Co je pravidlo 72 (t)?
Pravidlo 72 (t) umožňuje beztrestné výběry z účtů IRA a jiných daňově zvýhodněných penzijních účtů, jako jsou plány 401 (k) a 403 (b). Vydává ji Internal Revenue Service.
Toto pravidlo umožňuje majitelům účtů těžit ze svých důchodových úspor před odchodem do důchodu prostřednictvím předčasného výběru bez jinak požadovaného 10% trestu. IRS stále podrobuje výběry běžné sazbě daně z příjmu majitele účtu.
Klíčové možnosti
- Pravidlo 72 (t) vám umožňuje přijímat předčasné výběry z IRA bez pokut.
- Existují další výjimky IRS, které lze použít na léčebné výdaje, nákup domu atd.
- Výběry podle pravidla 72 (t) by měly být považovány za poslední možnost, jakmile budou vyčerpány všechny ostatní možnosti snížení finančního tlaku (jednání věřitelů, konsolidace, bankrot atd.).
Porozumění pravidlu 72 (t)
Pravidlo 72 (t) ve skutečnosti odkazuje na kód 72 (t), oddíl 2, který specifikuje výjimky z daně předčasného výběru které umožňují majitelům IRA vybírat finanční prostředky ze svého důchodového účtu před dosažením věku 59½ let, pokud jsou splněny určité kvalifikace známé jako předpisy SEPP.
Chcete-li využít tohoto pravidla, vlastník důchodového účtu si musí vzít alespoň pět v podstatě stejných periodické platby (SEPP) a výše plateb závisí na očekávané délce života majitele vypočítané metodami schválenými IRS. Tyto platby tedy musí probíhat po dobu pěti let nebo do doby, než vlastník dosáhne 59½, podle toho, které období je delší.
Výpočet výše plateb podle pravidla 72 (t)
Částky, které majitel účtu obdrží v pravidelných platbách povolených pravidlem 72 (t), závisí na délce života, kterou lze vypočítat pomocí jedné ze tří metod schválených IRS:
- Metoda amortizace
- Minimální distribuce (nebo metoda očekávané délky života)
- Metoda anuitizace
Metoda amortizace určuje roční částky plateb amortizací zůstatku na účtu vlastníka IRA během jedné nebo společné střední délky života. Tato metoda vyvíjí největší a nejrozumnější částku, kterou může jednotlivec odstranit, a částka je každoročně stanovována.
Metoda minimálního rozdělení bere dělící faktor od jednorázového nebo společného života IRS tabulku očekávání, pomocí které rozdělí zůstatek na důchodovém účtu. Tato metoda je téměř opakem metody amortizace, protože roční platby za předčasný výběr se budou pravděpodobně rok od roku lišit, i když ne podstatně. Klíčovým rozdílem mezi touto metodou a metodou amortizace jsou výsledné platby metodou minimální distribuce, jak název napovídá, jsou nejnižší možné částky, které lze vybrat.
konečný výpočet schválený IRS je metoda anuitizace, která používá metodu anuitního faktoru poskytovanou IRS k určení ekvivalentních nebo téměř ekvivalentních plateb v souladu s nařízením SEPP. Tato metoda nabízí držitelům účtu pevnou roční výplatu, přičemž částka obvykle klesá někde mezi nejvyšší a nejnižší částkou, kterou si majitel účtu může vybrat.
Příklad předčasného výběru peněz
Jako příklad předpokládejme, že 53letá žena, která má IRA vydělávající 1,5% ročně se zůstatkem 250 000 $, si přeje vybrat peníze předčasně podle pravidla 72 (t). Při použití metody amortizace by žena dostávala přibližně 10 042 $ ročních plateb. Při metodě minimální distribuce by po dobu pěti let dostávala ročně přibližně 7 962 $. Při použití metody anuitizace by její částka roční platby činila přibližně 9 976 $.
Upozornění ohledně používání pravidla 72 (t)
Výběr peněz z důchodového účtu je finanční poslední možnost. To je důvod, proč má IRS výjimky pro specifické okolnosti, jako je zdravotní postižení a nemoc. Pokud nesplňujete žádné z kritérií pro jiné výjimky, můžete použít pravidlo 72 (t), pokud jste vyčerpali všechny ostatní cesty. Nemělo by se to používat jako strategie nouzového fondu, protože jakékoli výběry významně ovlivňují vaši budoucí finanční stabilitu.