Safe Harbor 401 (k) je typ důchodového plánu, který pomáhá majitelům malých podniků vyhovět testu nediskriminace Internal Revenue Service (IRS). Je to způsob, jak strukturovat plán, který automaticky projde testem nebo se mu úplně vyhne.
Nediskriminační test vyžaduje, aby zaměstnavatel musel do plánu každého zaměstnance přispívat ve výši stejné procento platu pro každého.
Co je Safe Harbor 401 (k)?
IRS pravidelně kontroluje, zda zaměstnanci nebo vlastníci firem s vysokou odměnou neplní na rok plánované příspěvky ve výši 401 (k), zatímco ostatní zaměstnanci zaostávají v úsporách. IRS chce vidět, že všichni zaměstnanci využívají výhod penzijního plánu, nejen těch, kteří mají vysoce placené zaměstnání.
Testuje každý důchodový plán, aby zjistil, že průměrné příspěvky vysoce kompenzovaných zaměstnanců nejsou překročit průměrné příspěvky všech ostatních o více než 2%. Majitelé firem se mohou uchýlit k bezpečnému přístavu 401 (k), aby se vyhnuli vyššímu procentu a vyhnuli se problémům s dodržováním předpisů a nákladům na splnění nediskriminačního testu.
Vysoce odměňovaní zaměstnanci jsou ti, kteří v roce 2021 vydělají minimálně 130 000 $ (beze změny od roku 2020) nebo vlastní více než 5% podíl v podnikání během roku nebo v předchozím roce.
Jak funguje Safe Harbor 401 (k)?
IRS může odmítnout příspěvek do penzijního plánu, pokud má pocit, že je to nadměrné. Pokud zaměstnavatel plán neopraví distribucí nebo recharakterizací nadbytečných příspěvků, plán by mohl přijít o svůj status daňové kvalifikace. V důsledku toho byste vy nebo váš zaměstnanec dlužili federální a státní daň z příjmu z peněz, vy jako zaměstnavatel byste mohli dlužit daně ze sociálního zabezpečení, Medicare a federální nezaměstnanosti (FUTA) a zaměstnanci by ztratili schopnost převádět aktiva plánu do jiného způsobilého penzijního plánu. Rovněž by existovala 10% spotřební daň z nadměrného příspěvku.
Mohlo by to upozornit IRS, pokud jste vlastníkem firmy a vaše 401 (k) má nízkou míru adopce nebo míru úspor mezi řadovými zaměstnanci.
Dlouhý časový rozvrh není povoleno s plány bezpečného přístavu. Příspěvky jsou plně svěřeny, jakmile jsou poskytnuty. To znamená, že společnost musí okamžitě dát vlastnictví všem zaměstnancům, a to i těm, kteří v průběhu roku odejdou nebo jsou propuštěni.
Můžete navrhnout váš plán bezpečného přístavu omezit odpovídající příspěvky pouze na ty zaměstnance, kteří odkládají náhradu, nebo můžete přispívat všem, včetně těch, kteří nepřispívají do svých vlastních plánů.
Plány mohou přidělit příspěvky jedním ze tří způsobů:
- Základní: Zaměstnavatel odpovídá 100% z prvních 3% náhrady plus 50% z dalšího 2% náhrady.
- Vylepšeno: Zaměstnavatel poskytuje shodu, která se rovná alespoň částce, která by byla poskytnuta v rámci základního rozdělení. Poměr volitelných příspěvků k nevolitelským příspěvkům se navíc nemůže „zvyšovat, jak se zvyšují volitelné příspěvky zaměstnance.
- Nevolitelný: Zaměstnavatel přispívá 3% na náhradu všem oprávněným zaměstnancům.
Zajištění bezpečného přístavu lze připojit k jakémukoli typu důchodového plánu nebo 401 (k), vyžaduje však hodně písemného oznámení a vzdělání pro plán účastníků. Musí obdržet popis plánu do 90 dnů od pokrytí plánem. Mělo by však být snadné jej provést po nastavení plánu.
Jak nastavit Safe Harbor 401 (k)
Hledejte online nebo požádejte kolegy z řad podnikatelů nebo finanční profesionály ve vaší oblasti o doporučení ohledně poskytovatelů penzijního plánu, kteří vám mohou pomoci s vytvořením penzijního plánu 401 (k) nebo přizpůsobeného pro vaši malou firmu.
„Plánování továren“ nemusí být nutně lepší než znalí odborníci, kteří žijí ve vaší oblasti. Za hledání bezpečného přístavu se může vyplatit nakupovat. Najděte někoho, kdo rozumí různým možnostem a kdo vám je může vysvětlit a najít způsob, jak maximalizovat limity příspěvků pro vás a další klíčové zaměstnance.
Plány Safe Harbor 401 (k) bývají vhodnější pro společnosti s předvídatelnými toky příjmů. Jiné plány 401 (k) mohou být lepší alternativou, pokud si myslíte, že by vaše firma mohla mít potíže s konzistentním párováním fondů.
Podnik může strukturovat plán tak, aby byl založen na věku, takže investoři nejblíže důchodovému věku mohou dostávat více příspěvků zaměstnavatelů. plány srovnatelnosti, které rozdělují zaměstnance do tříd nebo úrovní, přičemž starší nebo klíčoví zaměstnanci mají větší podíl na zisku.
Ustanovení zákona SECURE
Zákon o nastavení každé komunity pro vylepšení odchodu do důchodu (SECURE) zvýšil limit pro automatické zvyšování odkladů zaměstnance z 10 % až 15% v době, kdy byla podepsána do zákona v prosinci 2019.
Zákon SECURE také stanoví, že společnosti mohou své plány upravovat tak, aby plány chránily až do 30. dne před končí rok plánu. Změny po této době lze stále povolit, pokud u všech způsobilých zaměstnanců zvýší neelektivní příspěvky alespoň o 4%.
Plán musí být změněn do posledního den pro výplatu nadbytečných distribucí za rok plánu. Toto je obvykle konec následujícího roku.
Klíčové transakce
- Plán bezpečného přístavu 401 (k) je plán, který je nastaven tak, aby poskytoval zaměstnavatelům určitou flexibilitu ohledně nediskriminačních pravidel IRS pro příspěvky.
- Tento typ plánu nabízí tři možnosti zajistit, aby průměrný podniky s vysoce kompenzovanými zaměstnanci nepřekročí průměrné příspěvky všech ostatních o více než 2%.
- Zaměstnavatelé musí příspěvky zaměstnanců rovnoměrně porovnávat.
- Společnosti mohou své plány upravovat až do 30. dne před koncem roku plánu, aby bylo možné využívat ustanovení bezpečného přístavu.
Zůstatek neposkytuje daně, investice, nebo finanční služby a poradenství. Tyto informace jsou prezentovány bez ohledu na investiční cíle, toleranci vůči riziku nebo finanční situaci konkrétního investora a nemusí být vhodné pro všechny investory.