Jak jsou spořitelné dluhopisy zdaněny?

Jak jsou spořitelné dluhopisy zdaňovány?

Podle Treasury Direct jsou úroky z amerických spořitelních dluhopisů EE zdaněny na federální úrovni, nikoli však na státní či místní úrovni pro příjem. Dluhopisy obvykle získávají úroky, což je částka, za kterou lze dluhopis odkoupit nad jeho nominální hodnotu. Nominální hodnota je původní kupní cena dluhopisu. Úroky ze spořicích dluhopisů podléhají také federálním darovacím, majetkovým a spotřebním daním. Na úrovni státu se daň z úroků vztahuje na majetky nebo dědictví.

Porozumění způsobu zdanění spořicích dluhopisů

Vlastnictví dluhopisu určuje, kdo je odpovědný za placení daně z úroků. Pokud dluhopis koupí jedna osoba a je po celý život dluhopisu jediným vlastníkem, dluží tato osoba úroky z daní. Pokud je jediným vlastníkem dítě, může rodič nahlásit úrok z dluhopisu a zaplatit daně z daňového přiznání rodiče.

Existuje však vlastnictví situace, kdy se daňová odpovědnost může lišit. Daně z úroků u spořicích dluhopisů v USA jsou uvedeny v části, daňové aspekty, na webových stránkách Treasury Direct.

Níže uvádíme některé scénářů vlastnictví, které mohou ovlivnit, kdo platí daně z úroků ze spořitelního dluhopisu. Upozorňujeme, že daňové sazby se mohou měnit v závislosti na zásadách ministerstva financí USA a Internal Revenue Service (IRS). Požádejte o radu daňového odborníka vaše konkrétní daňová situace.

Další vlastník přidán kupujícím

Pokud si jedna osoba koupí dluhopis a přidá do dluhopisu další osobu jako spoluvlastníka, čímž osoba zůstává spoluvlastníkem po celou dobu životnosti dluhopisu, kupující je odpovědný za daně.

Pokud kupuje dluhopis jedna osoba a uvádí ano další osoba jako výhradní vlastník dluhopisu, osoba uvedená jako vlastník je odpovědná za zájem.

Proporcionální vlastnictví

Pokud jsou dvě osoby rozdělit kupní cenu dluhopisu, je každá osoba odpovědná za podíl daní, který představuje podíl vlastnického podílu ve dluhopisu. Například pokud si Jim a Bill koupí dluhopis v hodnotě 1 000 $, přičemž Jim zaplatí 400 $ a Bill zaplatí 600 $, Jim odpovídá za 40% daní a Bill za 60% daní.

Výjimka z pravidla proporcionálního vlastnictví

Výjimkou z pravidla proporcionality jsou manželé, kteří žijí ve státech s majetkem společenství a kteří jsou odpovědní za polovinu daní, pokud podávají své daně odděleně. Daně mohou být také rozděleny, pokud dojde k posloupnosti vlastnictví. Když dluhopis změní majitele, každý z majitelů je odpovědný pouze za daně z části úroků, které vznikly během každého období vlastnictví.

Takže pokud vlastnila Jill dluhopis od roku 2003 do roku 2007, než se ho vzdá Amy, která jej vlastní od té doby, musí Jill zaplatit daně z úroků vzniklých v letech 2003 až 2007 a Amy musí zaplatit daně z úroků získaných po roce 2007.

Hlášení úroku z daní

Majitelé mohou čekat na zaplacení daní, až budou dluhopisy inkasovat, kdy splatnost dluhopisu proběhne nebo kdy se dluhopisu vzdá jinému majiteli. Alternativně mohou daně platit ročně s narůstajícím úrokem. Většina majitelů se rozhodne odložit daně, dokud dluhopis nevyplatí.

Dluhopis, který dosáhl splatnosti a přestal vydělávat úrok je automaticky považován za splacený a částka úroku je nahlášena Internal Revenue Service. Příjem je úrokový příjem a je vykazován na 1099-INT a vlastník jej zahrnuje do ročního daňového přiznání.

Pokud se vlastník rozhodne nahlásit úrokový výnos ročně musí být výnosy z tohoto dluhopisu a všech ostatních spořicích dluhopisů pro stejného vlastníka nadále vykazovány ročně. Úrok v tomto případě stále narůstá a nedostává se. Jakmile dluhopis dosáhne splatnosti, musí vlastník informovat IRS, že úroky byly vypláceny ročně.