Co je spotřební daň?
Spotřební daň je zákonná daň ze specifického zboží nebo služeb při nákupu, jako je palivo, tabák a alkohol. Spotřební daně jsou spíše mezinárodní daně uvalené v rámci vládní infrastruktury než mezinárodní daně vybírané přes hranice zemí. Federální spotřební daň se obvykle vybírá z prodeje motorových paliv, letenek, tabáku a dalšího zboží a služeb.
Klíčové možnosti
- Spotřební daně jsou daně požadované pro konkrétní zboží nebo služby, jako je palivo, tabák a alkohol.
- Spotřební daně jsou především daně, které musí podniky platit, obvykle zvyšováním cen pro spotřebitele nepřímo.
- Spotřební daně mohou být ad valorem (placené procentem) nebo konkrétní (náklady účtované jednotkou).
- Některé spotřební daně lze požadovat přímo od spotřebitele, jako je majetek daně a pokuty za spotřební daň z určitých činností na důchodovém účtu.
Spotřební daň
Jak funguje spotřební daň
Spotřební daně jsou primárně pro podniky. Spotřebitelé mohou nebo nemusí vidět náklady na spotřební daně přímo. Mnoho spotřebních daní platí obchodníci, kteří poté daň přenesou na spotřebitele prostřednictvím vyšších cen. Obchodníci platí spotřební daně velkoobchodníkům a zvažují spotřební daně při tvorbě cen produktů, což celkově zvyšuje maloobchodní cenu. Existují však některé spotřební daně, které platí přímo spotřebitel, včetně daní z nemovitostí a spotřebních daní z určitých činností na důchodovém účtu.
Federální, státní a místní vlády mají pravomoc zavádět spotřební daně. Zatímco daň z příjmu je primárním generátorem příjmů pro federální a státní vlády, příjmy ze spotřební daně také tvoří malou část celkových příjmů.
Spotřební daně jsou primárně daň z podnikání, samostatná z jiných daní, které musí podnik platit, jako jsou daně z příjmu. Podniky, které vybírají a přijímají spotřební daně, musí čtvrtletně podávat federální přiznání k spotřební dani Form 720 a zahrnovat čtvrtletní platby. Sběratelé spotřebních daní si musí rovněž zachovat své povinnosti týkající se předávání spotřebních daní státním a místním vládám podle potřeby. Obchodníkům mohou být na ročních přiznáních k dani z příjmu souvisejících s platbami spotřební daně povoleny odpočty nebo kredity.
Spotřební daně mohou spadat do jedné ze dvou kategorií: ad valorem a konkrétní. Spotřební daně ad valorem jsou pevné procentní sazby stanovené pro konkrétní zboží nebo služby. Specifické daně jsou pevné částky v dolarech aplikované na určité nákupy. V některých případech vlády vybírají spotřební daně ze zboží, které má vysoké sociální náklady, jako jsou cigarety a alkohol, az tohoto důvodu se těmto daním někdy říká daně z hříchu. Celkově největší spotřební daně produkující příjmy v USA pocházejí z pohonných hmot, letenek, tabáku, alkoholu, zdravotnického zboží a zdravotnických služeb.
2,5%
V roce 2017 představovaly spotřební daně 83,8 miliard USD z příjmů federální vlády a 2,5% z celkových federálních daňových příjmů.
Služba Internal Revenue Service poskytuje pokyny pro spotřební daně v publikaci 510.
Spotřební daně Ad Valorem
Ad valorem je latinská fráze, která doslovně znamená „podle hodnoty.“ Daň ad valorem se účtuje procentem. Výsledkem je spotřební daň založená na hodnotě produktu nebo služby. Například IRS vybírá 10% spotřební daň ze solária. To znamená, že pokud si solárium účtuje za opalování 100 $, musí IRS zaplatit spotřební daň 10 $. Podobně, pokud si společnost účtuje za opalování 200 $, musí zaplatit 20 $ spotřební daň. Jiné typy reklam Spotřební daně orem zahrnují střelné zbraně (10%), letenky (7,5%) a těžká nákladní vozidla (12%). Majetkové daně lze také považovat za druh spotřební daně ad valorem.
Specifické spotřební daně
Často se jedná o daně z hříchu na cílené zboží, jako je pivo a alkohol, bude zdaněno na federální úrovni a také bude silně zdaněno státem, což zvýší náklady na tyto položky. Například New York má specifickou spotřební daň ve výši 4,35 USD na krabičku cigaret ve výši 20. Kombinace této s federální daní ve výši 1,01 USD činí samotnou spotřební daň 5,36 USD. Tyto daně mají značný dopad na spotřebitele.
Spotřební daně z důchodových účtů
Spotřební daně jsou účtovány také u některých činností na důchodovém účtu. Mnoho lidí tyto daně zná jako pokuty. Na nadměrné příspěvky na individuální důchodový účet (IRA), které nejsou opraveny do příslušného termínu, se vztahuje 6% spotřební daň. Penále ve výši 10% spotřební daně se vztahuje na distribuce z určitých IRA a jiných kvalifikovaných plánů, pokud investor provede výběry před věkem 59,5.
Pokuta za spotřební daň ve výši 50% se účtuje také v případě, že investoři nevybírají povinné minimální výplaty z určitých důchodových účtů. Požadované minimální rozdělení je povinné po 72 letech (pro každého, kdo dosáhne věku 70,5 roku 2020 nebo později) pro tradiční účty IRA a několik dalších plánů důchodového spoření odložených daní.