Je běžnou mylnou představou, že v bankrotu nelze daňové dluhy splnit. Je možné, aby byly daně odpuštěny, ale daňový poplatník musí splňovat určité požadavky. Dluhy na dani z příjmu mohou být způsobilé k oddlužení podle kapitoly 7 nebo kapitoly 13 zákona o bankrotu, v závislosti na stáří dluhů a dalších kritériích.
Různé kapitoly o bankrotu
Existuje šest očíslovaných kapitol o bankrotu. Kapitoly 7, 11, 12 a 13 se vztahují na jednotlivce za různých okolností.
Konkurzní kapitoly 9 a 15 se nevztahují na daňové dluhy.
Kapitola 7 se někdy nazývá „přímý“ bankrot, protože poskytuje úplné oddlužení povolených dluhů. Úpadkový soud účinně převezme kontrolu nad vaším majetkem a podle potřeby jej zlikviduje, aby splatil co nejvíce vašeho dluhu. Už nejste odpovědní za tyto nevyplacené zůstatky po ukončení bankrotu, pokud nemáte dostatečná aktiva ke krytí všech svých dluhů.
Kapitola 13 bankrot zahrnuje víceletý , soudem schválený platební plán k splacení vašich dluhů v nejvyšší možné míře. Cílem je splatit je v plné výši, ale některé zůstatky, které nelze zaplatit, mohou být vyplaceny.
Kapitola 11 umožňuje reorganizaci dluhu a podobný splátkový plán k podání v kapitole 13, ale kapitola 11 je obecně používána právnickými osobami nebo jednotlivci, jejichž dluh přesahuje limity pro podání v kapitole 13. Tento limit je od roku 2020 394 725 $.
Kapitola 12 je určena rodinným farmářům a rybářům, kteří jsou finančně ztíženi výdaji souvisejícími s jejich podnikáním. Měla by to být rychlejší metoda podání a vytvoření plánu splácení. V této kapitole také existují limity na to, jak dlouho mohou sběratelé inkasovat za dluhy.
Daňové dluhy v každé kapitole
Daňové dluhy jsou obvykle prioritní dluhy ve všech kapitolách. Nejprve jsou osloveni a vyplaceni, když jsou aktiva zlikvidována v kapitole 7, a musí být zahrnuta a plně zaplacena v platebních plánech v kapitolách 12 a 13.
Prioritní dluhy na dani nejsou v kapitolách 11, 12 nebo 13 splatné.
Vrácení daní můžete získat, když jste v úpadku, ale refundace budou s největší pravděpodobností směřovat k úhradě vašich daňových dluhů.
Pět pravidel pro oddlužení daňových dluhů
Odvolatelné daňové dluhy musí navíc splňovat pět dalších kritérií. Aby byl daňový dluh splněn, musí být splněna všechna kritéria.
Daňové dluhy jsou spojeny s konkrétním daňovým přiznáním a daňový rok a zákon o úpadku stanoví konkrétní kritéria pro to, jak starý musí být daňový dluh, než může být splněn.
Daňový dluh je splatný v kapitole 7 bankroty, pokud dluh na dani z příjmu splňuje všech pět těchto pravidel:
- splatnost přihlášky g dotyčné daňové přiznání bylo nejméně před třemi lety.
- Daňové přiznání bylo podáno nejméně před dvěma lety.
- Daňové vyměření je staré nejméně 240 dnů.
- Daňové přiznání nebylo podvodné.
- Daňový poplatník se nedopustil daňových úniků.
Použít tyto kritéria pro daňový dluh každého roku k určení, zda je nezaplacený zůstatek daného roku splatný prostřednictvím bankrotu. Některé z vašich dluhů mohou být způsobilé, zatímco jiné nemusí.
Návratnost byla splatná nejméně tři roky
Daňový dluh musí souviset s daňové přiznání, které bylo splatné nejméně tři roky před tím, než daňový poplatník podá návrh na konkurz. Termín splatnosti zahrnuje všechna prodloužení, která jste si vzali, takže do žádosti o bankrot nebudete moci zahrnout daňový dluh minimálně do října 2024, pokud požádáte a obdržíte prodloužení pro svůj výnos z roku 2020, což je splatné v říjnu 2021.
Přiznání bylo podáno nejméně před dvěma roky
Daňový dluh musí souviset s daňovým přiznáním, které bylo podáno nejméně dva roky před podáním daňového poplatníka pro bankrot. Čas se měří od data, kdy daňový poplatník skutečně podal přiznání. Ve většině případů se jedná o stejné časové období jako pravidlo splatnosti, pokud jste datum splatnosti nezmeškali a nepodali přiznání pozdě.
Daňové dluhy, které vzniknou z nevyplněných daňových přiznání, nejsou splatné. Toto je důležitý rozdíl, protože IRS běžně vyměřuje daň z nevyplněných daňových přiznání. Tyto daňové povinnosti nelze splnit, dokud a dokud daňový poplatník nepodá daňové přiznání za daný rok.
Daňový výměr byl nejméně 240 dnů starý
Znovu to často pokrývá stejnou půdu jako první dvě pravidla. IRS musí vyměřit daň nejméně 240 dní před tím, než daňový poplatník podá návrh na konkurz.Posouzení IRS může vyplynout z dluhu, který jste sami nahlásili (například z daňového přiznání, které jste podali), z konečného rozhodnutí IRS při auditu nebo z posouzení navrženého IRS, které se stalo konečným.
Jinými slovy jste nahlásili, co dlužíte, nebo úřad IRS oficiálně prohlásil: „To je to, co dlužíte.“
Daňové přiznání nebylo podvodné
Daňové přiznání nemůže být žádným způsobem podvodné ani lehkomyslné. Nemůžete se pokusit o svého psa žádat jako o závislého, a poté, když vás na něj úřad IRS vyzve, podat návrh na bankrot. Nemůžete se provinit žádným úmyslným činem vyhýbání se daňovým zákonům.
Další kvalifikační pravidla
Navrhovatel bankrotu je povinen prokázat, že jeho předchozí před udělením úpadku bylo IRS podáno čtyřleté „daňové přiznání. Tato čtyři předchozí daňová přiznání musí být podána nejpozději v den prvního setkání věřitelů v případě úpadku.
Navrhovatelé bankrotu jsou navíc povinni poskytnout kopii svého nejnovější daňová přiznání u konkurzního soudu. Věřitelé mohou také požadovat kopie přiznání a navrhovatelé jim musí na požádání poskytnout kopii.