad eller drikkevarer under eller ved et underholdningsarrangement, og mad og drikkevarer blev købt separat fra underholdningen, eller prisen på mad og drikkevarer blev anført separat fra omkostningerne ved underholdningen på en eller flere regninger, fakturaer eller kvitteringer, kan du muligvis trække de særskilt angivne omkostninger som et måltidsudgift. “Hvis måltiderne imidlertid ikke er identificeret separat på kvitteringen, er det kan slet ikke fratrækkes.

6. Rejser

For at kvalificere sig som skattefradrag skal forretningsrejser vare længere end en almindelig arbejdsdag, skal du få søvn eller hvile og foregå væk fra det generelle område i dit skattehjem (normalt uden for den by, hvor din virksomhed er placeret).

Yderligere, at være consi foretager en forretningsrejse, skal du have et bestemt forretningsformål planlagt, inden du forlader hjemmet, og du skal faktisk engagere dig i forretningsaktiviteter – såsom at finde nye kunder, mødes med kunder eller lære nye færdigheder direkte relateret til din virksomhed – mens du er på vejen. At uddele visitkort på en bar under din vens bachelorparti gør ikke din rejse til Vegas fradragsberettiget.

Gem komplette og nøjagtige optegnelser og kvitteringer for dine forretningsrejser og aktiviteter, da dette fradrag ofte trækker kontrol fra IRS.

Fradragsberettigede rejseudgifter inkluderer transportomkostninger til og fra din destination (såsom flybilletpris), omkostningerne ved transport til din destination (såsom biludlejning, billet til Uber eller metro), logi og måltider.

Du kan ikke fratrække overdådige eller ekstravagante udgifter, men du don Du behøver heller ikke at vælge de billigste muligheder. Glem ikke at du, ikke dine skatteydere, betaler størstedelen af dine rejseomkostninger, så det er i din interesse at holde dem rimelige.

Din rejse udgifter til forretning er 100% fradragsberettigede, undtagen måltider, der er begrænset til 50%. Hvis din rejse kombinerer forretning med fornøjelse, bliver tingene meget mere komplicerede; i en nøddeskal kan du kun fratrække udgifterne i forhold til forretningsdelen af din rejse.

Hvis din ægtefælle (som ikke arbejder for dig som medarbejder) slutter sig til dig på for eksempel på en forretningsrejse kan du kun fratrække den del af opholds- og transportomkostningerne, der ville være afholdt, hvis du havde rejst alene. Glem ikke, at forretningsdelen af din rejse også skal planlægges forud.

7. Brug af køretøj

Når du bruger din bil til forretning , dine udgifter til disse drev er fradragsberettigede. Sørg for at føre fremragende fortegnelser over dato, kilometertal og formål for hver rejse, og prøv ikke at kræve personlige bilture som forretningsbilture.

Du kan beregne dit fradrag ved hjælp af enten den almindelige kilometertal, der årligt bestemmes af IRS eller dine faktiske udgifter.

Standardkilometerprocenten er 57,5 cent pr. mil i 2020 og 56 cent pr. kilometer i 2021.

Det er nemmest at bruge den standard kilometertal, fordi det kræver minimal registrering og beregning. Skriv bare de erhvervsmil, du kører, og de datoer, du kører dem. Multiplicer derefter din samlede årlige forretningsmil med standardkørselssatsen. Dette beløb er din fradragsberettigede udgift.

For at bruge den faktiske udgiftsmetode skal du beregne den procentdel af kørsel, du har kørt i hele året, samt de samlede omkostninger ved betjening af din bil inklusive afskrivninger, gas, olieskift, registreringsgebyrer, reparationer og bilforsikring. Hvis du brugte $ 3.000 på driftsudgifter til bil og brugte din bil til erhvervslivet 10% af tiden, ville dit fradrag være $ 300.

Hvis du vil bruge standardkørselssatsen på en bil, du ejer, skal du bruge denne metode i det første år, hvor bilen er tilgængelig til brug i din virksomhed. I senere år kan du vælge enten at bruge standardkørselsraten eller skifte til faktiske udgifter. Hvis du leaser et køretøj og ønsker at bruge den almindelige kilometertal, skal du bruge den almindelige kilometertal i hvert år af leasingperioden.

Som med hjemmekontor fradrag, kan det være værd at beregne dit fradrag begge veje, så du kan kræve det større beløb.

8. Renter

Renter på et erhvervslån fra en bank er en fradragsberettiget forretningsomkostning. Hvis et lån bruges til både forretningsmæssige og personlige formål, allokeres forretningsdelen af lånets renteudgift baseret på tildelingen af lånets provenu.

Du bliver nødt til at spore udbetalingen af midler til forskellige anvendelser, hvis hele lånet ikke bruges til forretningsrelaterede aktiviteter. Kreditkortinteresse er ikke fradragsberettiget, når du påtager dig renterne for personlige køb, men når interessen gælder for erhvervskøb, er den fradragsberettiget.

Når det er sagt, er det altid billigere at bruge kun de penge, du allerede har, og slet ikke have nogen renteudgifter. Et skattefradrag giver dig kun noget af dit pengene tilbage, ikke det hele, så prøv at undgå at låne penge. For nogle virksomheder kan lån imidlertid være den eneste måde at komme i gang, at opretholde forretningen gennem langsomme perioder eller at løbe op i travle perioder.

9. Publikationer og abonnementer

Omkostningerne ved specialmagasiner, tidsskrifter og bøger, der er direkte relateret til din virksomhed, er fradragsberettiget. En daglig avis for eksempel ville det ikke være specifikt nok til at blive betragtet som en forretningsudgift. Et abonnement på “Nations Restaurant News” ville være fradragsberettiget, hvis du er en restaurantejer, og Nathan Myhrvolds “flere hundrede dollar” modernistiske Cuisine “boxed sæt er et legitimt køb af bøger til en selvstændig, avanceret personlig kok.

10. Uddannelse

Eventuelle uddannelsesudgifter, du ønskerat fradrage skal være relateret til vedligeholdelse eller forbedring af dine færdigheder til din eksisterende virksomhed. Omkostningerne ved klasser til at forberede sig til en ny arbejdsgang kan ikke fradrages.

Hvis du er en ejendomskonsulent, skal du tage et kursus kaldet “Real Estate Investment” Analyse “for at udnytte dine færdigheder ville være fradragsberettiget, men en klasse om, hvordan man underviser i yoga, ville ikke være.

11. Forretningsforsikring

Betaler du præmier for enhver form for forsikring for at beskytte din virksomhed, såsom brandforsikring, kreditforsikring, bilforsikring på et erhvervskøretøj eller en ansvarsforsikring? I så fald kan du trække dine præmier.

Nogle mennesker kan ikke lide at betale forsikringspræmier, fordi de opfatter dem som spild af penge, hvis de aldrig behøver at indgive en Forretningsforsikringsskattefradrag kan hjælpe med at lette den ikke-modvilje.

12. Leje

Hvis du lejer et kontor, kan du trække beløbet du betaler for leje. Du kan også fratrække betalte beløb for alt udstyr, du lejer. Og hvis du skal betale et gebyr for at annullere en forretningsaftale, er denne udgift også fradragsberettiget.

Men du kan ikke trække lejeudgifter på enhver ejendom, du ejer, selv delvis. Leje skal også være rimeligt beløb. Behovet for en rimelighedstest opstår typisk, når du og ejeren er beslægtede, men leje betragtes som rimelig, hvis det er det samme beløb, som du ville betale til en fremmed.

13. Startomkostninger

IRS kræver normalt, at du trækker større udgifter over tid som kapitaludgifter snarere end alt sammen på én gang. Du kan dog trække op til $ 5.000 i opstartsomkostninger i det første år af aktiv handel eller forretning.

Eksempler på skattefradragsberettigede opstartsomkostninger inkluderer markedsundersøgelser og rejser -relaterede omkostninger til at starte din virksomhed, opsøge potentielle forretningssteder, reklame, advokatsalær og revisorgebyr.

$ 5.000 fradraget reduceres med det beløb, som din samlede startomkostning overstiger $ 50.000. Hvis du opretter et selskab eller LLC til din virksomhed, kan du trække op til $ 5.000 mere i organisatoriske omkostninger såsom statslige arkiveringsgebyrer og advokatgebyrer.

Professionelle honorarer til konsulenter, advokater, revisorer og lignende fratrækkes også når som helst, selvom de ikke er startomkostninger.

Forretningsudgifter såsom køb af udstyr eller køretøjer betragtes ikke som startomkostninger, men de kan afskrives eller afskrives som kapitaludgifter.

14. Annoncering

Betaler du for annoncer på Facebook- eller Google-annoncer, et billboard, en tv-reklame eller mailede flyers? De omkostninger, du afholder for at reklamere for din virksomhed, er fradragsberettigede.

Du kan endda fratrække omkostningerne ved reklame, der tilskynder folk til at donere til velgørenhed, mens du også lægger navnet på din virksomhed før offentligheden i håb om at vinde kunder. Et skilt, der reklamerer for eksempel “Holiday Toy Drive sponsoreret af Roberts Hot Dogs”, kunne fradrages i skat.

15. Pensionsplanbidrag

Et fradrag, du kan tage for at gå i forretning for dig selv, som er særligt værd, er fradraget for selvstændige pensionsbidrag. Bidrag til SEP-IRAer, SIMPLE IRAer og solo 401 (k) s reducerer din skatteregning nu og hjælper dig med at samle skatteudskudte investeringsgevinster til senere.

Plus, du kan bidrage med yderligere 25% af din netto selvstændige indtjening efter at have trukket halvdelen af selvstændig skat og bidrag til dig selv. Det samlede maksimale bidrag kan ikke overstige $ 57.000 for 2020 og $ 58.000 for 2021 (medregnet indhentningsbidrag på $ 6.500, hvis det er berettiget) for begge bidragskategorier med selvstændige 401 (k).

Bidragsgrænser varierer efter plantype, og IRS justerer maksimumene årligt. Selvfølgelig kan du ikke bidrage mere, end du tjener, og denne fordel vil kun hjælpe dig, hvis du har nok overskud til at udnytte det.

Bundlinjen

De fleste skattefradrag for små virksomheder er mere komplicerede end denne korte oversigt beskriver – det er trods alt den amerikanske skattekode – men nu har du en god introduktion til det grundlæggende.

Der er flere fradrag tilgængelige end dem, der er anført her, men disse er nogle af de største. Kontorartikler, behandlingsgebyrer for kreditkort, skattereguleringsgebyrer og reparationer og vedligeholdelse af forretningsejendomme og -udstyr fradrages også. hvilket betyder, at du kan fratrække et lille beløb af prisen hvert år over flere år.

Husk, hver gang du ikke er sikker på, om en pris er en legitim forretningsudgift, så spørg dig selv , “Er dette en almindelig og nødvendig udgift i mit arbejde?” Dette er det samme spørgsmål, som IRS vil stille, når du undersøger dine fradrag, hvis du bliver revideret. Hvis svaret er nej, skal du ikke tage fradraget.

Og hvis du ikke er sikker, så søg professionel hjælp med din virksomheds selvangivelse fra en certificeret revisor (CPA).