Co je to zadržení zálohy?
Záložní srážková daň je daň, která se vybírá z výnosů z investic při stanovené sazbě daně, jakmile je investor stáhne. U plateb nepodléhajících srážce jsou plátci povinni srážet daň. Záložní zadržení pomáhá zajistit, aby vládní agentury pro výběr daní, jako je Internal Revenue Service (IRS) nebo Canada Revenue Agency, mohly přijímat daně z příjmu, které jim dluží z výnosů investorů.
Záložní zadržení je metoda používaná IRS k zajištění, že se vybírají daně z příjmu, které investor mohl již utratit, než mu splatí daňový doklad.
Záložní zadržení lze použít, pokud investor nesplnil pravidla týkající se identifikačních čísel daňových poplatníků (DIČ). V době, kdy investor stáhne svůj investiční příjem, částka nařízená záložní srážkovou daní je poukázána vládě, která okamžitě poskytne orgánu pro výběr daní požadované prostředky, ale investorovi zbývají méně krátkodobé peněžní toky.
Klíčové transakce
- Záloha zadržení je daň zadržená plátcem za výběry z investic.
- Bac srážka kup ve výši 24% může být použita u daňových poplatníků, kteří uvedou nesprávné identifikační číslo daňového poplatníka (DIČ) nebo nehlásí určité druhy příjmů.
- Některé platby podléhající zálohové srážce jsou platby úroků, dividendy a nájemné.
Jak funguje zadržování zálohy
Investoři běžně vydělávají – například výplaty úroků, dividendy , kapitálové zisky – z aktiv, do kterých investovali. I když je tento příjem zdanitelný v okamžiku jeho přijetí, daně z investičních výnosů v kalendářním roce jsou splatné pouze jednou za rok, během daňové sezóny.
Investoři tak mohli potenciálně utratí všechny své investiční příjmy před splatností roční daně z příjmu. To by mohlo způsobit, že by nemohli platit daně, což by IRS zanechalo obtížnou a nákladnou práci při výběru dlužných daní. Je to především toto riziko, které motivuje vládu, aby někdy požadovala, aby finanční instituce vybíraly zálohovou srážkovou daň v době, kdy je dosažen příjem z investice.
Někteří daňoví poplatníci jsou od záložní srážkové daně osvobozeni. . Pokud jste nahlásili své jméno a SSN plátci pomocí formuláře W-9 a odpovídají dokumentaci IRS a pokud vám IRS neoznámilo, že se na vás vztahuje povinné zadržení zálohy, můžete být osvobozeni.
Zvláštní aspekty
Daňoví poplatníci mohou také podléhat zadržení zálohy, pokud neposkytli správné DIČ nebo pokud nevykázali dividendy, úroky nebo příjmy z dividend IRS. Mezi další typy plateb, na které se rovněž vztahuje zadržení zálohy, patří nájemné, platby licenčních poplatků, zisky, provize, poplatky a další platby za práci jako nezávislý dodavatel. Výhry z hazardních her mohou také podléhat zadržení zálohy, pokud nepodléhají standardní zadržování hazardních her.
Pokud dodavatel nebo investor neposkytne správné DIČ pro příjem plateb, které lze vykazovat na formuláři 1099, je plátce povinen zadržet na sazba 24%. Od plátců může být také požadováno, aby tuto sazbu zadrželi, pokud je IRS v formuje je tak, že příjemci ve svých přiznáních k dani z příjmů vykazovali nižší úroky nebo dividendy. V takovém případě bude daňový registr vyrozuměn čtyřikrát během 120 dnů o vydání a záměru zavést záložní zadržení. Pokud 1099 daňových poplatníků naznačuje zadržení zálohy, lze tuto částku použít jako kredit proti jakémukoli podání daně z příjmu pro daný rok.