Pokud máte nějaký typ individuálního důchodového účtu (IRA), musí vám finanční instituce jednající jako správce nebo svěřenský správce každý rok – a IRS – konkrétní formulář . Formulář s názvem IRS Form 5498: IRA Contribution Information se podobá formuláři W-2 pro vykazování mezd, i když existují rozdíly. Obsahuje informace o příspěvcích IRA, rolloverech, konverzích Roth IRA a požadovaných minimálních distribucích (RMD).
Klíčové výhody
- Formulář 5498 hlásí příspěvky IRA, převrácení, konverze Roth IRA a požadované minimální distribuce (RMD) do IRS.
- Váš správce IRA nebo správce je odpovědný za zaslání formuláře 5498 na IRS spolu s kopií vám.
- Se samotným formulářem nemusíte nic dělat. Uchovávejte je ve své daňové evidenci.
Porozumění formuláři 5498: Informace o příspěvcích IRA
Formulář 5498 uvádí seznam provedených příspěvků IRA pro daňový rok formuláře (pokud nejsou poskytovány žádné příspěvky, pak neexistuje žádný záznam). Hlášení platí pro tradiční IRA, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA a považované IRA. Považovány za IRA jsou plány příspěvků zaměstnanců stanovené jako tradiční nebo Rothovy IRA, které jsou připevněny ke kvalifikovanému penzijnímu plánu zaměstnavatele.
Správce IRA nebo depozitář zasílá formulář 5498 IRS a daňoví poplatníci. Je nutné jej zaslat do 1. června následujícího roku, kterého se příspěvky týkají. Daňoví poplatníci nemusí při podávání daní přiložit kopii formuláře, měli by si ji však uchovat ve své daňové evidenci.
Všechny kopie formuláře 5498 jsou k dispozici na webových stránkách IRS.
Jak číst formulář 5498: Informace o příspěvku IRA
Formulář 5498 obsahuje informace (jméno, adresu a federální identifikační číslo) o správci a obsahuje stejný typ informací pro účastníka, který je vlastníkem IRA. Typ IRA je označen zaškrtnutím v rámečku 7 formuláře.
Všechny příspěvky IRA za rok od všech typů IRA se sčítají, přičemž celková částka je uvedena v rámečku 1. Některé typy příspěvků jsou poté konkrétně rozděleny: rámeček 10 pro Roth IRA, rámeček 8 pro SEP IRA a rámeček 9 pro JEDNODUCHÉ IRA. Považované IRA jsou považovány za běžné IRA a mohou být tradiční nebo Roth IRA.
B ox 2 hlásí převrácení příspěvků. U IRA je povoleno pouze jedno převrácení během období 12 měsíců, ale neexistuje žádný limit na dolarovou částku převrácení. > Daňový poplatník, který požaduje odpočet, který je větší než částka uvedená na formuláři 5498, pravděpodobně obdrží od IRS dopis odkazující na nesrovnalost. V dopise budou požádány o dodatečné daně, úroky a pokuty za případné nedoplacení daně vyplývající ze odpočtu, který přesahuje částku uvedenou ve formuláři.
Formulář 5498 nehlásí přímé převody, které se nazývají převody důvěryhodnými osobami, a každý rok můžete provést tolik převodů, kolik chcete.
Roth IRA Conversions and Recharacterizations
Rámeček 3 uvádí převody na Roth IRA. Částka převedená na tento typ IRA neomezuje částku, kterou lze každoročně přispět IRA, včetně a Roth IRA.
Od 1. ledna 2018 již nebudete moci znovu charakterizovat převody na Roth IRA. Můžete však znovu charakterizovat příspěvky provedené na jeden typ IRA (Roth nebo tradiční) jako na jiný typ IRA. Chcete-li to provést, jednoduše pověřte správce instituce, která je držitelem vaší IRA, aby převedla částku vašeho příspěvku plus výdělky na jiný typ IRA, a to buď se stejným správcem, nebo jiným správcem. Charakterizované příspěvky jsou uvedeny v rámečku 4 formuláře 5498. .
Informace o výběru a distribuci
Každý, kdo má 72 let a více (nebo je ve věku 70½ před 31. prosincem 2019), musí provést požadovanou minimální distribuci (RMD) z účtu každý rok. Stejně tak musí zůstat pozůstalí manželé a nezletilé děti, které zdědí IRA, a rozhodnout se, že ji nebudou převádět na svůj vlastní účet, nebo vybírat prostředky podle pětiletého plánu.
RMD pro aktuální rok jsou založeny na věku majitele účtu a na reálné tržní hodnotě účtu k 31. prosinci předchozího roku. Například hodnota účtu na 31. prosince 2019 určuje RMD pro rok 2020. Tato částka je uvedena v kolonce 5 formuláře 5498.
Formulář uvádí (prostřednictvím rámečku 11), zda n RMD je požadováno pro rok, ve kterém obdržíte formulář – například formulář 2019 uvádí, zda je RMD pro rok 2020 nezbytný.Formulář 5498 rovněž uvádí částku RMD, která by měla být přijata, na základě určitých výpočtů provedených správcem (rámeček 12b), a datum RMD (rámeček 12a).
Pro usnadnění RMD je třeba formulář poskytnout do 31. ledna (nebo nejbližšího pracovního dne), kde bude uvedena hodnota účtu k 31. prosinci. Formulář zobrazující hodnotu účtu k 31. prosinci Například rok 2020 musí být poskytnut do 1. února 2021 (31. leden je neděle).
Další relevantní formuláře
Pokud jste si ze své IRA vybrali distribuci vyšší než 10 $, obdržíte formulář 1099-R: Distribuce z důchodů, anuit, penzijních plánů nebo plánů sdílení zisku, IRA, pojistné smlouvy atd. Informace z tohoto formuláře vám pomohou nahlásit distribuce a jaká její část je zdanitelná.