Pokud jste ve světě podnikového relokace nováčkem nebo jste trochu rezaví, pojem „daň z relokace brutto ups „může být matoucí. Bez obav! Nemusíte být CPA, abyste pochopili, jak daně z přemístění fungují. Za pět minut, které trvá, než si přečtete tento základ, můžete zvládnout základy, které by měl každý HR a náborový profesionál vědět.
Nejdříve nejdříve –
Daně z přemístění se změnily
Až donedávna byly s náklady na přemístění společností (pro zaměstnavatele) a výhodami (pro zaměstnance) v rámci daně IRS zacházeno odlišně Za starých dobrých časů ne všechny výhody při přemístění byly zdanitelné. Některé výhody byly vyloučitelné nebo odpočitatelné při přemístění, které splňovalo pravidlo 50 mil IRS, což znamená, že nebyly splatné žádné daně. Zákon o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017 však změnil vše to.
Ačkoli nový daňový zákon v některých ohledech prospíval korporacím, náklady na relokační program nebyly jedním z nich . S účinností od 1. ledna 2018 byly vyloučeny výjimky a odpočty výdajů na přemístění – které se týkaly přepravy a prvních 30 dnů skladování zboží pro domácnost i nákladů na konečný přesun -. Nebyly však ovlivněny řádně strukturované dvouprodejní domácí prodejní programy (BVO / GBO).
Přes noc se podniková relokace zdražila, a proto obnovený význam daně z relokace vzrostl.
Jak fungují daně z přemístění
Daňové sazby závisí na řadě faktorů, včetně platu, stavu podání, umístění (ve městě i ve státě) a několika dalších, z nichž všechny určují, do které daňové skupiny váš zaměstnanec spadá do. Výpočty daně z přemístění zřídka zohledňují vnější příjem a / nebo investice. Než však pochopíte, jak vypočítat daně z přemístění, musíte pochopit, jak přemístění ovlivňuje daňovou situaci zaměstnanců. Zde jsou dva příklady:
Příklad 1: Charlieho přemístění Úhrada
Charlieho plat je 80 000 $. V běžném roce by jeho W-2 odrážel výdělky 80 000 $. Charlie se však letos přestěhoval. Jeho zaměstnavatel mu proplatil 2 000 $ za jeho U-Haul a 500 $ za let s posledním přesunem.
Příklad 2: Lucyin tradiční balíček pro přemístění
Lucyin zaměstnavatel má jinou politiku přemístění. Když se Lucy – která také vydělává 80 000 dolarů – přestěhovala, její zaměstnavatel jí dal bonus za podepsání relokace ve výši 5 000 dolarů a zaplatil také stěhovací společnosti přímo 11 000 dolarů.
Jak vidíte, přemístění je další výdaj pro zaměstnance, který může je na zkušenostech a odrazování od budoucích přemístění. Zaměstnavatelé, kteří využívají výhody přemístění jako nástroj pro nábor a personální zajištění, mají velký problém, pokud nezasáhnou do pomoci. Zadejte daň z přemístění v hrubé výši!
Co je to „daňová vrážka“?
Pokud nejste daňový odborník (buďme upřímní, ani my!), Vy by se mohli zeptat na otázku „co je to daňová přirážka?“
Definice daňové přirážky je, když zaměstnavatel zvýší hrubou částku platby na vzít v úvahu daně, které by z platby musely zadržet.
Aby zaměstnavatelé byli spokojení a programy přemístění fungovaly, většina zaměstnavatelů se rozhodla „dopočítat“ jejich výhody při přemístění k pokrytí daňové povinnosti zaměstnance. Tímto způsobem je zaměstnanec v zásadě udržován vcelku – žádné další hotové výdaje – a zkušenost s přemístěním zůstává pozitivní.
Přemýšlejte o tom tímto způsobem. Když dáte přemístěnému zaměstnanci jakýkoli druh přemístění – ať už ve formě podpisového bonusu, náhrady nákladů na stěhování, nebo dokonce když si rezervujete let nebo zaplatíte za službu jménem svého zaměstnance – tyto peníze a / nebo jsou tyto služby považovány za zdanitelný příjem.
Stojí za zmínku: i když svým zaměstnancům nedáte hotovost a za službu zaplatíte přímo (přemýšlejte: stěhovací společnost, pobyt v hotelu nebo let do konečného místa určení) je to pro zaměstnance stále považováno za zdanitelný příjem. (Americké daňové zákony stále zachovávají daňový status „řádně strukturovaných“ programů prodeje domů pro firmy, známých také jako BVO nebo GBO).
To znamená všechny výhody přemístění, s výjimkou programů prodeje domů pro firmy, podléhají federálním, státním a v některých případech i místním daním z příjmu. Z výše uvedeného vyplývá, že získávání výhod přemístění je nejlepším způsobem, jak zajistit, že svým zaměstnancům poskytnete skvělé zážitky z stěhování.
Pojďme to znovu rozebrat. Zde je příklad toho, jak by Lucy vypadala s daňovým ziskem i bez něj:
Příklad 1: Žádný daňový přírůstek pro Lucy
Ačkoli Lucy obdržela bonus za přemístění ve výši 5 000 USD, daň z příjmu 2 000 USD jsou vyřazeny, než dostane hotovost. Kromě toho dluží na základě nákladů na stěhování ve výši 11 000 USD, které její zaměstnavatel zaplatil přímo, dalších 3 500 USD na dani z příjmu. Její W-2 bude odrážet zisk 96 000 $ – a její přemístění ji bude stát dalších 5 500 $ na daních z příjmu.
Příklad 2: Lucy zvyšuje daň na dani
Doporučení pro relokační daně pro zaměstnavatele
Pro zaměstnavatele, kteří jsou závislí na svém relokačním programu pro získání a udržení špičkových talentů, hrubá daň z přemístění je způsob číslo jedna, jak se vyhnout negativním zkušenostem zaměstnanců.
Chcete-li správně hlásit výhody přemístění IRS, musí zaměstnavatelé pečlivě sledovat náklady na přemístění. Nejlepším způsobem, jak toho dosáhnout, je spolehnout se na společnost pro správu přemístění třetích stran (nebo na jednoho z jejich partnerů), která se na to specializuje. Správa úhrad, plateb v hotovosti nebo přímých plateb prodejcům je obtížná. Pokud mzdové oddělení tyto kódy nezdaří jako zdanitelné výhody, riskují zaměstnavatelé pokuty a penále IRS.
A co dodatečné náklady spojené s hrubým nárůstem daně z přemístění?
V dnešní době, chytří zaměstnavatelé restrukturalizují své relokační programy, aby byly nákladově efektivnější, s využitím řady různých relokačních strategií. Ve stručnosti to může zahrnovat:
- Poskytování plánů spravovaných jednorázových částek, které zaměstnancům umožňují využívat prostředky podle svého uvážení, takže dolary jdou dále.
- Nabídka odstupňovaných balíčků přemístění , takže zaměstnavatelé mohou škálovat výhody pro zaměstnance na různých úrovních.
- Vytváření pobídek „Odhoďte a darujte“, které snižují náklady na stěhování tím, že motivují zaměstnance, aby své zboží pro domácnost darovali na charitu, místo aby je přesunuli. / ul>