Majetek v sekci 1231

Co je to vlastnost v sekci 1231?

Vlastnost sekce 1231 je typ nemovitosti definovaná v sekci 1231 amerického interního výnosového zákoníku. Majetek podle sekce 1231 je skutečný nebo odepisovatelný obchodní majetek držený déle než jeden rok.

Zisk z prodeje nemovitosti podle oddílu 1231 je zdaněn nižší sazbou daně z kapitálových výnosů oproti sazba pro běžný příjem. Pokud byla prodaná nemovitost držena po dobu kratší než jeden rok, zisk 1231 se nepoužije.

Mezi příklady nemovitostí v sekci 1231 patří budovy, stroje, pozemky, dřevo a další přírodní zdroje, nesklizené plodiny, dobytek, dobytek a dobytek, které jsou staré alespoň jeden rok. Majetek v sekci 1231 však nezahrnuje drůbež a některá další zvířata, patenty, vynálezy a inventář – například zboží určené k prodeji zákazníkům.

Porozumění Sekce 1231 Vlastnictví

Obecně řečeno, pokud zisky z přizpůsobení vlastnosti Sekce 1231 “ Definice jsou více než upravený základ a výše odpisů, příjem se počítá jako kapitálové zisky a v důsledku toho je zdaněn nižší sazbou než běžný příjem.

Pokud se však ztráty zaznamenávají na majetku v sekci 1231, kde je ztráta klasifikována jako běžná ztráta, je to odečitatelné 100% proti jejich příjmu. Obvykle, pokud by byl příjem kvalifikován jako kapitálový zisk, došlo by také ke ztrátám, které lze odečíst pouze do výše 3 000 $ za daňový rok, a ke ztrátám převyšujícím toto číslo by došlo v následujícím roce. Zákon podle paragrafu 1231 to umožňuje, takže daňoví poplatníci a vlastníci firem získají to nejlepší z obou světů.

Příklady transakcí podle paragrafu 1231

Následující položky jsou považovány za 1231 transakce podle předpisů IRS:

• Oběti a krádeže – Pokud držíte majetek déle než jeden rok a je nepříznivě ovlivněn krádeží nebo nehodou (ztráta nebo poškození z neočekávané nebo vzácné události).
• Odsouzení – Pokud byla nemovitost držena déle než rok a držena jako kapitálová aktiva vztahující se k obchodu nebo podnikání.
• Prodej nebo směna nemovitý majetek, osobní majetek, který je odepisovatelný – Pokud byl majetek držen déle než rok a byl používán v obchodě nebo k podnikání (obvykle generuje příjem prostřednictvím nájemného nebo licenčních poplatků).
• Nájemní společnosti prodané nebo vyměněné – pokud jsou drženy po dobu jednoho roku a použity v obchodě nebo k podnikání.
• Skot a koně prodány nebo vyměněny – jsou-li drženy po dobu dvou let a používají se pro mléčné výrobky, výčepní , šlechtění nebo sportovní účely.
• Neprodané plodiny prodané nebo vyměněné – pokud jsou drženy po dobu jednoho roku a poté prodány, vyměněny nebo převedeny nedobrovolně a poté nejsou žádným způsobem znovu získány.
• Likvidace nebo těžba dřeva, uhlí nebo železné rudy – je-li považována za prodej.

Vlastnost sekce 1231 souvisí s vlastností sekce 1245 a vlastností sekce 1250. Oddíl 1231 definuje daňové zacházení, které zisky a ztráty majetku odpovídají definicím oddílů 1245 a 1250 na formuláři 4797.

Oddíl 1245 Majetek

Oddíl Vlastnost 1245 nemůže zahrnovat budovy nebo konstrukční součásti, pokud není konstrukce navržena speciálně pro zvládání napětí a požadavků konkrétního použití a nelze ji použít pro jiné použití, v takovém případě ji lze považovat za úzce související s nemovitostí, ve které sídlí . Majetek podle sekce 1245 je jakékoli aktivum, které je odepisovatelné nebo podléhá amortizaci a splňuje některý z následujících popisů v publikaci 544 (2018), Prodej a další dispozice aktiv:

• Osobní majetek – Obecně definován jako jiný než nemovitý majetek
• Jiný hmotný majetek – Zahrnuje to stroje nebo zařízení, která hrají klíčovou roli při výrobě, těžbě nebo poskytování služeb, jakož i určitá výzkumná zařízení , nebo zařízení pro hromadné skladování zastupitelných komodit. To nezahrnuje budovy, které jsou zahrnuty jako sklad zařízení, ale mohlo by to zahrnovat zařízení, které dočasně skladovalo zboží před tím, než bylo zabaleno a přemístěno.
• Jednoúčelové konstrukce postavené pouze za účelem zemědělství nebo zahradnictví – To nezahrnuje stodolu, ale zahrnovalo by to sila nebo zásobníky obilí.
• Zařízení sloužící k skladování a distribuci ropy nebo primárních ropných produktů, s výjimkou budov a těchto stavebních prvků budov.

Daňové zacházení na úseku 1245 Zisky z nemovitosti

Pokud je prodej nemovitosti v sekci 1245 menší než odpisy nebo amortizace nemovitosti, nebo pokud jsou zisky z prodeje nemovitosti menší než původní cena, zisky se zaznamenají jako obvykle příjem a jsou jako takové zdaňovány. Pokud je zisk z dispozice nemovitosti sekce 1245 větší než původní cena, pak jsou tyto zisky zdaněny jako kapitálové zisky.

Pokud byla vlastnost sekce 1245 získána prostřednictvím výměna za podobný druh, částky, které jste si nárokovali na nemovitost, kterou jste použili při výměně, jsou zahrnuty do částky odpisů nebo amortizace, stejně jako částky, které si nárokoval předchozí vlastník nemovitosti v sekci 1245, pokud byl upravený základ použit jako odkaz na váš vlastní.

Majetek v sekci 1250

IRS definuje stat v budově v sekci 1250 jako veškerý nemovitý majetek, jako jsou pozemky a budovy, na které se vztahuje odpis. , stejně jako nájem pozemků nebo majetku v sekci 1250.

Daňové zacházení se zisky z majetku v sekci 1250

Stejně jako v případě majetku z části 1245, zisky z část 1250 se kvalifikuje jako běžný příjem, pokud je nižší nebo rovná částce, kterou majetek odepsal, a zisky přesahují t odpisy se pak s příjmem zachází jako s kapitálovými zisky. V průběhu roku prodeje je opětovné získání odpisů zdanitelné jako běžný příjem, pokud je prodej nemovitosti proveden na splátky.

Historie

Zatímco v zákoně IRS z roku 1954 byla zavedena část 1231, obsah daňového zákoníku odkazoval na zisky získané vkladem odpisovatelného a nemovitého majetku byl představen v roce 1939 v oddíle 117 písm. j).

Příklad z reálného světa v sekci 1231 Vlastnictví

Řekněme, že budova je koupena za 2 miliony dolarů a poté jsou do ní vloženy další 2 miliony dolarů forma renovace (aktualizace klimatizačních jednotek, oken a nové střechy) s mírou amortizace 50% po dobu 10 let. Řekněme tedy, že 10 let poté, co byla do budovy vložena částka 2 miliony dolarů, je prodáván za cenu 6 milionů dolarů. Zaznamenané zisky z tohoto prodeje by byly 4 miliony $, ne 2 $, protože náklady na renovaci by byly kapitalizovány do knih. Prodej za 4 miliony dolarů by byl zdaněn jako kapitálový zisk, protože nemovitost byla prodána za částku, která byla odepsána.